Kbk shaxsiy daromad solig'i avans to'lovi IP. Shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun Kbk

Shaxsiy daromad solig'i shaxslar. Bu nafaqat har bir fuqaro tomonidan to'lanishi kerak Rossiya Federatsiyasi, balki davlat hududida ma'lum vaqt davomida ishlaydigan norezidentlar ham. Ushbu qoidada ko'rsatilgan Soliq kodeksi RF.

Eslatma. Jismoniy shaxs Rossiyada 12 oy davomida ishlagan va daromad olgan bo'lsa, soliq agenti sifatida tan olinadi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK: dekodlash

Shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun to'lov topshirig'i KBK ni ko'rsating. Bu kod byudjet tasnifi, unga muvofiq badallar ma'lum bir hisob raqamiga o'tkaziladi. Agar u noto'g'ri ko'rsatilgan bo'lsa, soliq agentiga nisbatan jarimalar qo'llaniladi.

Rossiya Federatsiyasi hududida shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun bir nechta stavkalar belgilangan:

13% - ish haqi, ijara uy-joy va boshqalar shaklida daromaddan soliq to'lanadigan asosiy stavka.
15% - norezidentlar tomonidan dividendlar shaklida olingan daromadlar bo'yicha soliq stavkasi.
30% - norezidentlar tomonidan Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan manbalardan olingan daromadlar bo'yicha soliq stavkasi.
35% - yutuq ko'rinishidagi daromadga soliq stavkasi.

Shaxsiy daromad solig'i hujjatlashtirilgan daromad summasidan undiriladi. Rossiya Federatsiyasining norezidentlari uchun soliq alohida hisoblanadi. Ba'zi daromadlar soliqqa tortilmaydi.

Bularga quyidagilar kiradi:

davlat mukofotlari (mukofotlar, donorlarga to'lovlar va boshqalar);
meros olish;
mol-mulkni xayriya yo'li bilan olish;
davlat tomonidan kompensatsiya (uy-joyni yo'qotish uchun to'lovlar va boshqalar);
stipendiyalar, pensiyalar, grantlar;
davlat imtiyozlari (turli xil yordam moddalari).

Bu toifaga onalik kapitali ham kiradi. U shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi.

Shaxsiy daromad solig'i KBK 2018: tuzilishi

Byudjet tasnifi kodi 20 belgidan iborat. Ular ma'lum guruhlarga bo'lingan:

1-3 belgilar - soliq menejeri. Shaxsiy daromad solig'ini to'lashda ma'mur Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati hisoblanadi. Uning KBKdagi kodi "182".
4-6 belgi - soliq turi. Shaxsiy daromad solig'ini to'lashda kod "101" bo'ladi.
7-8 belgi - qabul qiluvchi naqd pul. Daromad solig'i KBKda "01" kodi bo'ladi. Bu shuni anglatadiki, badal oluvchi Federal byudjetdir.
9-13 belgi - daromadning kichik bandi va elementi.
14-17 belgi - to'lov turi. Qanday to'lov amalga oshirilayotganiga qarab, BCC quyidagi kodlarga ega bo'lishi mumkin: "1000" - asosiy to'lov, "2100" - jarimalar, "3000" - jarimalar, "2200" - foizlar.
18-20 belgi - daromad turi. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBKda "110" kodi - soliq daromadi bo'ladi.

Soliq qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda o'tkazilishi kerak. To'lov to'liq bo'lmagan yoki o'z vaqtida amalga oshirilmagan taqdirda, kompaniya yoki jismoniy shaxs jarimaga tortiladi, jarimalar va foizlar undiriladi.

Xodimlar uchun KBK shaxsiy daromad solig'i

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i soliq agentlari tomonidan har oy o'z xodimlariga ish haqi to'langan kuni to'lanadi.

To'lov maqsadi
Manbasi soliq agenti bo'lgan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining asosiy to'lovi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227, 227 1 va 228-moddalariga muvofiq soliq to'lanadigan daromadlar bundan mustasno)	182 1 01 02010 01 1000 110
Shaxsiy daromad solig'ini to'liq yoki kechiktirilgan to'lash uchun jarima. manbasi soliq agenti bo'lgan shaxslar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227, 227 1 va 228-moddalariga muvofiq soliq to'lanadigan daromadlar bundan mustasno)	182 1 01 02010 01 3000 110
Shaxsiy daromad solig'ini to'liq to'lamaganlik yoki kechiktirish uchun jarimalar. manbasi soliq agenti bo'lgan shaxslar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227, 227 1 va 228-moddalariga muvofiq soliq to'lanadigan daromadlar bundan mustasno)	182 1 01 02010 01 2100 110
Shaxsiy daromad solig'ining tegishli to'lovi bo'yicha foizlar. manbasi soliq agenti bo'lgan shaxslar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227, 227 1 va 228-moddalariga muvofiq soliq to'lanadigan daromadlar bundan mustasno)	182 1 01 02010 01 2200 110

2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK: jismoniy shaxslar uchun

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida San'atda. 228 jismoniy shaxslar soliq to'lashi kerak bo'lgan daromad turlarini ko'rsatadi. Mablag'larning to'g'ri hisobvaraqlarga o'tkazilishini ta'minlash uchun ma'lum byudjet tasnifi kodlaridan foydalanish kerak.

To'lov maqsadi
Shaxsiy daromad solig'i San'atga muvofiq jismoniy shaxslar tomonidan olingan daromadlardan shaxslar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasi (asosiy to'lovlar, qarzlar, qarzlar, qayta hisob-kitoblar)	182 1 01 02030 01 1000 110
Shaxsiy daromad solig'ini to'lash bo'yicha foizlar. San'atga muvofiq jismoniy shaxslar tomonidan olingan daromadlardan shaxslar. 228 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi	182 1 01 02030 01 2200 110
Shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun jarimalar. San'atga muvofiq jismoniy shaxslar tomonidan olingan daromadlardan shaxslar. 228 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi	182 1 01 02030 01 2100 110
Shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun jarimalar. San'atga muvofiq jismoniy shaxslar tomonidan olingan daromadlardan shaxslar. 228 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi	182 1 01 02030 01 3000 110

Rossiya Federatsiyasida patent asosida ishlaydigan xorijiy fuqarolar ham shaxsiy daromad solig'ini to'lashlari kerak. Ushbu qoida Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida San'atda ko'rsatilgan. 227 1. To'lovlarni o'tkazish uchun siz quyidagi byudjet tasnifi kodlaridan foydalanishingiz kerak.

To'lov maqsadi
Asosiy to'lov, qarzlar, qayta hisob-kitoblar, shaxsiy daromad solig'ini to'lash bo'yicha qarzlar. olingan daromadlardan belgilangan avans to'lovlari ko'rinishidagi shaxslar chet el fuqarolari ishlarni amalga oshirish. patentga asoslangan faoliyat	182 1 01 02040 01 1000 110
Shaxsiy daromad solig'ini to'lash bo'yicha foizlar. mehnat faoliyati bilan shug'ullanuvchi xorijiy fuqarolar tomonidan olingan daromadlardan belgilangan avans to'lovlari ko'rinishidagi shaxslar. patentga asoslangan faoliyat	182 1 01 02040 01 2200 110
Shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun jarimalar. mehnat faoliyati bilan shug'ullanuvchi xorijiy fuqarolar tomonidan olingan daromadlardan belgilangan avans to'lovlari ko'rinishidagi shaxslar. patentga asoslangan faoliyat	182 1 01 02040 01 2100 110
Shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun jarimalar. mehnat faoliyati bilan shug'ullanuvchi xorijiy fuqarolar tomonidan olingan daromadlardan belgilangan avans to'lovlari ko'rinishidagi shaxslar. patentga asoslangan faoliyat	182 1 01 02040 01 3000 110

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK: yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jarimalar, jarimalar, foizlar, asosiy to'lov

sifatida ro'yxatdan o'tgan shaxslar yakka tartibdagi tadbirkorlar, har oy shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak. Ular to'lov topshirig'ida ma'lum byudjet tasnifi kodlarini ko'rsatishi kerak.

To'lov maqsadi
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha asosiy to'lov (qarz, qarz). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasiga muvofiq yakka tartibdagi tadbirkorlar, advokatlar, notariuslar va xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi boshqa shaxslar sifatida ro'yxatdan o'tgan shaxslar.	182 1 01 02020 01 1000 110
Shaxsiy daromad solig'ini kechiktirilgan va to'liq to'lamaganlik uchun jarimalar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasiga muvofiq yakka tartibdagi tadbirkorlar, advokatlar, notariuslar va xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi boshqa shaxslar sifatida ro'yxatdan o'tgan shaxslar.	182 1 01 02020 01 2100 110
Shaxsiy daromad solig'ining tegishli to'lovi bo'yicha foizlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasiga muvofiq yakka tartibdagi tadbirkorlar, advokatlar, notariuslar va xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi boshqa shaxslar sifatida ro'yxatdan o'tgan shaxslar.	182 1 01 02020 01 2200 110
Shaxsiy daromad solig'ini kechiktirilgan yoki to'liq to'lamaganlik uchun jarimalar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasiga muvofiq yakka tartibdagi tadbirkorlar, advokatlar, notariuslar va xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi boshqa shaxslar sifatida ro'yxatdan o'tgan shaxslar.	182 1 01 02020 01 3000 110

Dividendlar shaklida olingan daromadlar bo'yicha daromad solig'ining BCC

Soliq agenti - tadbirkor, korxona yoki boshqa yuridik shaxs. O'qishi mumkin investitsiya faoliyati, va dividendlar shaklida ma'lum daromad olish. U shu tarzda olingan daromaddan shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak. To'lovni to'g'ri o'tkazish uchun siz quyidagi KBK dan foydalanishingiz kerak:

182 1 01 02010 01 1000 110

Investitsiya faoliyati bilan shug‘ullanuvchi va dividendlar shaklida ma’lum daromad oladigan jismoniy shaxslar ham jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini to‘lashlari shart. To'lov qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda amalga oshiriladi. O'tkazish uchun quyidagi BCC ishlatiladi:

182 1 01 02030 01 1000 110

Kechiktirilgan yoki to'liq to'lanmaganlik uchun jarimalar penya va asosiy to'lov bo'yicha foizlar shaklida taqdim etiladi. To'lov kechiktirilgan har bir kun uchun jarima undiriladi. Shuning uchun, dividend daromadini oluvchi to'lovni qanchalik tez amalga oshirsa, u kamroq foiz to'laydi.

2019 yil uchun shaxsiy daromad solig'i BCC Rossiya Moliya vazirligining "Rossiya Federatsiyasi byudjet tasnifi kodlarini shakllantirish va qo'llash tartibi to'g'risida ..." 06/08/2018 yildagi 132n-son buyrug'i bilan tashkil etilgan. Maqolada biz shaxsiy daromad solig'i (xodimlar) bo'yicha joriy BCClarni taqdim etamiz, shuningdek, ilgari amalda bo'lgan kodlarni eslaymiz.

KBK NDFLda nima shifrlangan

KBK - bu byudjet tasnifi kodi. U 20 ta belgidan iborat bo'lib, bu erda:

1 dan 3 gacha belgilar daromad ma'muri kodidir. Shaxsiy daromad solig'i to'lanadi soliq organlari— ular uchun 182 kodi belgilangan.
4 dan 13 gacha bo'lgan belgilar daromad turining kodini (guruh, kichik guruh, maqola, kichik modda, daromad elementi) aks ettiradi. Shaxsiy daromad solig'i 100-guruhga (soliq va soliq bo'lmagan daromadlar), 101-kichik guruhga (daromad solig'i, daromad) tegishli.
14 dan 17 gacha belgilar daromadning pastki turi kodini aniqlaydi. Byudjet tasnifi quyidagi kichik turlarni o'z ichiga oladi:

1000 - to'lov miqdori (qayta hisob-kitoblar, qarzlar va tegishli to'lovlar bo'yicha qarzlar, shu jumladan bekor qilinganlar);
2000 - tegishli to'lov bo'yicha jarimalar va foizlar;
3000 - Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq tegishli to'lov uchun pul jarimalari (jarimalar) miqdori.

18 dan 20 gacha belgilar sektor operatsiyalari tasniflagich kodini bildiradi davlat boshqaruvi. Soliq daromadi 101 kodiga mos keladi.

Materialda KBKda xatolik xavfi haqida o'qing Soliq to'lash topshiriqlaridagi xatolar .

2019 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK

Amaldagi BCClar Rossiya Moliya vazirligining "Rossiya Federatsiyasining byudjet tasnifi kodlarini shakllantirish va qo'llash tartibi to'g'risida ..." 06/08/2018 yildagi 132n-son buyrug'i bilan tashkil etilgan. Unga allaqachon o'zgartirishlar kiritilgan, ammo dastlabki tartibdagi tuzatishlar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha belgilangan kodlarning qiymatlariga ta'sir qilmadi, shuning uchun soliq agenti tomonidan o'z xodimlari uchun o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i 2019 uchun bir xil BCC, amal qilishda davom etmoqda (xodimlar uchun KBK Shaxsiy daromad solig'i 2019).

Agar shaxsiy daromad solig'ini qaytarish zarur bo'lsa, soliq to'lovchi maxsus shakldan foydalangan holda ariza to'ldirishi kerak (Federal soliq xizmatining 2017 yil 14 fevraldagi MMV-7-8/182@ buyrug'iga 8-ilova). Ushbu hujjat 2019 yil uchun shaxsiy daromad solig'ini mulk chegirmasi sifatida qaytarishda BCCni ko'rsatadi - kod bo'limdagi bilan bir xil. 1 deklaratsiya 3 shaxsiy daromad solig'i. Bular. uy-joy sotib olish munosabati bilan mulk chegirmasi qo'llanilgan taqdirda, KBK maydonida 182 1 01 02010 01 1000 110 ko'rsatilgan.

O'z mol-mulkini sotishdan daromad olgan yakka tartibdagi tadbirkorlar, advokatlar va jismoniy shaxslar uchun jarimalar uchun shaxsiy daromad solig'i kodeksining qanday qiymatlari mavjudligi haqida ma'lumot olish uchun maqolani o'qing. 2019 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarni o'tkazish uchun KBC .

Va dividendlardan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 2019 yil uchun BCC haqida materialni o'qing "2019 yilda dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun KBK" .

Yuqorida aytib o'tilganidek, 2019 yilgi shaxsiy daromad solig'i KBK Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 1 iyuldagi 65n-son buyrug'i bilan tasdiqlanganlar bilan bir xil. 2019 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha byudjet tasnifi kodlaridan (BCC) foydalanganda, siz juda ehtiyot bo'lishingiz kerak, chunki 2019 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lashda BCC qatorida qilingan xato qarzdorlikka va shunga mos ravishda kechiktirilgan to'lov uchun jarimalarga olib kelishi mumkin. Buni tuzatish va qarzlarni qayta tiklash uchun siz 2019 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun taqdim etilgan to'lov hujjatini aniqlaydigan ariza topshirishingiz kerak - endi KBC to'g'ri hujjatni ko'rsatishi kerak.

Quyida keltirilgan jadvalda xodimlar uchun 2019 yilgi shaxsiy daromad solig'i KBK, penyalarni to'lash uchun 2019 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK, patent bo'yicha ishlaydigan chet ellik xodimlar uchun 2019 yilda shaxsiy daromad solig'i KBK haqida to'liq ma'lumotlar keltirilgan. , va boshqalar. 2017-2018 yillarga nisbatan 2019 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha BCCga o'zgarishlar kiritilmagan.

KBK NDFL 2019 xususiyatlari yuridik shaxslar — Shuni bilishingiz kerakki, 14-17 ta raqamga quyidagi kodlarni kiritish kerak:

xodimlardan ushlab qolingan soliqlar uchun - 1000;
jarimalar - 3000;
tiyinlar - 2100;
foiz - 2200.

KBK NDFL nomi	BCF ning raqamli qiymati shaxsiy daromad solig'i o'tkazmalari 2019 yilda:
Yuridik shaxslar uchun KBK NDFL 2019 (jarimalar)	182 1 01 02010 01 2100 110
MChJ xodimlari uchun KBK NDFL 2019	182 1 01 02010 01 1000 110
2019 yilda dividendlar bo'yicha KBK shaxsiy daromad solig'i: soliq agenti to'laydi	182 1 01 02010 01 1000 110
KBK shaxsiy daromad solig'i 2019 yilda jismoniy shaxslar tomonidan 2018 yilda o'z daromadlaridan mustaqil ravishda to'lanadi	182 1 01 02030 01 1000 110
KBK yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'i	182 1 01 02010 01 1000 110
KBK shaxsiy daromad solig'i 2019 yilda norezidentlardan jismoniy shaxslar tomonidan San'atga muvofiq olingan patent asosida ish bilan ta'minlangan. 227.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi	182 1 01 02040 01 1000 110

MUHIM! Soliq agentlari xodimlarning ish haqidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazishlari kerak (KBK 2019 - 182 1 01 02010 01 1000 110), jismoniy shaxs soliq to‘lovchiga daromad to‘langan kundan keyingi kundan kechiktirmay. Ammo bu erda shaxsiy daromad solig'ini ta'til to'lovidan o'tkazish muddatlari (KBK 2018 - 182 1 01 02010 01 1000 110) farqlanadi - ushlab qolingan soliqni ularning to'lovi amalga oshirilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay to'lash kerak. Xuddi shu narsa kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddatlariga ham tegishli. Bunday holda, shaxsiy daromad solig'i daromadni haqiqiy to'lashdan keyin qat'iy ravishda ushlab turilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi), keyin soliq byudjetga o'tkazilishi kerak.

3-NDFL deklaratsiyasidan farqli o'laroq, KBK 2019 yil uchun 2-NDFL sertifikatini to'ldirishi shart emas - bu erda sizga faqat daromadlar va ajratmalar turi uchun kodlar kerak bo'ladi. 2019 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun BCC to'lov topshirig'ining 104-maydonida ko'rsatilgan. 2019 yilgi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarni to'lash uchun BCC to'lov topshirig'ining bir xil maydonida aks ettirilgan.

Natijalar

KBK - muhim element har qanday soliq to'lovi, shu jumladan. shaxsiy daromad solig'ini to'lash. To'lovlarni amalga oshirishda kod to'g'ri kiritilganligiga ishonch hosil qiling. Agar siz allaqachon amalga oshirilgan to'lovda xato topsangiz, uni aniqlashtirish uchun ariza yuboring. Shunda ular sizdan jarima ham undirmaydilar.

Kategoriyani tanlang 1. Tadbirkorlik huquqi (238) 1.1. Biznes boshlash bo'yicha ko'rsatmalar (26) 1.2. Yakka tartibdagi tadbirkor ochish (28) 1.3. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestriga kiritilgan o'zgartirishlar (4) 1.4. Yakka tartibdagi tadbirkorni yopish (5) 1.5. MChJ (39) 1.5.1. MChJ ochish (27) 1.5.2. MChJdagi o'zgarishlar (6) 1.5.3. MChJni tugatish (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Litsenziyalash tadbirkorlik faoliyati(13) 1.8. Kassa intizomi va buxgalteriya hisobi (69) 1.8.1. Ish haqini hisoblash (3) 1.8.2. Onalik to'lovlari (7) 1.8.3. Vaqtinchalik nogironlik nafaqasi (11) 1.8.4. Umumiy savollar buxgalteriya hisobi (8) 1.8.5. Inventarizatsiya (13) 1.8.6. Kassa intizomi (13) 1.9. Biznes cheklari (19) 10. Onlayn nazorat-kassa mashinalari (14) 2. Tadbirkorlik va soliqlar (429) 2.1. Umumiy soliq masalalari (29) 2.10. Kasbiy daromad solig'i (12) 2.2. USN (47) 2.3. UTII (46) 2.3.1. K2 koeffitsienti (2) 2.4. BASIC (37) 2.4.1. QQS (18) 2.4.2. Shaxsiy daromad solig'i (8) 2.5. Patent tizimi (25) 2.6. Savdo to'lovlari (8) 2.7. Sug'urta mukofotlari (68) 2.7.1. Byudjetdan tashqari fondlar(9) 2.8. Hisobot (86) 2.9. Soliq imtiyozlari (71) 3. Foydali dasturlar va xizmatlar (40) 3.1. Soliq to'lovchi yuridik shaxs (9) 3.2. Xizmatlar uchun soliq Ru (12) 3.3. Pensiya hisoboti xizmatlari (4) 3.4. Biznes to'plami (1) 3.5. Onlayn kalkulyatorlar (3) 3.6. Onlayn tekshirish (1) 4. Kichik biznesni davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash (6) 5. KODLAR (105) 5.1. Ta'til (7) 5.10 Ish haqi (6) 5.2. Onalik imtiyozlari (2) 5.3. Kasallik ta'tillari(7) 5.4. Ishdan bo'shatish (11) 5.5. Umumiy (23) 5.6. Mahalliy aktlar va kadrlar hujjatlari (8) 5.7. Mehnatni muhofaza qilish (9) 5.8. Ishga olish (3) 5.9. Xorijiy xodimlar (1) 6. Shartnoma munosabatlari (34) 6.1. Shartnomalar banki (15) 6.2. Shartnoma tuzish (9) 6.3. Shartnomaga qo'shimcha kelishuvlar (2) 6.4. Shartnomani bekor qilish (5) 6.5. Da'volar (3) 7. Qonunchilik bazasi(37) 7.1. Rossiya Moliya vazirligi va Rossiya Federal soliq xizmatining tushuntirishlari (15) 7.1.1. UTII bo'yicha faoliyat turlari (1) 7.2. Qonunlar va me'yoriy hujjatlar (12) 7.3. GOSTlar va texnik reglamentlar (10) 8. Hujjatlar shakllari (82) 8.1. Birlamchi hujjatlar (35) 8.2. Deklaratsiyalar (25) 8.3. Ishonchnomalar (5) 8.4. Ariza shakllari (12) 8.5. Qarorlar va bayonnomalar (2) 8.6. MChJ ustavlari (3) 9. Turli (26) 9.1. YANGILIKLAR (5) 9.2. QRIM (5) 9.3. Kredit berish (2) 9.4. Huquqiy nizolar (5)

Ma'lumki, tashkilotlar o'z xodimlari uchun, yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun, shuningdek, ayrim turdagi daromadlarni olgan taqdirda jismoniy shaxslar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lashlari shart. Shu bilan birga, ushbu soliqni to'lash ba'zan sodir bo'lmaydi, haqiqatda sodir bo'lmaydi yoki soliqlar miqdori ataylab o'tkazilmaydi. Bunday holda, barcha to'lovchilar soliqlarni to'lamaganlik uchun javobgarlikni o'z zimmalariga olishlari kerak. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha maxsus qanday javobgarlik nazarda tutilganligi, qaysi hollarda to'lovchilarga nisbatan qo'llanilishi, shuningdek, soliq qonunchiligida 2019 yilgi shaxsiy daromad solig'i jarimasining qaysi BCClari nazarda tutilganligi, biz ushbu maqolada ko'rib chiqamiz.

Shaxsiy daromad solig'i ushbu toifadagi ma'lum turdagi daromadlarni oladigan barcha shaxslar tomonidan to'lanishi kerak. Masalan, ular mulkni sotgan jismoniy shaxslar, tadbirkorlar individual turi daromadga ega bo'lganlar, shuningdek o'z xodimlarini ish bilan ta'minlaydigan va ish haqi to'laydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Bundan tashqari, tashkilotlar soliq agentlari bo'lib, ularga davlat tomonidan qat'iy bajarilishini talab qiladigan majburiyatlar yuklangan. Shunday qilib, o'z ishchilarini ta'minlash orqali ish haqi, soliq agenti jismoniy shaxsning berilgan daromadidan qonun hujjatlarida belgilangan tartibda hisoblangan soliqning zarur summasini ushlab turishi shart.

Soliq agenti soliq summasini ushlab qolishdan tashqari, ushbu pul summalarini davlat byudjetiga o'tkazish majburiyatini oladi. Ushbu tartib-qoidada aniq to'lov muddatlari mavjud bo'lib, ularga rioya qilmaganlik uchun soliq agenti, yakka tartibdagi tadbirkor yoki yakka tartibdagi tadbirkorga ma'lum turdagi javobgarlik yuklanadi.

Soliqni hisoblash uchun qanday to'lovlardan foydalanish kerak?

Jismoniy shaxslarni ish bilan ta'minlashda ish beruvchi oyiga kamida ikki marta ish haqini to'laydi. Ushbu to'lovlar bo'yicha hisobot ish haqi berilgan oyning oxirida amalga oshiriladi. Soliq haqiqatda olingan paytda ushlab turilishi kerak va bu miqdor ish haqi shaxsan berilgan kundan keyingi kundan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak.

Majburiy to'lovlarga ta'til to'lovlari va vaqtinchalik nogironlik nafaqalari kiradi. Agar ta'til to'lovi ish beruvchi tomonidan mustaqil ravishda hisoblab chiqilsa, kasallik ta'tillari nafaqasi faqat kasal xodimning kasallik ta'tilini taqdim etishi asosida to'lanadi. Ushbu summalar bo'yicha hisobot hisob-kitob sodir bo'lgan oyning oxirgi kunida tuziladi. Ish beruvchi ushbu summalarni ish haqi bilan birga to'lash huquqiga ega. Ushbu to'lovlar bo'yicha soliq ular xodimdan ushlab qolingandan keyingi kunga o'tkazilishi kerak.

Soliq ishdan bo'shatilgandan keyin to'langan to'lovlardan ham hisoblanadi. Bunga ish haqi ham, ta'til to'lovi ham, shuningdek, miqdori qonun hujjatlarida belgilangan chegaralardan oshib ketadigan ishdan bo'shatish nafaqasi ham kiradi.

Soliqni byudjetga o'tkazishning oxirgi muddati, qoida tariqasida, bir - xodimga to'lov va soliq summasi chegirib tashlanganidan keyingi kun.

Jarimalar qachon sodir bo'ladi?

Jismoniy shaxsning daromadidan zarur miqdorda soliq undirish va uni byudjetga o‘tkazish majburiyatini olgan soliq agenti o‘z vazifalarini bajarmagan taqdirda jarima to‘lashga majbur bo‘ladi. Uning hajmi ushlab turilishi va o'tkazilishi kerak bo'lgan miqdorga bog'liq. Bu odatda ushlab qolinmagan yoki to'lanmagan summaning 20% ni tashkil qiladi.

Shuni ta'kidlash kerakki, soliq agenti qonun hujjatlarida belgilangan majburiyatlarni bajarish imkoniyatiga ega bo'lgan, ammo buni qilmagan taqdirdagina jarima to'lashi kerak bo'ladi. Ba'zan bu mumkin emas, masalan, jismoniy shaxsning daromadi tabiiy ko'rinish. Bunday daromaddan soliq ushlab qolinmaydi, shuning uchun jarima bo'lishi mumkin emas;

Yana bitta muhim nuqta Miqdorni ushlab qolish va o'tkazishning to'liqligini ta'kidlash kerak. Agar qarzlar bo'lsa, ya'ni soliq to'liq to'lanmagan bo'lsa, jarima ham paydo bo'lishi mumkin.

Soliq agenti ushbu soliqni o'z mablag'lari hisobidan to'lash huquqiga ega emasligi sababli, soliq summasi ushlab qolinmasa, jarima bo'lmaydi va soliq agenti soliqni o'zi to'lashi shart emas. U jarima miqdorini to'lashi kerak bo'ladi.

Agar agent ushbu miqdorni jismoniy shaxsning daromadidan hisoblab chiqqan bo'lsa-da, lekin bu summani byudjetga o'z vaqtida o'tkazmagan bo'lsa, u nafaqat qarzlar va jarimaga, balki kechiktirilgan har bir kun uchun jarimaga ham duch keladi.

Agar soliq ushlanmagan va qasddan to'lanmaganligi aniqlansa, soliq organlari jarima miqdorini etishmayotgan summaning 40 foizigacha oshirishga haqli.

Ishlatilgan KBK

Barcha soliq to'lovchilar jarima va penyalarni to'lash to'lov topshiriqnomasining 104-maydonida individual KBK kodlarini ko'rsatish bilan birga ekanligini biladilar. Jarima va jarimalar uchun turli kodlar qo'llaniladi. Soliq to'lovchilar to'lov hujjatlarini to'ldirishda ayniqsa ehtiyot bo'lishlari kerak.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar uchun ishlatiladigan asosiy kodlar:

Agar shaxsiy daromad solig'i xodim tomonidan olingan daromaddan o'tkazilishi kerak bo'lsa, KBK 182 1 01 02010 01 3000 110.
Agar jarima OSNda bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorga to'lanishi kerak bo'lsa - KBK 182 1 01 02010 01 3000 110.

Shuni ta'kidlash kerakki, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar uchun BCC 2019 yilda o'zgarmadi.

Shunday qilib, agar soliq agenti, yakka tartibdagi tadbirkor yoki davlat oldidagi daromad solig'ini to'lash majburiyati bor jismoniy shaxs buni qilmasa, ular soliqqa qo'shimcha ravishda jarima to'lashlari kerak bo'ladi.

Byudjet tasnifi kodlaridan foydalanish uchun cheat varag'i

KBK nima uchun kerak?

Byudjetga pul tushumini va uning sarflanishini tartibga solish maqsadida byudjet tasnifi kodlari (BCC) joriy etildi. Guruhlash ushbu kodlar yordamida amalga oshiriladi byudjet mablag'lari, shu jumladan soliqlar va sug'urta mukofotlari. Masalan, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha barcha tushumlar guruhlarga bo'linadi: soliq agentlari tomonidan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i; tadbirkorlar va boshqa "xususiy mulkdorlar" tomonidan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i; Norezidentlarning daromadlari bo'yicha qat'iy belgilangan avans to'lovlari ko'rinishidagi shaxsiy daromad solig'i va boshqalar. Va bu guruhlarning har biri uchun alohida byudjet tasnifi kodi mavjud.

BCCni ko'rsatish kerak bo'lganda

Avvalo, soliqlar, yig'imlar, jarimalar va jarimalarni o'tkazishda BCC to'lov topshiriqnomalarida ko'rsatilishi kerak. Rossiya Bankining 2012 yil 19 iyundagi 383-P-sonli Nizomiga 3-ilovada keltirilgan joriy to'lov shaklida 104-maydon KBK uchun mo'ljallangan (to'lov topshirig'ini to'ldirish bo'yicha qo'shimcha ma'lumot uchun "" maqolasiga qarang). E'tibor bering, to'lov topshirig'ida faqat bitta byudjet tasnifi kodi ko'rsatilishi mumkin. Ikki, uch yoki undan ortiq BCC bilan bog'liq to'lovlarni amalga oshirishingiz kerak bo'lsa, siz ikki, uch yoki undan ortiq to'lovlarni chiqarishingiz kerak bo'ladi.

Bundan tashqari, BCC ba'zilarida ko'rsatilishi kerak soliq deklaratsiyasi: daromad solig'i uchun, QQS uchun, uchun transport soliq, shuningdek, sug'urta mukofotlarini hisoblashda. Bu inspektorlarga soliq to'lovchining shaxsiy hisobvarag'ida u yoki bu kassa kompaniyasi bilan to'lov bo'yicha qarzlarni qayd etish imkonini beradi. Ushbu BCC tomonidan ko'rsatilgan miqdor ushbu soliq to'lovchidan olinishi bilanoq, qarz to'lanadi.

Byudjet tasnifi kodi nimalardan iborat?

Rossiya Federatsiyasining byudjet tasnifi kodlarini shakllantirish va qo'llash tartibiga muvofiq (Rossiya Moliya vazirligining 06.08.18 yildagi 132n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan), har bir BCC 20 ta raqamdan iborat (ular raqamlar deb ataladi) ).

Birinchi uchta raqam - bu byudjet daromadlari bo'yicha bosh administratorning kodi. Soliq to'lovlari, sug'urta badallari ("jarohatlanish uchun" badallar bundan mustasno) va davlat bojlari uchun ushbu kod "182", "jarohatlanish uchun" Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlar uchun - "393" qiymatini oladi.

To'rtinchi, beshinchi va oltinchi raqamlar daromad guruhini ko'rsatadi. Foyda solig'i va shaxsiy daromad solig'i uchun - bu "101", sug'urta mukofotlari uchun - "102", QQS va aktsizlar uchun - "103", mol-mulk solig'i, transport va yer solig'i- "106", "soddalashtirilgan" yagona soliqlar uchun, UTII va Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - "105", davlat boji uchun - "108".

Ettidan o'n birgacha raqamlar har bir daromad guruhida batafsil ma'lumot berish uchun ishlatiladi.

O'n ikkinchi va o'n uchinchi toifalar pulning qaysi byudjetga ketishini ko'rsatadi. Agar "01" ko'rsatilgan bo'lsa, mablag'lar federal byudjetga, agar "02" bo'lsa, mintaqaviy byudjetga mo'ljallangan. "06", "07" va "08" qiymatlari mos ravishda Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi byudjetlarini bildiradi. "03", "04" va "05" qiymatlari shahar byudjetlari uchun saqlangan

O'n to'rtdan o'n ettigacha raqamlar soliq to'lovchi yoki sug'urtalovchi aniq nimani o'tkazayotganligini ko'rsatadi: soliq yoki badalning asosiy to'lovi, jarimalar, jarimalar yoki foizlar. Soliqlar va baʼzi badallar turlari boʻyicha asosiy toʻlov boʻyicha “1000”, penyalar uchun “2100”, jarimalar uchun “3000” va foizlar boʻyicha “2200” koʻrsatiladi.

O‘n sakkizinchi, o‘n to‘qqizinchi va yigirmanchi toifalar quyidagi qiymatlarni oladi: soliqlar va davlat bojlarini to‘lashda – “110”, sug‘urta badallarini to‘lashda – “160”, yer qa’ridan foydalanganlik uchun to‘lovlarni o‘tkazishda yoki tabiiy resurslar- "120".

O'tgan davrlar uchun soliqlar va badallar uchun BCC

Moliya vazirligi vaqti-vaqti bilan mavjud BCClar ro'yxatiga o'zgartirishlar kiritadi. Xususan, 2016 yilda sug'urta mukofotlari, penyalar va foizlar bilan bog'liq kodlar yangilandi («» ga qarang).

Buxgalter bir narsani yodda tutishi kerak muhim qoida: Yangi BCC qiymatlari paydo bo'lishi bilan oldingi qiymatlar o'z kuchini yo'qotadi va ulardan foydalanib bo'lmaydi. O'tgan davr uchun soliq yoki badal o'tkazilayotganda, to'lovda oldingi davrda emas, balki hozirgi vaqtda tegishli bo'lgan byudjet tasnifi kodini ko'rsatish kerak. Shuning uchun, to'lov shakllarini to'ldirish uchun barcha kerakli yangilanishlar avtomatik ravishda, foydalanuvchi aralashuvisiz o'rnatiladigan va xato qilish ehtimoli ahamiyatsiz bo'lgan veb-xizmatdan foydalanish yaxshiroqdir.

Aytgancha, ba'zi soliqlar uchun o'tgan davrlar uchun to'lovlar uchun alohida ishlaydigan BCC mavjud. Bunga misol qilib keltirish mumkin yagona soliq hisoblangan daromad bo'yicha. Agar 2019 yilda "hisoblangan" shaxs UTIIni 2011 yil 1 yanvargacha o'tgan davrlar uchun o'tkazsa, ko'rsatilishi kerak bo'lgan joriy kod mavjud. Xuddi shunday kodlar soddalashtirilgan soliq tizimi va yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i uchun ham joriy qilingan.

Agar o'tgan davrlar uchun to'lovlar uchun maxsus BCC taqdim etilmagan bo'lsa, joriy kod davrdan qat'iy nazar barcha o'tkazmalarga qo'llaniladi. Bu, boshqa narsalar qatori, daromad solig'i, QQS, shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlariga ham tegishli.

Vaziyat avvalgi davrlar uchun yangilangan deklaratsiyalarda ko'rsatilishi kerak bo'lgan kodlar bilan bir xil. Agar soliq to'lovchi 2019 yilda 2018 yil yoki undan oldingi davrlar uchun "tushuntirish" ni taqdim etsa, u 2019 yilda amal qiladigan BCCga kirishi kerak. Aks holda, shaxsiy hisobdagi qarz eskirgan kod yordamida ro'yxatga olinganligi, ammo to'lov joriy kod yordamida olinganligi ma'lum bo'ladi. Natijada, qarz to'lanmagan holda qoladi.

Veb-xizmatda to'lovlar yoki deklaratsiyalarni to'ldirishda buxgalter yoki tadbirkor ushbu ma'lumotlarni kuzatib borishi shart emas. Soliq turini, to'lov muddatini va deklaratsiya holatini ko'rsatishda xizmat noto'g'ri qiymatlarni ko'rsatishga ruxsat bermaydi.

Agar KBK xato bilan ko'rsatilgan bo'lsa, nima qilish kerak

Nazariy jihatdan, to'lov varaqasidagi noto'g'ri ko'rsatilgan byudjet tasnifi kodi (shuningdek, eskirgan BCC) soliq yoki badal to'lanmaganligini anglatmaydi. Bu to'g'ridan-to'g'ri Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasidan kelib chiqadi. Ammo amalda inspektsiya va g'aznachilik shaxsiy hisobvaraqdagi noto'g'ri to'lovni qanday aks ettirishni tezda aniqlay olmaydi. Va to'lov hisob-kitob qilinmaguncha, soliq to'lovchi qarzdor bo'lib qoladi.

Agar deklaratsiyani to'ldirishda xatolikka yo'l qo'yilgan bo'lsa, to'g'ri BCC bilan "tushuntirish" ni taqdim etish kifoya qiladi va voqea hal qilinadi.

Elena Mavritskaya, Onlayn Buxgalteriya bo'yicha yetakchi ekspert.