Agar xodim kasal bo'lib qolsa, ish beruvchi unga nafaqa to'lashi shart. 2017 yilda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i olinadimi? Ha bo'lsa, soliq qanday tartibda va qaysi muddatda hisoblanishi kerak? Keling, amaldagi qoidalarni va qonunchilikka rejalashtirilgan o'zgarishlarni ko'rib chiqaylik.

Umumiy qoidalarga ko'ra, vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqalar bundan mustasno, davlat imtiyozlari soliqqa tortilmaydi. San'atning 1-bandi asosida. 2017 yilda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasiga binoan, kasallik ta'tillari, agar tasdiqlovchi hujjat - mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi mavjud bo'lsa, shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Nafaqa miqdori ish beruvchiga nogironlik varaqasi taqdim etilgan kundan boshlab 3 ish kuni ichida o'rtacha daromaddan hisoblanishi kerak. To'lov muddati - ish haqi/avans to'lovining eng yaqin sanasi. Bunday holda, kasallik ta'tiliga shaxsiy daromad solig'i to'liq miqdorda to'lanadi, ya'ni soliq to'liq hisoblangan nafaqa miqdori bo'yicha hisoblanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 03-04-06-01-sonli xati). / 2009 yil 17 iyundagi 139) va oy oxirigacha ushlab turilgan.

Kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i olinadimi?

Kasallik ta'tilining shaxsiy daromad solig'i to'lanishi yoki yo'qligini me'yoriy tushunish tayinlangan to'lovlar ma'nosida. Aslida, bu xodimga uzrli sabab - kasallik tufayli yo'qligi paytida tovon to'lashdir. Chet ellik ishchilar, shuningdek, ish beruvchida kamida 6 oy ishlash muddati, shuningdek korxona tomonidan imtiyozlardan majburiy sug'urta badallarini to'lash sharti bilan bunday hisob-kitoblarga ishonishlari mumkin. Ushbu qoida odamning o'zi kasal bo'lgan yoki nogiron oila a'zosiga g'amxo'rlik qilayotgan holatlarga nisbatan qo'llaniladi.

Diqqat qilish! Umumiy asosda kasallik ta'tilini to'lash ikkita moliyalashtirish manbasi hisobidan amalga oshiriladi: dastlabki 3 kun uchun - ish beruvchining o'z mablag'lari hisobidan, qolgan kunlarda - Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi hisobidan. Istisno - "bolalar" imtiyozlari.

Shaxsiy daromad solig'ini byudjetga hisoblash zarur bo'lganda (Soliq kodeksining 226-moddasi):

  • Shaxsiy daromad solig'i nafaqa olingan kunida - haqiqiy to'lov vaqtida ushlab turilishi kerak (4-band).
  • Kalendar oyining oxirigacha shaxsiy daromad solig'ini imtiyozlardan o'tkazish kerak - summani to'lash oyi hisobot davri uchun olinadi (6-band). 2017 yilda xodimlarga kasallik ta'tilini berish usuli va vaqti muhim emas.

Diqqat! Savolga qo'shimcha ravishda: kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i olinadimi? buxgalterlar ko'pincha yana bir muhim nuqta haqida tashvishlanadilar. Nafaqa miqdori sug'urta mukofotlariga bog'liq bo'lishi kerakmi? Hozirgi vaqtda kasallik ta'tillari to'lovlari pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urta (stat. 422 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi) nuqtai nazaridan ESSga bog'liq emas.

Shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilidan ushlanmaganda

Soliq qonunchiligi, shuningdek, kasallik ta'tillari shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan holatlarni ham tartibga soladi. Bunday mehnatga layoqatsizlik davrlarining o'ziga xos toifalari statistik ma'lumotlarda mavjud. 217 NK:

  • Homiladorlik va tug'ish uchun to'lanadigan bir martalik to'lovlar.
  • Bola 1,5 yoshga to'lgunga qadar to'lanadigan oylik bolalar miqdori.
  • Bola 3 yoshga to'lgunga qadar naqd kompensatsiya to'lovlari.

GPA shartnomalari bo'yicha ishlaydigan xodimlar uchun kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladimi? Statistikaga ko'ra. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasiga binoan, nogironlik nafaqasidan ESSni to'lash shart emas, bular bundan mustasno. Bundan tashqari, GPA shartnomalari bo'yicha kasallik ta'tillari hisoblanmaydi yoki to'lanmaydi, ya'ni shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning hojati yo'q.

2017 yilda kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i qanday hisoblanadi?

Faqat kasallik ta'tilining soliqqa tortilishini bilish emas, balki byudjetga to'lanadigan soliqni to'g'ri hisoblash imkoniyati ham muhimdir. Hisoblangan stavka 13% ni tashkil qiladi, hisobot davri nafaqalarni haqiqiy to'lash oyidir. Hisoblashdan oldin siz nogironlik shaklining to'g'riligini tekshirishingiz kerak, keyin xodimning sug'urta muddatini aniqlang va o'rtacha kunlik daromadni hisoblang. Soliq summasi eng yaqin rublgacha yaxlitlanadi.

Hisoblash misoli:

Aytaylik, Sviridov S.L. ish beruvchining buxgalteriga (ulgurji savdo bilan shug'ullanuvchi tashkilotga) 2017 yil 16 yanvardan 23 yanvargacha berilgan kasallik ta'tilining guvohnomasini taqdim etdi. Agar xodim kompaniyada 6 yil ishlagan bo'lsa va uning ish haqi to'lanadigan nafaqa miqdorini qanday hisoblash mumkin. 35 000 rubl. oyiga?

O'rtacha ish haqini bilish uchun sizga 2015 va 2016 yillar uchun ma'lumotlar kerak bo'ladi. Faraz qilaylik, daromad o'zgarmadi va 2015 yil uchun S.L. Sviridov 2016 yildagi kabi faqat 420 000 rubl oldi. Sug'urta muddati 6 yil, nafaqa to'lovlari ulushi 80%.

O'rtacha kunlik daromad = 840 000 / 731 d = 1149,11 rubl. Foyda miqdori = 1149,11 x 8 kun = 9193 rubl. Shaxsiy daromad solig'i summasi = 9193 x 13% = 1195 rubl. Tarqatish uchun xodim 7998 rubl olish huquqiga ega.

Oddiy simlar:

  • D 44 K 70 3447 rub. – korxona hisobidan nafaqa hisoblanishi aks ettiriladi.
  • D 77 K 69,1 5746 rubl uchun. – ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasi filiali mablag‘lari hisobidan nafaqa hisoblanishi aks ettiriladi.
  • 1195 rub uchun D 70 K 68. – shaxsiy daromad solig'i hisobi aks ettiriladi.
  • 1195 rubl uchun D 68 K 51. - soliq Federal Soliq xizmatiga o'tkazildi.

Kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i - pilot loyiha

Rossiya Federatsiyasining ayrim hududlarida xodimlarning to'g'ridan-to'g'ri Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan mustaqil ravishda nafaqa olishlari uchun pilot loyiha mavjud (Hukumatning 2011 yil 21 apreldagi 294-sonli qarori ishtirokchilari ro'yxati). Bunday vaziyatda korxona hisob-kitoblarda ishtirok etmaydi va shaxsiy daromad solig'ini undirmasligi kerak, chunki rasmiy soliq agenti Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining hududiy filiali bo'lib, u amalda nafaqa to'laydi. Ish beruvchilar uchun xodimlar va byudjet bilan hisob-kitoblarning funksionalligi kamayadi: kasallikning dastlabki 3 kunida kasallik ta'tilini to'lash majburiyati majburiy bo'lib qoladi. Keyin varaq, daromad ma'lumotlari bilan birga, ijtimoiy sug'urtaga o'tkaziladi.

Sug'urta muddatidagi o'zgarishlar

Ayni paytda Mehnat vazirligi sug‘urta muddatini oshirish bo‘yicha takliflar ishlab chiqmoqda. Qonun loyihasiga ko‘ra, nafaqa to‘lashning eng kam sug‘urta muddatini 100 foizlik stavkada — 8 yil o‘rniga 15 yilgacha oshirish ko‘zda tutilgan; 80% to'lash uchun - 5-8 o'rniga 8-15 yilgacha; 60% to'lash uchun - 5 o'rniga 8 yilgacha. Shartlar o'sishi asta-sekin sodir bo'ladi: taxminan 6 oyga. har yili o'zgarishlarni 2029 yilgacha yakunlash.

Xulosa - kasallik ta'tillari umumiy tartibda 2017 yilda shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Oddiy ish haqi to'lovlaridan asosiy farqi shundaki, soliq nafaqa to'langan kalendar oyining oxirgi kunidan oldin o'tkazilishi kerak. Hisobotda shaxsiy daromad solig'i summalari 2-NDFL va 6-NDFL shakllarida aks ettirilishi kerak, daromad kodi - 2300.

Agar sizning xodimingiz kasal bo'lsa, vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik davrida siz unga taqdim etgan kasallik ta'tilnomasi asosida nafaqa to'lashingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 183-moddasi, 1-band, 1-qism, 2-modda). Umuman olganda, xodimning mehnatga layoqatsizligi davridan boshlab kasallikning dastlabki 3 kuni ish beruvchining mablag'lari hisobidan, qolgan kunlar - Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi mablag'lari hisobidan to'lanadi (1-qism, 3-modda, 1-band, 2-qism, modda). 3, 1-qism, 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-son Qonunining 6-moddasi).

Nafaqa xodimga kasallik ta'tilini ish beruvchiga taqdim etilgan kundan boshlab 10 kalendar kun ichida tayinlanishi va ish beruvchi tomonidan belgilangan nafaqa tayinlanganidan keyin eng yaqin ish haqi kuniga o'tkazilishi kerak (15-moddaning 8-qismi). 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-son Qonunining 13-moddasi).

Kasallik ta'tillari shaxsiy daromad solig'iga tortiladi

Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqalar amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan soliq solinmaydigan davlat imtiyozlari ro'yxatidan chiqarib tashlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi). Ya'ni, shaxsiy daromad solig'i to'g'ridan-to'g'ri xodimga to'langanda barcha kasallik ta'tillari to'lovlaridan ushlab qolinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 1, 4-bandlari). Va soliq xodimga vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqasi to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi).

GPA bo'yicha ijrochi uchun kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i hisoblanadimi?

Siz bilan fuqarolik-huquqiy shartnomalar tuzgan (xizmat ko'rsatish, ishlarni bajarish) kasallar uchun kasallik ta'tilini to'lashingiz shart emas (2006 yil 29 dekabrdagi № 13-son Qonunining 1-bandi, 1-qismi, 2-moddasi, 13-moddasi, 1-qismi). 255- Federal qonun). Axir, bunday ijrochilarga to'lovlardan VNiMga badal to'lashning hojati yo'q (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 3-bandi 2-bandi). Shunga ko'ra, bu holatda shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilidan ushlab qolinadimi, degan savol avtomatik ravishda olib tashlanadi.

2020 yilda kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i

Kasallik ta'tillari uchun to'langan summalar 2019 yildagi kabi 2020 yilda shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.

Kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i: pilot loyiha

Bugungi kunda Rossiya Federatsiyasining ayrim ta'sis sub'ektlarida Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining pilot loyihasi mavjud bo'lib, unga ko'ra ish beruvchi faqat kasallikning dastlabki uch kuni uchun nafaqa to'laydi va xodimlar to'g'ridan-to'g'ri 4 kundan boshlab nafaqa oladilar. ijtimoiy sug'urta jamg'armasi, va (Hukumatning 2011 yil 21 apreldagi 294-son qarori bilan tasdiqlangan Nizomning 1, 6-bandlari). Aynan "uch kunlik" nafaqadan ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishi kerak.

6-NDFLda kasallik ta'tillari

Kasallik nafaqalari 6-NDFLda 1 va 2-bo'limlarda xodimlarga to'lash davrida aks ettirilgan. Bundan tashqari, agar kasallik ta'tillari chorakning oxirgi oyida to'langan bo'lsa va shu oyning oxirgi kuni dam olish kuniga to'g'ri keladigan bo'lsa, unda ushbu chorakning 6-NDFL kasallik ta'tilida faqat 1-bo'limga, 2-bo'limga esa - allaqachon to'g'ri keladi. keyingi chorakda (Federal soliq xizmatining 2017 yil 13 martdagi N BS-4-11 / 4440@ maktubi).

2-NDFL sertifikatida kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i

Xodimga to'lanadigan vaqtinchalik nogironlik nafaqalari miqdori 2-NDFL shaklidagi guvohnomada aks ettirilgan (

Xodim tomonidan taqdim etilgan mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi asosida ish beruvchi unga ijtimoiy sug'urta to'lovlarini to'lashi shart. U ish haqi va xodimning foydasiga boshqa to'lovlar bilan bir qatorda uning daromadini shakllantiradi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 183-moddasi, 29-dekabrdagi Qonunning 1-moddasi 1-qismi, 2-moddasi 1-qismi, 13-moddasi). 2006 yil 255-FZ-son). Ammo agar foyda daromad bo'lsa, unda savol tug'iladi: undan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish kerakmi? Aytgancha, eski uslubda ko'p odamlar joriy shaxsiy daromad solig'ini daromad solig'i deb atashadi. Xo'sh, daromad solig'i kasallik ta'tilidan olinadimi?

2019 yilda kasallik ta'tilidan daromad solig'i olinadimi?

2019 yilda kasallik ta'tilidagi daromad solig'i umumiy tartibda ushlab turiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi). Ya'ni, shaxsiy daromad solig'i hisoblangan foydaning barcha summasidan hisoblab chiqilishi, ushlab qolinishi va byudjetga o'tkazilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi). Shunday qilib, daromad solig'i xodimning kasalligi tufayli yoki uning oilasining kasal a'zosiga g'amxo'rlik qilish munosabati bilan vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari miqdoridan ushlab qolinadi (2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-son Qonunining 5-moddasi 1-qismi). Va olingan summa xodimga shaxsan to'lanadi (kassadan yoki tegishli bank hisobiga o'tkaziladi).

Onalik ta'tilida daromad solig'i chegirib tashlanadimi: 2019 yil

Onalik nafaqalaridan daromad solig'i undirilmaydi, chunki bu imtiyoz davlat hisoblanadi va shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi). Boshqacha qilib aytganda, 2019 yilda tug'ruq ta'tilida bo'lgan daromad solig'i, avvalgidek, ushlab turilishi shart emas, ya'ni barcha hisoblangan nafaqa miqdori xodimga to'liq to'lanishi kerak.

1,5 yoshgacha bo'lgan bola parvarishi bo'yicha nafaqadan daromad solig'i olinadimi?

Ro'yxatda keltirilgan imtiyozlarga qo'shimcha ravishda, bola 1,5 yoshga to'lgunga qadar to'lanadigan bola parvarishi uchun nafaqa ham mavjud. Ulardan daromad solig'i olinadimi? Yo'q, chunki Bu, shuningdek, shaxsiy daromad solig'i olinmaydigan davlat imtiyozidir (

(Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 183-moddasi, 2-moddaning birinchi qismining birinchi xatboshisi va 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-sonli o'n uchinchi Qonunning birinchi qismi).

Odatda, ushbu muddatning uch kuni ish beruvchi tomonidan o'z cho'ntagidan to'lanadi, qolgan kunlar esa Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan qoplanadi. Shunga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i ham ikki usulda to'lanadi: ish beruvchi uch kun davomida hisobot beradi, qolganlari uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi.

Xodimga pul olish tartibi quyidagicha: kasallik ta'tillari ish joyida beriladi, o'n kun ichida naqd nafaqa hisoblab chiqiladi va tayinlanadi, to'lovning o'zi esa keyingi to'lov bilan birlashtiriladi.


Hurmatli kitobxonlar! Har bir holat individualdir, shuning uchun qo'shimcha ma'lumot olish uchun advokatlarimizga murojaat qiling.Qo'ng'iroqlar bepul.

Kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i olinadimi?

Ha. 2007 yilgacha ushbu turdagi imtiyozlar soliqqa tortilmaydigan to'lovlar ro'yxatiga kiritilgan bo'lib, uni Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida topish mumkin. Keyin vaqtinchalik nogironlik uchun to'lov belgilangan ro'yxatdan o'chirildi. Endi shaxsiy daromad solig'i dan (ushbu moddaning birinchi bandiga muvofiq) hisoblanadi. Ya'ni, kasallik ta'tilini to'lashning barcha miqdoridan daromad solig'i ushlab turiladi.

Nima uchun soliqqa tortiladi?

Asosiysi, kasallik ta'tillari to'lovlari kasallik paytida olinmaganlarning o'rnini ma'lum darajada to'ldirishga mo'ljallangan. Va ish haqi daromad bo'lganligi sababli, davlat kasallik ta'tilida olingan pulni ham daromad deb hisoblaydi. Aytgancha, xuddi shunday sabablar ham qo'llaniladi: bunday kasallik ta'tillari ham shaxsiy daromad solig'i majburiy ushlab qolinadi.

Soliq miqdori

Barcha oldingi yillarda bo'lgani kabi, shaxsiy daromad solig'i miqdori tengdir 13% to'langan barcha summadan. Moliyaning bu qismi to'g'ridan-to'g'ri xodimga "kasallik ta'tilini" to'lashda ushlab turiladi.

Kasallik ta'tilini to'lash shaxsiy daromad solig'i miqdoriga kamaytirilsa-da, ushbu summadan badallar to'lanmaydi (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Qonunning to'qqizinchi moddasi birinchi qismining 1-bandiga qarang).

GPD uchun kasallik ta'tillari

Agar fuqarolik shartnomasi bo'yicha ishlaydigan (xizmat ko'rsatadigan yoki muayyan miqdordagi ishlarni bajaruvchi) shaxs kasal bo'lib qolsa, shaxsiy daromad solig'i mavzusi uning ish beruvchisini qiziqtirmasligi kerak. Bunday xodimlarga kasallik ta'tillari umuman to'lanmaydi.

2017 yilda soliq to'lash muddati

2016 yil 1 yanvardan boshlab shaxsiy daromad solig'i rejasi kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazishda uchrashishingiz kerak bo'lgan muddatni o'zgartirdi. 2017 yilda oltinda hech narsa o'zgarmadi. Bugungi kunda shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilini to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmasdan ko'rib chiqilishi kerak. Bu o'qiydi:

  • rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi oltinchi xatboshisi (01.01.2016 dan kuchga kirgan tahrirga qarang),
  • 05.02.2015 yildagi 113-FZ-son Qonunining ikkinchi moddasi ikkinchi xatboshisining "d" kichik bandi,
  • xuddi shu Qonunning to‘rtinchi moddasi 3-bandi.

Shu bilan birga, endi to'lov usuli muhim emas - bank hisob raqamiga yoki naqd pul o'tkazish yo'li bilan. Bu 2016 yilgacha muhim edi. Bank orqali soliq to'g'ridan-to'g'ri xodimning hisob raqamiga nafaqa o'tkazilgan kuni yoki yechib olingan kunida to'langan. Naqd pulda to'lashda shaxsiy daromad solig'i to'langanidan keyin keyingi kun hisoblab chiqilgan.

FSS pilot loyihasi

Bugungi kunda Rossiyaning ayrim hududlarida FSSning pilot loyihasi ishga tushirildi, unga ko'ra moliyaviy yordam to'g'ridan-to'g'ri FSS xodimlari tomonidan amalga oshiriladi (21/04/2011 yildagi Nizomning 1 va 9-bandlari, 294-son qaror). Bunday holda, rasmiy ravishda shaxsiy daromad solig'i xodimga kasallik nafaqasini to'laydigan Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi vakillari uchun bosh og'rig'iga aylanadi. Ushbu hududlarda ish beruvchilar shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilidan ushlab qolinishi haqida tashvishlanishga hojat yo'q.

Salom! Bugun biz kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i haqida gaplashamiz va soliq ushlab qolinganmi yoki yo'qmi, aniqlaymiz. Siz kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'ini hisoblash hollari, shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati, kasallik ta'tilini hisoblash tartibi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi pilot loyihasi nima ekanligini bilib olasiz.

Kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladimi?

Kasallik ta'tillari yoki vaqtinchalik nogironlik guvohnomasi - tibbiy muassasalar tomonidan xodimga beriladigan va xodimning mehnat jarayonida ishtirokini davom ettirishning mumkin emasligini ko'rsatadigan rasmiy hujjat. Nomi va mohiyatiga ko'ra, bu imtiyoz rasmiy vazifalarni to'xtatib turish munosabati bilan tovon to'lashdan boshqa narsa emas.

Boshqa tomondan, bunday to'lov ko'p jihatdan ish haqiga teng, chunki oluvchi undan to'lashga majbur. Agar xodim tashkilotda rasmiy ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u holda kasallik ta'tilida daromad solig'ini to'g'ri hisoblash va to'lash funktsiyasini xodimning soliq agenti bo'lgan ish beruvchi amalga oshiradi.

Umumiy qoida sifatida, daromad solig'i kasallik ta'tilida to'lanadi va bu quyidagi holatlardir:

  • Xodim kasallik yoki jarohati tufayli kasallik ta'tilida;
  • Xodim kasal bolaga g'amxo'rlik qilgani uchun ishga kelmagan;
  • O'rnatilgan karantin davrida.

Kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i to'lanmagan holatlar:

  • Homiladorlik va tug'ish;
  • Bolani asrab olish.

Ish beruvchi tomonidan homiladorlik va tug'ish uchun kasallik ta'tillari uchun har qanday qo'shimcha to'lovlar shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.

Kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati

2016 yil boshiga qadar soliq organlari vakillari ish beruvchini nafaqa to'langanidan so'ng darhol kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'ini to'lashni rasman majburlashdi.

Katta tashkilotlarda ushbu qoidaga qat'iy rioya qilish har kuni xodimlar soni va ularning kasallik ta'tilini hisobga olgan holda byudjetga ma'lum miqdorlarni o'tkazishga olib keladi. Aslida, ular buni qilmaganlar, aks holda ular buxgalterlarning butun tarkibini saqlashlari kerak edi.

Ushbu talabni majburiy bajarmaslik buxgalteriya bo'limi va soliq organlari o'rtasida kelishmovchilikka olib keldi. Yaxshiyamki, Moliya vazirligi endi bu eski qoidani hayotiy emasligi sababli o'zgartirdi.

Endi kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati bo'yicha umumiy qoida:

Ish beruvchi o'z xodimi nomidan shaxsiy daromad solig'i summasini xodim nafaqa olgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay byudjetga o'tkazishi shart.

Xodimga to'lov qanday amalga oshirilganligi muhim emas: naqd yoki bank o'tkazmasi.


Kasallik ta'tilini hisoblash tartibi

Xodimga kasallik ta'tillari uchun qancha pul to'lash kerak va davlatga qancha to'lash kerak?

  1. Hisoblash tartibi: Qarang rasmiy kasallik ta'tilining kunlari soni
  2. - bu raqam kasallik ta'tilnomasida ko'rsatilgan. Shu kunlar uchun biz xodimga nafaqa hisoblaymiz. Hisoblash xodim. Uni hisoblash uchun oxirgi ikki yildagi oylik daromadlar jamlanadi va umumiy miqdor 730 ga bo'linadi - yigirma to'rt oylik kunlar soni.
  3. Bilish uchun sug'urta tajribasi xodim. To'lov miqdori bevosita unga bog'liq. Agar biror kishi o'zining barcha rasmiy ishlarida jami besh yil ishlagan bo'lsa, unda bu yillar soni hisobga olinadi.
  4. O'rtacha kunlik daromadingizni hisoblang kasallik ta'tilini hisoblashda hisobga olinadi. Hisoblash quyidagicha amalga oshiriladi: odamning necha yillik tajribasi borligi hisoblab chiqiladi va ish stajiga qarab belgilangan foiz olinadi.
  5. Hisoblash Umumiy hisob, bu xodimga to'lanadi. Buning uchun siz kasal kunlar sonini o'rtacha daromadga ko'paytirishingiz va o'n uch foizni - byudjetga o'tkaziladigan shaxsiy daromad solig'i miqdorini olib tashlashingiz kerak.

Tashkilot faqat uch kunlik kasallik ta'tilini to'laydi, qolgan qismi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan (FSS) ushlab qolinadi.

Keling, misol keltiraylik. Aytaylik, xodim olti kun kasal bo'lib, etti yillik sug'urta qoplamasiga ega. Uning so'nggi ikki yildagi umumiy maoshi 800 000 rublni tashkil qiladi.

Hisob-kitoblarga ko'ra, o'rtacha kunlik ish haqi 1096 rubl (800 000/730) bo'ladi. Ammo sug'urta muddatini hisobga olgan holda, biz faqat 877 rublni (1096 * 80%) olamiz. Soliqsiz olti kunlik miqdor 5262 rubl (877 * 6). Shaxsiy daromad solig'ini hisobga olmaganda - 4578 rubl (5262-13%).

Bundan tashqari, ish beruvchi faqat 2631 rubl to'laydi - xodimning uch kunlik kasallik ta'tilini. Qolgan miqdor ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan to'lanadi.

Ish beruvchi faqat shaxsiy daromad solig'ining xodimga o'z to'lovlaridan hisoblangan summasini hisoblab chiqadi va byudjetga o'tkazadi. Ya'ni, faqat uch kunlik nafaqa uchun. FSS kasallik ta'tilining qolgan kunlari uchun shaxsiy daromad solig'i bilan shug'ullanishi kerak.

2019 yilda FSS pilot loyihasi

Rossiya Federatsiyasi hududlaridagi tajriba loyihalari buxgalterlarning va shuning uchun butun tashkilotning ishini soddalashtirishga qaratilgan. Ushbu loyihalar xodimlarga nafaqalarni bevosita Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasidan o‘tkazish imkonini beradi. Biz, albatta, faqat ijtimoiy sug'urta jamg'armasi javobgar bo'lgan foydaning bir qismi haqida gapiramiz. Jamg'arma ushbu imtiyozlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda qanday hisoblash va o'tkazish masalasi bilan ham shug'ullanadi. Ish beruvchi faqat Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga xodim haqida kerakli ma'lumotlarni taqdim etishi kerak.

2017 yilda pilot loyiha 33 ta hududni qamrab oldi. 2018 yil oxirida u Rossiya Federatsiyasining 39 ta sub'ektini o'z ichiga oldi. Unga 2019-yilda yana 20 ta, 2020-yilda esa 18 ta hudud qoʻshilishi rejalashtirilgan. Shunday qilib, 2020-yil oxirigacha 77 ta hudud “toʻgʻridan-toʻgʻri toʻlovlar” ishtirokchisiga aylanishi mumkin boʻladi.