Qanday qilib daromadingizni kamaytirishingiz mumkin? Korporativ daromad solig'ini qanday kamaytirish mumkin?

Soliqlar har qanday davlat byudjetining asosiy daromad qismidir. Bu majburiy, majburiy va bepul to'lovlardir, shuning uchun daromad oluvchi yoki mulk egasining ularni kamaytirish istagi tushunarli. Albatta, yangi ishbilarmonlarni MChJ soliqlarini qanday kamaytirish yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday qilib kamroq soliq to'lashlari mumkinligi qiziqtiradi. Haqiqatan ham bunday imkoniyat bor va buni amalga oshirish uchun qonunni buzish shart emas.

Soliq imtiyozlarini qo'llash va eng foydali soliqqa tortish variantini tanlash huquqi Soliq kodeksida mustahkamlangan va Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudi tomonidan tasdiqlangan. Soliq yukini qonuniy usullar bilan kamaytirish soliqni optimallashtirish deb ataladi va soliq sxemalaridan tubdan farq qiladi.

Soliq sxemasi nima

Sxema soliq organlari soliq xavfi yuqori bo'lgan moliyaviy-xo'jalik faoliyatini amalga oshirish usullari deb ataladi. Vijdonsiz optimallashtiruvchilar taklifi turli usullar soliq yukini kamaytirish uchun ushbu usullar quyidagilarga bo'linadi:

• qonun tomonidan ruxsat etilgan oq sxemalar;
• qonunda kamchiliklar yoki noto'g'ri talqinlardan foydalanadigan kulrang sxemalar;
• qora sxemalar, ularning maqsadi qonunni aniq buzgan holda soliq to'lashdan bo'yin tovlash.

Aslida, huquqiy usullar soliqlarni kamaytirish umuman sxema emas. Bu qonun tomonidan ruxsat etilgan soliqni optimallashtirish usullari; Soliq yukini qandaydir sehrli tarzda kamaytiradigan boshqa barcha sxemalar soliq organlariga yaxshi ma'lum. Bunday usullar soliq to'lashdan bo'yin tovlash deb ataladi va tegishli ravishda jazolanadi, shu jumladan jiddiy jinoiy javobgarlik.

Soliq xavfi yuqori bo'lgan eng mashhur sxemalardan biri bu MChJ pullarini ishtirokchilarning shaxsiy maqsadlari uchun naqd qilishdir. Uning mashhurligining sababi shundaki, soliq nuqtai nazaridan, bor fundamental farq yakka tartibdagi tadbirkor va MChJ o'rtasida. Yakka tartibdagi tadbirkor qonuniy yo'l bilan topgan mablag'larini biznesdan erkin va istalgan vaqtda olib qo'yishi mumkin. Biroq, pulni boshqarishning bunday qulayligi xavf uchun to'lovning bir turidir, chunki agar biror narsa yuz bersa, yakka tartibdagi tadbirkor o'zining barcha mol-mulki bilan majburiyatlari bo'yicha javob beradi.

MChJ hisoblanadi yuridik shaxs, lekin u daromad olishdan manfaatdor shaxslar tomonidan yaratilgan. Qiyinchilik shundaki, MChJ ishtirokchisi o'z tashkilotining kassasidan pulni olib qo'yishi yoki joriy hisobvarag'idan yechib ololmaydi. Agar ishtirokchi yagona bo'lsa va o'z kompaniyasini boshqarsa ham, MChJning puli unga tegishli emas. U foydaning bir qismini dividendlar shaklida olishi mumkin va u buni chorakda bir martadan ko'p bo'lmagan va bir qator shartlarga rioya qilgan holda amalga oshirish huquqiga ega. Bundan tashqari, dividendlarni olgan tadbirkor ham ular bo'yicha soliq to'lashi kerak - 13%. Nega noqonuniy naqd pulni chiqarish sxemasi kompaniya egalari orasida shunchalik mashhur ekani ayon bo'ladi - axir siz o'z biznesingizdan tez, kerakli miqdorda va qo'shimcha soliqlar to'lamasdan daromad olishni xohlaysiz.

Tashkilotdan noqonuniy ravishda pul olish uchun egasiga vositachi kerak. Bu bir kunlik kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor bo'lishi mumkin (ba'zan bu maqsadda MChJ ishtirokchisining o'zi yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan). Vositachi bilan xizmatlar ko'rsatish yoki tovarlar uchun haq to'lash bo'yicha shartnoma tuziladi, to'lov o'tkaziladi, xizmatlar ko'rsatilganligi va tovarlar qabul qilinganligini tasdiqlovchi soxta hujjatlar tuziladi. Keyinchalik, pul, vositachiga komissiya (taxminan 5%), egasiga qaytariladi, ammo shaxsga. Bunday sxema nafaqat soliq organlari tomonidan yaxshi tushuniladi, balki vositachi pul bilan qochib ketishi va "uzoqni ko'ra oladigan" egasi hech narsasiz qolishi katta xavf tug'diradi.

Aniq soliq to'lashdan bo'yin tovlash variantlariga qo'shimcha ravishda (bu holda, dividend solig'i) noqonuniy soliq sxemalari turli xil takliflarni taklif qiladi. turli yo'llar bilan kam ko'rsatilgan daromad va soliq to'lovchining ortiqcha xarajatlari. Bunday takliflarga ishonmaslikni tavsiya qilamiz, ayniqsa, agar siz oq va qora soliqlarni optimallashtirish usullarining risklarini mustaqil ravishda baholashga harakat qilsangiz.

Soliqlarni tejashning qonuniy usullari

1.Sizga eng mos keladigan soliq tizimini tanlang. Bu soliqni optimallashtirishning asosidir. Maxsus soliq rejimlari tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga o'z daromadlarining juda kichik qismini byudjetga to'lash imkonini beradi. Tanlagan soliq to'lovchilar USN daromadi yoki UTII, xodimlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash orqali hisoblangan soliqni ikki baravar kamaytirish huquqiga ega. Soddalashtirilgan soliq tizimi va maxsus soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq ta'tillari doirasida ro'yxatdan o'tganidan keyin ikki yil davomida ishlashlari mumkin, ular uchun soliq nolga teng bo'ladi.

2. Bu, ayniqsa, agar soliqqa tortish tizimi doirasida xarajatlarni hisobga olish kerak bo'lsa (OSNO, USN daromadlari minus xarajatlari, Yagona qishloq xo'jaligi solig'i) ayniqsa muhimdir. Agar sizning kontragentingiz insofsiz deb topilsa, u bilan bitim xarajatlari soliq idorasi tomonidan qabul qilinmaydi va shunga ko'ra, biznes bitimi haqiqiy va iqtisodiy jihatdan oqlangan bo'lsa ham, siz ko'proq soliq to'lashingiz kerak bo'ladi.

3. . Bitimning har bir turi o'z shartlariga ega bo'lib, ularsiz shartnoma tuzilmagan deb hisoblanishi bilan bir qatorda, hujjatning rekvizitlari va shakliga qo'yiladigan talablar mavjud. Shartnomani imzolagan shaxsning vakolatini tekshirishga ishonch hosil qiling, bitim qonuniy oqibatlarga olib kelmaydi;

4. amalga oshirish faktini tasdiqlovchi biznes bitimi. Birlamchi hujjatlarsiz tranzaksiya xarajatlari hisobga olinmaydi, soliq solinadigan baza kattaroq bo'ladi va undan olinadigan soliq yuqori bo'ladi.

5. . Buxgalteriya hisobi va soliq hisobida daromadlar va xarajatlarni tan olish, amortizatsiya, zaxiralarni yaratish, asosiy vositalarni hisobga olish va boshqalarning ko'plab nuanslari mavjud. Sizning biznesingizning o'ziga xos xususiyatlariga qarab, buxgalteriya siyosati qonuniy usullardan foydalangan holda soliq bazasini va byudjetga to'lovlarni kamaytirishga yordam beradi.

6. va ularni kamaytirishga harakat qiling. Rejali joylarda tekshiruvlar ko'p hollarda qo'shimcha soliq va jarimalarga olib keladi. Ushbu xavf-xatarlarning oldini olish, ularning oqibatlari bilan kurashishdan ko'ra osonroqdir.

7. Garchi bu usul soliqlarni to'g'ridan-to'g'ri tejamasa ham, bu sizga jarimalar, qarzlar, penyalar va joriy hisobni blokirovka qilish bilan bog'liq muammolardan qochish imkonini beradi.

8. Soliqlarni optimallashtirishni faqat katta tajribaga va ajoyib obro'ga ega bo'lgan mutaxassislarga ishonib topshiring! Bu, ehtimol, soliqlarni tejashning eng muhim usuli. Noqonuniy soliq sxemalarini amalga oshirish xavfi shubhali maslahatchilaringiz tomonidan emas, balki sizning zimmangizda ekanligini unutmang.

Soliq qoidalarida ko'rsatilgan. Har bir kompaniya daromad solig'ini kamaytirishga intiladi.

Qanday huquqiy usullar mavjud. Ulardan qanday foydalanish kerak. Bularning barchasi quyidagi maqolada muhokama qilinadi.

Qonuniylik

Soliqlarni tejashning eng ekstremal usullaridan biri bu daromadlarni yashirishdir. Biroq, bu yondashuv nafaqat nazorat qiluvchi organlarning e'tiborini jalb qilishga, balki korxona faoliyatini to'xtatishga olib keladi.

Soliq solishni kamaytirishga qaratilgan barcha harakatlar qonuniy bo'lishi kerak. Siz regressiv o'lchovni, imtiyozlarni qo'llashingiz, QQSni minimallashtirishingiz, foydalanishingiz mumkin turli xil variantlar soliqqa tortiladigan foydani hisoblash.

Usullar juda ko'p va ularning barchasi amaldagi qonunchilikka zid emas.

Korporativ daromad solig'ini (MChJ) qanday kamaytirish mumkin:

Daromad solig'i bo'yicha soliq davri bir yil. Hisobot davrlari - birinchi chorak, yarim yil va to'qqiz oy.

Ushbu sanalar oxirida soliq to'lovchi soliq inspektsiyasiga tegishli ma'lumotlarni taqdim etishi shart. Kompaniya soliq miqdorini mustaqil ravishda hisoblab chiqadi.

Byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan foyda soliqqa tortiladigan daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan kelib chiqqan holda olinadi.

Imtiyozlarni qo'llash

Nisbatan yaqinda kichik biznes deb tasniflangan korxonalar daromad solig'ini kamaytirishga imkon beruvchi ma'lum imtiyozlarga ega bo'lish huquqiga ega edi.

Shunday qilib, ayrim toifadagi tashkilotlar uchun to'lov ishlab chiqarishni rivojlantirishga yo'naltirilgan mablag'lar hisobidan kamaytirilganda imtiyozlar qo'llaniladi.

Bunday imtiyozlar endi bekor qilindi. Soliqlarni tejash imkonini beruvchi quyidagi variant mavjud.

Masalan, tashkilotni zudlik bilan ta'minlash zarurati mavjud aylanma mablag'lar. Agar ta'sischilardan olingan pul ishlatilsa, unda bunday in'ektsiyalar daromad solig'iga tortilmaydi.

Bittasi bor muhim nuance: muassislar tarjima qilish huquqiga ega naqd pul olingan sof foydadan.

Video: sodiqlik dasturlari yordamida daromad solig'ini kamaytirish

Shunisi e'tiborga loyiqki, ushbu summalar bo'yicha soliq allaqachon to'langan. Shuning uchun bu usul sezilarli foyda keltirmaydi.

Daromad solig'ini kamaytiradigan xarajatlar va daromadlar

Bu usul xarajatlarni ko'paytirish yoki daromadlarni kamaytirish orqali soliqqa tortiladigan foydani kamaytirishni o'z ichiga oladi. Ikkinchi variant yaxshi narsaga olib kelmaydi.

Masalan, daromad solig'ining kamayishi savdo tashkiloti mijozlarga naqd pul va savdo cheklari berilmaganligi sababli yuzaga keladi.

Foto: kassa, savdo kvitansiyasi (namuna)

Daromadlarni shu tarzda yashirgan holda, tashkilotlar tez orada nazorat qiluvchi organlar vakillari bilan shaxsan tanishadilar.

Shuning uchun turli xil firibgarliklarni batafsil ko'rib chiqish mantiqiy emas.

Ro'yxati keltirilgan xarajatlarni ko'paytirish orqali ma'lum miqdordagi pulni tejash mumkin.

Mana ikkita misol:

1. Tashkilot marketing kompaniyasi bilan raqobatchilarning faoliyatini tahlil qilish uchun shartnoma tuzdi. Bu erda muhim narsa hujjatlarda aks ettirilgan so'zlardir. Shunday qilib, eng yaxshi variant"marketing xizmatlarini ko'rsatish" bo'ladi. Ushbu talqin bilan sarflangan mablag'lar joriy xarajatlarga qo'shilishi va natijada foydani kamaytirishi mumkin.
2. Korxona asosiy vositalarni lizing bitimi yordamida sotib oladi. Bu oddiy mablag'lardan foydalangan holda mablag'larni sotib olishdan ko'ra ancha foydali. Zero, lizing transferlari ularni amalga oshirish vaqtidagi xarajatlar hisoblanadi.

Daromad solig'ini kamaytirishning turli usullaridan foydalanganda siz amaldagi qonunchilikdan tashqariga chiqmasligingiz kerak. Bu jarimalar (jarimalar) va tekshiruvlarga olib keladi.

Naqd pul yechib olish

Bu usul mamlakat qonunchiligiga ziddir.

Turli qobiq kompaniyalari bilan xayoliy shartnomalar tuzayotgan kompaniyalar, masalan, mavjud bo'lmagan, rasmiy qurilishda, katta xavf ostida.

Ha, tejamkorlik bor. Axir, pulning asosiy qismi tashkilotga qaytadi. Biroq, soliq organlari bunday sxemalarni ochishga qodir.

Agar Soliq inspektsiyasi mutaxassislari bunday turdagi operatsiyalarni aniqlasa, ularga nisbatan jiddiy jazo choralari qo'llaniladi.

Offshor zonalari

Agar tashkilot tashqi iqtisodiy operatsiyalarni amalga oshirsa, unda siz ushbu usulni sinab ko'rishingiz mumkin. Shunisi e'tiborga loyiqki, bu usul jiddiy huquqiy bilimlarni talab qiladi.

Nega u jozibali? Shunchaki, ko'pgina mamlakatlarda juda jozibali soliq rejimlari mavjud.

Korxonalar har chorakda majburiy to'lovlarni amalga oshirishlari shart emas. Kompaniyalar faqat yiliga bir marta belgilangan to'lovni amalga oshirishlari kerak.

Bundan tashqari, chet elda joylashgan ofshor kompaniyalar o'z hududida ishlaydigan ta'sischilarning ismlarini reklama qilmaydi.

Ushbu bo'shliq bir-biriga qaram bo'lgan tashkilotlarga o'zaro to'lovlarni amalga oshirishga imkon beradi, bu esa soliqqa tortiladigan foydani sezilarli darajada kamaytiradi.

QQSni minimallashtirish

Sotuvchi xaridordan QQS (qo'shilgan qiymat solig'i) ni ushlab qoladi. Hisoblash aylanmadan amalga oshiriladi.

Ko'rsatilgan xizmatlar va sotuvlar to'g'risidagi ma'lumotlarni yashirmasdan, ushbu soliq miqdorini kamaytirish deyarli mumkin emas.

Tovarlarning ayrim guruhlari uchun QQS stavkalari pasaytirilgan yoki ushbu soliqdan butunlay ozod qilingan. Imtiyozlar ro'yxatda keltirilgan.

Quyidagi misolni alohida aytib o'tish joiz. Kompaniya kredit oladi va xizmatlar, tovarlar va ishlarni sotib oladi. Kredit yoki kredit - jalb qilingan mablag'lar.

Ular soliqqa tortilmaydi. Yetkazib beruvchi tomonidan sotib olingan mulk yoki xizmatlarning qiymati QQSni o'z ichiga oladi. Shuning uchun kompaniya o'z summasini umumiy soliq summasidan ushlab qolish huquqiga ega.

Albatta, agar kredit berilsa kichik o'lcham, keyin tejash muhim bo'lmaydi. Agar kredit katta bo'lsa, unda soliq yukining yengilligi juda sezilarli.

Siz pulni kredit muassasasiga sekin o'tkazishingiz mumkin, asosiysi to'lovlarni o'z vaqtida amalga oshirishdir.

Mulk solig'idan foydalanish

Agar siz QQSga tegmasdan daromad solig'ini qanday kamaytirish kerakligi haqidagi savolga javob bilan qiziqsangiz, o'qing.

Daromad solig'i mol-mulk solig'i hisobiga kamaytirilishi mumkinligini tasdiqlaydi, chunki u xarajatlar tarkibiga kiradi.

E'tiborga olish kerak bo'lgan asosiy qoida - bu xarajatlar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

2019 yilda daromad solig'ini yana qanday kamaytirish mumkin?

Daromad solig'i miqdoriga ta'sir qiluvchi bazani qanday kamaytirish mumkin? Bir qancha usullar mavjud. Ular orasida:

• rasmiy shartnoma tuzilgan xodimlarni tayyorlash va qayta tayyorlash. Tashkilot bunday xarajatlarni ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq boshqa xarajatlar sifatida o'z ichiga olishi mumkin;
• yagona xarajatlar. Savdoda bu korporativ uslubni yaratish usullaridan biridir. Bunday pul mablag'lari mehnat xarajatlari sifatida hisobdan chiqariladi. Yagona shart - kiyim-kechak xodimlarga bepul berilishi yoki keyinchalik xodimlarning mulkiga o'tishi bilan arzon narxlarda sotilishi;
• ba'zi kompaniyalar binolarni ijaraga olish, texnik xizmat ko'rsatish, ta'mirlash va asosiy vositalarni saqlash xarajatlarini oshirib yuboradi;
• tashkilotlar daromad solig'ini amortizatsiya hisobiga va asosiy vositalarni tugatish hisobiga kamaytiradi;
• Agar kompaniya o'z savdo belgisiga ega bo'lsa, undan foydalanish bilan bog'liq xarajatlar individuallashtirish vositalaridan foydalanish uchun joriy to'lovlar sifatida hisobga olinadi.

Ro'yxatda keltirilgan barcha qisqartirish sxemalari qonuniydir.

Tug'ilgan savollar:

Menejerlar buxgalterlardan haqiqiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazmaslik uchun usul va usullarni topishni talab qiladi.

Mutaxassislar yordam uchun turli manbalarga murojaat qilishadi va eng ko'p izlashadi mos variantlar. Ko'p savollar tug'iladi.

Keling, asosiylarini aniqlashga harakat qilaylik:

1. Yuridik shaxs tomonidan amalga oshiriladigan xayriya daromad solig'ini kamaytiradimi? Javob: tijorat korxonalari bunday imtiyozga ega emas. Faqat kompaniya kiritilgandan keyin maxsus ro'yxat har qanday bo'limda, u xayriya uchun daromad solig'i olinmasligiga ishonishi mumkin.
2. Dividendlar to'lash orqali kompaniya daromad solig'i agenti hisoblanadi.
3. Davlat boji - undirish. Ha. U soliq solinadigan bazani qisqartiradi va operatsion bo'lmagan xarajatlarda aks etadi.
4. Ish haqi. Xodimlarga rasmiy ravishda beriladigan hisoblangan ish haqi daromad solig'ini kamaytiradi.

Qonuniy yo'llar emas

Daromad solig'ini kamaytirishning qanday usullari noqonuniy ekanligi sababli darhol rad etilishi kerak. Birinchidan, yordam uchun tunda uchadigan kompaniyalarga murojaat qilmaslik kerak.

Bunday kompaniyalar har qanday xizmatlarni ko'rsatish uchun shartnoma tuzishni taklif qilishadi. Tabiiyki, ish tugallanmayapti.

Pul bunday kompaniyaning hisob raqamiga o'tkaziladi, keyin esa mijozga naqd pul o'tkaziladi. Ushbu tranzaksiya soxta deb tasniflanadi. U taqiqlangan.

Offshor zonada korxonani ro'yxatdan o'tkazish qonuniydir va daromad solig'ini tejash imkonini beradi.

Biroq, bu usul faqat yirik tashkilotlar uchun mavjud, chunki u dastlabki bosqichda katta pul in'ektsiyalarini talab qiladi. Bu kichik va o'rta kompaniyalar uchun mos emas.

OSNO bo'yicha soliqni kamaytirish

Umumiy soliqqa tortish tizimi eng "og'ir" soliq rejimlaridan biridir.

Undan foydalangan holda tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor soliqlarning to'liq ro'yxatini byudjetga o'tkazishi kerak (QQS, mulk, shaxsiy daromad solig'i, daromad solig'i).

Agar hisobot davrida zarar ko'rgan bo'lsa, korxona yoki yakka tartibdagi tadbirkor oxirgi ko'rsatilgan soliqni to'lamaydi. Aytgancha, o'tgan yillardagi yo'qotishlar tufayli siz daromad solig'ini kamaytirishingiz mumkin.

Buni bir necha shartlar asosida amalga oshirish mumkin:

• zararlarni o'tkazish huquqi 10 yil davomida amal qiladi. Agar soliq to'lovchi ushbu muddat ichida ushbu imkoniyatdan foydalanmasa, soliq solinadigan bazani endi qisqartirish mumkin bo'lmaydi;
• umumiy yo'qotish butun soliq bazasining 30% dan oshmasligi kerak. Bu qonun bilan belgilangan chegara;
• Foydani kamaytiradigan zararni hisoblash maxsus shaklda amalga oshirilishi kerak. U mustaqil ravishda ishlab chiqilishi va chiqarilgan buyruq bilan tasdiqlanishi kerak.

1C da daromad solig'ini qanday kamaytirish mumkin?

Bir oy davomida buxgalter nafaqat buxgalteriya hisobi, balki soliq hisobi uchun yozuvlarni shakllantiradigan dastur operatsiyalarini kiritadi.

Daromad solig'i har oyning oxirida avtomatik tarzda hisoblanadi. "Daromad solig'ini hisoblash" muntazam operatsiyasini bajarish kifoya.

Soliq miqdorini kamaytirish uchun siz xarajatlarni oshirishingiz kerak. Tabiiyki, biz qonun asosida harakat qilishimiz kerak. Buni qanday qilish yuqorida ko'rsatilgan.

Agar QQSsiz

Daromad solig'ini kamaytirishning yana bir yo'li korxonani zarar ko'rgan boshqa kompaniya bilan birlashtirish orqali qayta tashkil etishdir.

Bu usul ularni nafaqat joriy davrda, balki yo'qotishlarni keyingi davrlarga o'tkazish imkonini beradi.

Byudjet muassasalari qanday usullardan foydalanishi kerak?

Byudjet tashkilotlari ham daromad solig'i to'lovchilari hisoblanadi. Soliq solish ob'ekti bu muassasalar tomonidan olingan foyda hisoblanadi.

Soliq xarajatlar summasi chegirib tashlangan daromad miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblanadi. Barcha qoidalar bobda ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25-son.

Soliq solinadigan daromadlar - bu tovarlarni, xizmatlarni, mulkiy huquqlarni, ishlarni sotish paytida olingan pul mablag'lari, shuningdek, faoliyatdan tashqari daromadlar.

Siz daromad solig'ini hisoblash uchun bazani kamaytirishingiz mumkin:

• ijro etuvchi hokimiyat organlarining qarorlari bilan olingan mol-mulk;
• majburiyatlarni ta'minlash uchun depozit shaklida olingan mol-mulk;
• tomonidan olingan mulk;
• xorijiy davlatdan tekin yordam shaklida olingan mol-mulk;
• moliyalashtirish doirasida olingan mulk.

Soddalashtirilgan soliq tizimida soliqni kamaytirish

Kichik tashkilotlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanish va yakka tartibdagi tadbirkorlar foydali.

Axir, bu rejim soliq yukining sezilarli darajada kamayishi, soddalashtirilgan boshqaruv bilan tavsiflanadi buxgalteriya hisobi.

Bunday korxonalar byudjetga daromad solig'i va mulk solig'ini to'lashlari shart emas. Soddalashtirilgan soliq tizimida yagona soliq undiriladi.

Yagona soliq daromaddan yoki xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddan undiriladi.

Ushbu miqdorni kamaytirish mumkin:

• tibbiy, majburiy pensiya uchun badallar, ijtimoiy sug'urta;
• vaqtinchalik nogironlik nafaqalari miqdori;
• uchun xarajatlar.

Video: soliq sxemalari, yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ biznesiga qanday va qanday murojaat qilish kerak, soliqlarni qanday kamaytirish kerak

Daromad solig'i federal soliqlarga tegishli. Mintaqaviy byudjetlar hisoblangan summalarning 18 foizini oladi va 2 foizi federal byudjetga o'tkaziladi.

Har bir tashkilot, mulkchilik shaklidan qat'i nazar, ushbu to'lovni kamaytirish yo'llarini qidirmoqda. Asosiysi, chegarani kesib o'tmaslik, qonuniy usullardan foydalangan holda harakat qilish. Axir, ularning soni unchalik kam emas.

Eng mashhur soliq rejimi kichik korxonalardan. Ushbu tizimning yana bir nomi "USN 6 foiz", chunki bu erda standart soliq stavkasi olingan daromadning atigi 6 foizini tashkil qiladi. Ammo bu hisoblangan soliq miqdori yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun to'laydigan sug'urta mukofotlari va ishchilar uchun ish beruvchilar hisobiga yanada kamayishi mumkin. Soliqni qanday kamaytirishni bilib oling sug'urta mukofotlari misol sifatida bizning hisob-kitoblarimizdan foydalanish.

Normativ-huquqiy baza

Birinchidan, soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchilariga hisoblangan soliqni 6 foizga nolga tushirishga imkon beruvchi kichik nazariya. Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun 2019 yilda to'langan summalarni hisobga olish imkoniyati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasida nazarda tutilgan.

Mana ushbu moddaning o‘zi: “Soliq solish ob’ekti sifatida daromadni tanlagan soliq to‘lovchilar soliq (hisobot) davri uchun hisoblangan soliq (avans soliq to‘lovlari) summasini majburiy pensiya sug‘urtasi, majburiy pensiya sug‘urtasi bo‘yicha sug‘urta badallari summasiga kamaytiradi. vaqtincha mehnatga layoqatsizlik holatida va onalik munosabati bilan ijtimoiy sug'urta, majburiy tibbiy sug'urta, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta ma'lum bir soliq (hisobot) davrida to'langan (hisoblangan summalar doirasida).

6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq davri kalendar yili bo'lib, natijalari bo'yicha hisoblash va to'lash zarur bo'lgan hisobot davrlari quyidagi davrlardir: birinchi chorak, yarim yil. va 9 oy. Avans to'lovlarini amalga oshirish muddati hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay (mos ravishda 25 aprel, iyul, oktyabr).

Agar daromad uchun soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchisi hisobot davrida o'zi yoki ishchilari uchun sug'urta mukofotlarini to'lagan bo'lsa, hisoblangan avans to'lovi kamaytirilishi mumkin. Bundan tashqari, xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimi solig'ini kamaytirish maxsus tartibda amalga oshiriladi - kamaytirish avans to'lovi ular to'langan barcha to'lovlardan foydalanishlari mumkin. Agar tadbirkorning ishchilari bo'lsa, unda soliq 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin. Bu xuddi shu moddada ko'rsatilgan 346.21 Soliq kodeksi.

To'langan sug'urta mukofotlari hisobiga soliq to'lovlarini kamaytirishni ko'rib chiqayotganimiz bejiz emas. soddalashtirilgan tizim"Daromad" opsiyasida. Gap shundaki, soliq to'lovchi tanlashda faqat o'z xarajatlarida to'langan badallarni hisobga olish huquqiga ega, lekin soliq to'lovlarini o'zlari kamaytira olmaydi.

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni qanday kamaytirish mumkin

Birinchidan, xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda sug'urta mukofotlari miqdori uchun soddalashtirilgan soliq tizimini kamaytirishni ko'rib chiqaylik. Sizga aniq misol yordamida hisoblangan soliq to'lovlarini qanday kamaytirishni ko'rsatamiz.

Misol

Daromad uchun soddalashtirilgan soliq tizimini tanlagan tadbirkor mustaqil ravishda aholiga maishiy xizmat ko'rsatadi. 2019 yilda u 937 000 rubl daromad oldi. Bunday daromaddan u qanday soliqlar va badallarni to'lashi kerak?

6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq miqdori (937 000 * 6%) 56 220 rublni tashkil qiladi. Bundan tashqari, tadbirkor o'zi uchun sug'urta badallarini to'lashi kerak. 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi uchun u quyidagicha amalga oshiriladi: 36 238 rubl miqdorida minimal belgilangan badal va qo'shimcha badal (300 000 rubldan ortiq daromad miqdorining 1%) 6 370 rubl, jami 42 608 rubl.

Bir qarashda, byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan umumiy miqdor 42 608 rubl badallar va 56 220 rubl soliq va avans to'lovlariga teng bo'ladi deb taxmin qilish mumkin. Jami, 98 828 rubl. Aslida, bu haqiqat emas.

Xodimlari bo'lmagan tadbirkor uchun soddalashtirilgan 6 foizli stavka hisoblangan soliqni kamaytirishga imkon beradi. Natijada, yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga badallar bilan birga faqat 56 220 rubl to'laydi, ammo bu to'g'ri bajarilishi kerak.

O'zingiz uchun badallarni to'lash uchun bitta muddat mavjud bo'lsa-da (31 dekabrdan kechiktirmay), yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblangan 6 foizni darhol kamaytirish uchun badallar har chorakda bo'lib-bo'lib to'lanishi kerak. Jadvalda to'langan daromadlar va badallar miqdori ko'rsatilgan hisobot davrlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasida belgilangan kümülatif asosda.

*Eslatma: qo‘shimcha 1% badal keyinroq, 2020-yil 1-iyulgacha to‘lanishi mumkin, ammo tadbirkor joriy yilda to‘liq summani o‘tkazgan.

Keling, ushbu ma'lumotlardan misol sifatida foydalanib, yil oxirida to'langan badallar hisobiga avans to'lovlari va soliqlar qanday hisoblab chiqilishi va kamaytirilishini ko'rib chiqamiz.

1. Birinchi chorak uchun: 135 000 * 6% = 8 100 minus 8 000 to'langan badallar, 100 rubl to'lanishi kerak.
2. Olti oy davomida hisoblangan to'lov 418 000 * 6% = 25 080 rublni tashkil qiladi. Biz yarim yil uchun to'langan badallarni va birinchi chorak uchun to'langan avansni olib tashlaymiz: 25 080 - 18 000 - 100 = 6 980 rubl. Qolgan narsa byudjetga qo'shimcha pul to'lashdir.
3. To'qqiz oy davomida hisoblangan soliq 614 000 * 6% = 36 840 rubl bo'ladi. Biz to'langan to'lovlar va avanslar bilan kamaytiramiz: 36 840 - 27 000 - 100 - 6 980 = 2 760 rubl. Siz ularni 25 oktyabrgacha ro'yxatga olishingiz kerak.
4. Yil oxirida biz tadbirkorning 30 aprelgacha qancha qo'shimcha to'lashi kerakligini hisoblaymiz: 937 000 * 6% = 56 220 - 42 608 - 100 - 6980 - 2760 = 3 772 rubl.

Keling, hisob-kitoblarning to'g'riligini yana bir bor tekshirib ko'ramiz. Jami to'langan:

• hisobot davrlari natijalari bo'yicha avans to'lovlari: (100 + 6980 + 2760) 9 840;
• yil oxirida qolgan soliq 3772;
• butun yil uchun badallar 42,608.

Biz haqiqatan ham byudjetga barcha to'lovlar bir qarashda ko'rinadigandek 98 828 rublni emas, balki 56 220 rublni tashkil etganini aniqlaymiz.

Hisobot davrlari oxirida soddalashtirilgan soliq tizimiga avans to'lovlari kamaymasa, tadbirkor yil oxirida - 30 dekabrda o'zi uchun badallarni bir miqdorda to'lagan bo'lsa, hisob-kitob qanday bo'lar edi?

Bunday holda, avans to'lovlari har bir hisobot davrida to'liq amalga oshiriladi, ya'ni. 9 840 rubl o'rniga to'qqiz oy natijalariga ko'ra yakka tartibdagi tadbirkor 36 840 rublni o'tkazadi. Qolgan soliq (56 ​​220 - 36 840) = 19 380 42 608 rubl miqdoridagi bir martalik badal miqdori bilan kamayadi, natijada soliq 23 228 rublga ortiqcha to'lanadi.

Ushbu summani qaytarish uchun yillik deklaratsiyani topshirgandan so'ng, soliq idorasiga ortiqcha to'lovni qaytarish yoki kelgusidagi to'lovlardan hisob-kitob qilish uchun ariza topshirishingiz kerak. Ba'zi hollarda soliq tekshiruvini boshlash xavfi mavjud. Ma’lum bo‘lishicha, tadbirkor yil oxirida o‘zi uchun sug‘urta badallarini bir summada to‘lash uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalansa, u byudjetni avansga qo‘shib, soliq organlarining e’tiborini tortadi.

Soliqlar va sug'urta mukofotlarini to'lash qulayligi uchun joriy hisob ochishni tavsiya etamiz. Bundan tashqari, hozir ko'plab banklar taklif qilmoqda qulay sharoitlar joriy hisobni ochish va yuritish uchun.

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lovlarini qanday kamaytirish mumkin

Agar tadbirkor ishchilarni yollagan bo'lsa, unda avans to'lovlari va soliqning o'zi badallar miqdoriga kamaytirilishi mumkin, lekin 50% dan oshmasligi kerak. Bunday holda, nafaqat o'zi uchun, balki xodimlar uchun ham to'lanadigan badallarni hisobga olishga ruxsat beriladi.

Umuman olganda, xodim uchun sug'urta mukofotlari stavkasi ish haqi va boshqa to'lovlarning 30% ni tashkil qiladi:

• pensiya sug'urtasi uchun - 22%;
• tibbiy sug'urta bo'yicha - 5,1%;
• ijtimoiy sug'urta bo'yicha - 2,9%.

Bundan tashqari, siz Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarni to'lashingiz kerak, uning stavkasi yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining professional xavf darajasiga qarab 0,2% dan 8,5% gacha.

2019 yilgacha soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan ko'plab tadbirkorlar xodimlar uchun sug'urta badallarining pasaytirilgan stavkasini to'ladilar (nafaqa sug'urtasi uchun atigi 20%). Biroq, bu yildan boshlab, imtiyoz bekor qilindi, shuning uchun soddalashtirilgan ishchilar sug'urta mukofotlarini umumiy asosda to'laydilar.

Misol

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor va xodim 1 780 450 rubl ishlab oldi. Biz ushbu jadvalda o'zimiz va xodim uchun daromad olish va badallarni to'lashni aks ettiramiz.

Ushbu misolda avans to'lovlarini hisobga olgan holda hisoblangan soliq 1,780,450 * 6% = 106,827 rublni tashkil qiladi va yakka tartibdagi tadbirkorlar va ishchilar uchun badallar 50% chegarani hisobga olgan holda 78,790 miqdorida to'langan faqat (106 827/ 2) 53413,5 rublgacha kamaytirilishi mumkin, garchi to'langan badallar bu miqdordan ko'p bo'lsa. Ko'rib turganimizdek, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning moliyaviy yuki nafaqat xodimlar uchun badallar, balki soliq imtiyozlarining cheklanishi tufayli ham yuqori.

Agar sizda hali ham savollaringiz bo'lsa yoki mutaxassisdan maslahat olishni istasangiz, biz taklif qilishimiz mumkin bepul soliq maslahati 1C dan.

Har qanday zamonaviy ma'lumotli moliyachi kelajakda to'lanadigan pulning qiymati hozir sarflangan pulning qiymatiga teng emasligini tushunadi. Hozir biz qisqa va uzoq muddatli davrlarning klassik tushunchalariga asoslanib, keyingi 12 oyni nazarda tutamiz. Institutni uzoq vaqt tark etgan va zamonaviy treninglar va kurslarda qatnashish imkoniga ega bo'lmaganlar uchun shuni eslatib o'tamizki, agar kompaniya kelajakda pul mablag'larining chiqib ketishini kechiktirishga muvaffaq bo'lsa, unda u ikki katta imtiyozga ega bo'ldi. uning qadriyatlar xazinasi:

1. Vaqt o'tishi bilan pulning qadrsizlanishi omili (inflyatsiya ta'siri) tufayli u kelajakda kamroq to'laydi;
2. Hozirgi vaqtda bo'sh mablag'lar mavjud bo'lib, ular soliq to'lashdan ko'ra kompaniyani rivojlantirish, uning ichki qiymatini oshirish uchun foydaliroq bo'lgan maqsadlarda ishlatilishi mumkin.

Xo'sh, bizning mamlakatimizda, pul qiymatining vaqtinchalik omiliga qo'shimcha ravishda, biz soliq inspektorlarining ortiqcha e'tiborini jalb qilmaydigan bunday hisobotlarni "yaratish" ga harakat qilishimiz kerakligini ham hisobga olish kerak. chunki biron bir menejer yoki buxgalter Federal Soliq xizmati vakillarining uyiga kutilmagan tekshiruv uchun tashrif buyurishini yoki kompaniyaning moliyaviy ko'rsatkichlaridagi o'zgarishlar bo'yicha so'roqqa chaqirilishini ko'rishdan xursand bo'lmaydi. Shunday qilib, bizning buxgalterlarimiz hisobot davrida kechayu kunduz ishlaydi, shunda raqamlar nafaqat soliq kodeksiga zid bo'lmaydi, balki inspektorlarni ham qiziqtirmaydi. Bundan tashqari, bu erda ham keskin foyda, ham zarar ko'rsatish xavfli.

Inqirozdan keyingi davrda foydaning keskin o'sishini ko'rsatish yoki yo'qligini hal qilishda, biz sizga kompaniyaning veb-saytlarida mavjud bo'lgan hisobotlarida ochiq kompaniyalarning bu borada qanday harakat qilishiga e'tibor berishni maslahat beramiz: agar tashkilotlarning faoliyat sohasi siznikiga to'g'ri kelsa. , va ular asosan jasorat bilan o'sish ko'rsatadi moliyaviy ko'rsatkichlar, keyin sizning foydasiz bayonotlaringiz yoki oldingi inqiroz yilidan unchalik farq qilmaydigan bayonotlaringiz biroz g'alati ko'rinadi. Boshqa kompaniyalardagi hamkasblaringiz va tanishlaringizning ishi, ular nima qilishlari va nima uchun so'rov o'tkazing, agar sizning daftaringizda o'zingiz bilgan soliq mutaxassisining telefon raqami bo'lsa, unda siz juda omadlisiz, u bilan maslahatlashishingiz mumkin. nima qilish kerakligi haqida norasmiy suhbatda.

Shunday qilib, ikkita mumkin bo'lgan vaziyat mavjud: siz indikatordan boshlaysiz iqtisodiy samaradorlik Kompaniyaning foyda ko'rsatkichi darajasi to'g'risida qaror qabul qilganda va "daromad solig'ini qachon to'lash kerak: hozir yoki bir yilda, ikki, uch ...?" Degan savolga javob berishda, "kechroq, yaxshiroq" deb dadil va qat'iy javob bering. Yoki olomondan ajralib turishdan qo'rqing, tendentsiyalarga rioya qiling.

Keling, birinchi stsenariyni ko'rib chiqaylik, qachonki foydaning o'sishini o'z vaqtida kechiktirishingiz kerak, chunki bizning fikrimizcha, bu yanada ehtiyotkorlik bilan o'rganishni talab qiladi. Biz sizni, aziz o‘quvchilarni, davlatimiz g‘aznasiga soliq to‘lashdan bo‘yin tovlashga aslo chaqirmaymiz, chunki hayotimizning ijtimoiy tomonining sifati byudjetga tushayotgan soliqlar miqdoriga bog‘liq bo‘lishi kerakligini tushunamiz. Ammo keling, soliq inspektorini xafa qilmasdan qanday qilib biznesni zavq bilan birlashtirishni aytib berishga harakat qilaylik.

Biz buxgalteriya hisobi va soliq hisobi sohalarini sanab o'tamiz, unda siz foydani vaqtincha kamaytirish va kelgusi davrlar uchun daromad solig'ini to'lashni kechiktirish variantlarini izlashingiz mumkin:

• Zaxiralarni yaratish
• Amortizatsiya
• Kompaniyaning mijozlari va mijozlari bilan shartnoma munosabatlari shartlari

Keling, har bir sohani batafsil ko'rib chiqaylik.

Rezervasyon

Rossiya qonunchiligi kompaniyalarga kelajakdagi xarajatlarini zaxiralash uchun deyarli cheksiz erkinlik beradi. Biz ushbu imkoniyatdan mavjud bo'lganda foydalanishimiz kerak, chunki qonunchiligimiz xalqaro standartlarga yaqinlashishi sababli ushbu sohada Rossiya buxgalteriya standartlarini kuchaytirish xavfi mavjud. Ikkinchisi zaxiralash jarayoni javob berishi kerak bo'lgan aniq mezonlarni belgilaydi, shuning uchun agar siz UFRSga muvofiq hisobot tayyorlasangiz, zaxiralarni yaratish va ularni yildan-yilga bekor qilish orqali foydani manipulyatsiya qilish ish bermaydi. Ammo bu hali ro'y bermagan bo'lsa-da, rus buxgalteri zaxiralarni yaratishi va ularni joriy davrning operatsion bo'lmagan (yoki boshqa - turiga qarab) xarajatlariga belgilashi mumkin. Ushbu zaxiralardan foydalanish bo'yicha ba'zi vaqt cheklovlari mavjud, shuning uchun agar siz kelajakda soliq inspektori oldida zaxira yaratganingiz va undan foydalanmaganligingizning batafsil sabablarini ko'rsatishni xohlamasangiz, ushbu faktni hisobga olishingiz kerak. bu. Variant sifatida buxgalteriya siyosatini yildan-yilga o'zgartirish, zaxira hajmini ko'rib chiqish, undan qisman foydalanish mumkin, ammo har qanday holatda, soliqqa tortiladigan miqdorni kamaytirish uchun faqat ushbu usuldan foydalanib, barcha tuxumlaringizni bitta savatga qo'ymang. soliq xizmati ko'rib chiqish uchun juda jozibador qilmaslik uchun foyda.

Quyida biz mumkin bo'lgan zaxiralarning bir nechta misollarini, shuningdek ularni yaratishning haqiqiyligini tasdiqlash uchun kompaniyada bo'lishi yaxshi bo'lgan hujjatlarni taqdim etamiz.

Shuni ta'kidlash kerakki, maxsus soliq rejimlarini qo'llaydigan korxonalar (masalan, soddalashtirilgan kompaniyalar) zaxiralarni yaratish huquqiga ega emaslar, shuningdek, zaxira limiti Soliq kodeksida mustahkamlangan va kompaniya daromadlarining 10 foizini tashkil qiladi. soliq davri.

Amortizatsiya

Kompaniya, agar bu asosiy vositalar juda intensiv yoki tajovuzkor sharoitlarda qo'llanilishini isbotlay olsa, asosiy vositalar uchun tezlashtirilgan amortizatsiyadan (ko'tarilish stavkalari deb ataladi) foydalanishi mumkin. muhit. Natijada, amortizatsiya xarajatlari yuqorida qo'yilgan maqsadga javob beradigan hozirgi vaqtga yaqinroq vaqt oralig'ida siljiydi. Biz bu masalaga batafsil to'xtalmaymiz, chunki... ushbu yengillikni qo'llash tartibi va texnik tomoni soliq kodeksi va ko'plab sharhlar bilan aniq tasvirlangan.

Shartnomalar shartlari

Agar kompaniya ma'lum bir soliq davridagi daromadni tan olishni istamasa, uni tan olish vaqti, masalan, mijozlar bilan shartnomalar tuzish orqali kelajakka qoldirilishi mumkin, unga ko'ra ish natijalari imzolangandan keyin keyingi yilda qabul qilinadi. qabul qilish sertifikatlari. Boshqacha qilib aytganda, 31 dekabrgacha dalolatnoma imzolamang. Daromadni tan olish usuli to'g'risidagi tegishli qoidani (hujjatni imzolash vaqti egalik huquqini o'tkazish vaqtiga to'g'ri keladi) nafaqat shartnomalarda, balki kompaniyaning hisob siyosatida ham belgilanishi yaxshiroqdir.

Uzoq muddatli ish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar uchun daromadni bajarilish foiziga ko'ra emas, balki sarflangan xarajatlar ulushiga qarab tan olish mumkin. Bu kompaniyaga davrdan davrga tan olingan daromad miqdorini boshqarish uchun bir oz erkinlik beradi. Joriy davr uchun xarajatlar miqdori buxgalter va kompaniya rahbari tomonidan aks ettirish uchun maydondir.

Va, albatta, kompaniya rahbariyati soliq yukini minimallashtirish uchun o'ziga xos ijodiy qobiliyatlarini namoyon qilishi mumkin bo'lgan yana bir soha bor - bu soliqqa tortiladigan daromadlarni kamaytiradigan xarajatlar sohasi. Bu, yuqorida muhokama qilinganidek, bu erda va hozir qo'shimcha bepul mablag'larni chiqarmaydi, lekin shubhasiz, kompaniya qiymatini oshirishi mumkin. Keling, bir nechta qiziqarli variantlarni ko'rib chiqaylik, bizning fikrimizcha.

Kompaniya xodimlarni o'qitish bilan bog'liq xarajatlar bo'yicha soliqqa tortiladigan foydani kamaytirishi mumkin, agar bunday o'qitish iqtisodiy jihatdan asosli va maqsadga muvofiq bo'lsa, ya'ni xodimlar o'quv jarayonida olingan bilimlarni o'z ishlarida qo'llashlari mumkin. kasbiy faoliyat. Sizga ish haqi bo'yicha buxgalter yordamchisi kerakmi, lekin oliy ma'lumotli ma'muriy yordamchi uzoq vaqtdan beri kompaniyaning moliyaviy xizmatiga o'tishni so'rayaptimi? Shunday qilib, sizga yangi mutaxassisni topish uchun agentlikka pul to'lash o'rniga, nega hozirgisini o'tkazmaysiz va u uchun buxgalteriya kurslari uchun pul to'lamaysiz. Natijada siz kompaniya uchun uchta bonus ball olasiz:

A - motivatsiyalangan, malakali va qoniqarli xodim;

B - soliq inspektorining e'tiborini kamroq jalb qiladigan va tushuntirish osonroq bo'lgan "konsalting" emas, balki "kadrlar tayyorlash" moddasi bo'yicha xarajatlar;

B - bu xarajatlar uchun soliq bazasini jasorat bilan kamaytirish.

Kompaniya har qanday autsorsing qilishi mumkin ichki funktsiya- masalan, buxgalteriya xizmati, nafaqat to'lash ish haqi, va buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritish xizmatlari. Shu bilan birga, operatsiyalarni nazorat qilish kompaniya doirasidan tashqariga chiqmaydi, balki daromadni bir nechta tashkilotlar o'rtasida ma'lum darajada "taqsimlash" imkonini beradi, bu soliq xizmatining foyda o'sishiga salbiy reaktsiyasini kamaytirish maqsadiga erishishga yordam beradi. Bu erda vaqt o'tishi bilan pul oqimini boshqarish, ushbu xizmat ko'rsatish tashkilotining xizmatlarini "qulay" vaqtda to'lash haqida ham gapirish mumkin.

Yana bitta qiziqarli variant Inqirozni boshqarish bo'yicha maslahatchilar xizmatlari uchun to'lovlarni inqiroz davrida oqlangan deb hisoblash mumkin. Siz o'zingizning ichki biznes jarayonlaringizni optimallashtirishingiz kerakmi va ichki xodimlarning ortiqcha ish vaqti uchun to'lov xodimlarni boshqarishning murakkabligi bilan bog'liqmi yoki xodimlarda bunday mutaxassislar yo'qmi? Bunday holda, soliqqa tortiladigan foyda hisobiga tashqi kompaniya xizmatlaridan foydalanmaslik gunoh bo'ladi. Aytgancha, shuni ta'kidlashni unutmangki, sizning direktorlar kengashi a'zolari, agar sizda mavjud bo'lsa, inqirozga qarshi vazifalarni hal qilish uchun haq to'lash, soliq idorasi soliqni hisoblashda uni hisobga olishga yo'l qo'ymaydi - bunday paradoks!

Shu bilan biz hisobot davrida soliqqa tortiladigan foydani kamaytirish variantlarini topish mavzusidagi fikrlarimizni tugatishga imkon beramiz, garchi bizning fikrimizcha, bu deyarli cheksizdir. Va shunday ko'proq imkoniyatlar Bu sohadagi kompaniya uchun uning moliyaviy tuzilmalarida qanchalik tajribali, malakali va eng muhimi ijodkor kadrlar ishlaydi. Va bundan ham umid qilaylik yangi menejer Mamlakatimiz federal soliq xizmati hukumatning tavsiyalarini tinglaydi va o'zining jasur inspektorlarining energiyasini biznes bilan yanada konstruktiv munosabatlar o'rnatishga yo'naltira oladi. Keyin kompaniya menejerlari va buxgalterlari soliq xizmatidan qo'shimcha so'rov yoki audit olishdan qo'rqib, hisobot ko'rsatkichlarini sun'iy ravishda sozlash zaruratidan xalos bo'lishadi va rus biznesi soyadan chiqishga yaqinlashadi.

Tijorat faoliyatining mohiyati foyda olishdir. Ikkinchisi, o'z navbatida, agar tashkilot OSNOda ishlayotgan bo'lsa, daromad solig'ini to'lashni talab qiladi. Muvaffaqiyatli kompaniya byudjetga katta hissa qo'shishi mantiqan to'g'ri keladi, soliq to'lashdan bo'yin tovlash ko'pincha jarimalar va hatto jinoiy javobgarlik bilan jazolanadi. Biroq, daromad solig'ini kamaytirishning, boshqacha qilib aytganda, o'zingizning soliq imtiyozlarini optimallashtirishning mutlaqo qonuniy usullari mavjud.

Qanday xarajatlar daromad solig'ini kamaytiradi?

Ma'lumki, daromad solig'i soliq hisobini yuritish uchun qabul qilingan daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan hisoblanadi. Bular Soliq kodeksining 249 va 250-moddalariga muvofiq sotishdan olingan daromadlar va asosiy faoliyatdan tashqari daromadlar, ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq xarajatlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 253-moddasi) va operatsion bo'lmagan xarajatlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 265-moddasi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Agar siz umumiy mantiqqa amal qilsangiz, aytaylik, tovarlarni qayta sotish bilan shug'ullanadigan kompaniya daromad solig'ini belgilash bo'yicha to'lashi kerak, chunki bu holda daromad uni sotish, xarajat esa sotib olish narxi bo'ladi. tovarlar. Xuddi shu holat ishlab chiqarishga ham tegishli bo'lib, xarajatlar ishlab chiqarish tannarxi sifatida belgilanadi.

Shuni hisobga olgan holda, OSNO bo'yicha daromad solig'ini qanday kamaytirish masalasida asosiy rol bir hisobot davridagi daromadlar va xarajatlar miqdorini o'zaro bog'lash muammosiga beriladi.

Daromad solig'ini qonuniy ravishda optimallashtirish

Bu erda ma'lum bir "lekin" bor. Hisoblash usuli bo'yicha daromad solig'i daromadlari tovarlar, ishlar va xizmatlarni sotish asosida aniqlanadi va kompaniyaning o'z faoliyatining ushbu jihati, qoida tariqasida, agar xaridorlar yoki mijozlar bilan tuzilgan shartnomada juda qattiq muddatlar ko'rsatilmagan bo'lsa, nazorat qilinishi mumkin. Oddiy qilib aytganda, kompaniya hisob-fakturalarda sanani belgilashi yoki mustaqil ravishda harakat qilishi mumkin va ushbu sanaga qarab, bitimdan olingan daromad turli hisobot davrlarining soliq bazalarida aks ettirilishi mumkin. Ba'zan bu daromad solig'ini optimallashtirish qo'lida o'ynashi mumkin. Naqd pul usuli bo'yicha daromad to'lov qabul qilinganda aniqlanadi. Shunga ko'ra, bu nuqtani kuzatish biroz qiyinroq, ammo kontragent bilan harakatlarni muayyan muvofiqlashtirish bu muammoni hal qilishi mumkin.

Ko'rib chiqilayotgan muammoning keyingi nuqtasi xarajatlarni aks ettirishdir. Daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza iqtisodiy jihatdan asoslangan va hujjatlashtirilgan xarajatlarni hisobga oladi. Hujjatli dalillar yana barcha qoidalarga muvofiq tuzilgan kontragentlarning hisob-fakturalari yoki aktlari mavjudligini taxmin qiladi. Bunday hujjatlarning yo'qligi soliq xarajatlarini printsipial jihatdan qabul qilishni imkonsiz qiladi. Shu sababli, etkazib beruvchilardan yoki ijrochilardan birlamchi hujjatlarni olishni kuzatish juda muhim va bunday hujjatli audit hisobot choragining oxirigacha amalga oshirilishi kerak. Bunday choralar manevr uchun biroz vaqt qoldiradi, chunki barcha kontragentlar rozi bo'lmaydi orqaga qarab ilgari biron sababga ko'ra berilmagan hujjatlarni, agar ular yo'qligi aniqlansa, masalan, daromad solig'ini oldindan to'lash muddatiga yaqinroq bo'lsa, rasmiylashtirish.

Daromad solig'i va QQS

Ko'p hollarda, qachon haqida gapiramiz tovarlar, ishlar yoki xizmatlarni sotib olish yoki sotish bilan bog'liq daromadlar yoki xarajatlar, kompaniya nafaqat daromad solig'ini prognoz qilish zarurati bilan, balki QQS summalarini rejalashtirish bilan ham duch keladi. Bundan tashqari, ba'zi hollarda foydani juda muvaffaqiyatli optimallashtirish choraklik QQSni salbiy tomonga "haydashi" mumkin. Va agar nazoratchilar yo'qotishlarga ko'proq yoki kamroq sodiq bo'lsalar, chunki bu holda kompaniya shunchaki daromad solig'ini to'lamaydi, demak, ko'pchilik buxgalterlar hali ham salbiy QQSga yo'l qo'ymaslikka harakat qilishadi, chunki bu soliqni keyinchalik byudjetdan qaytarish qiyin. juda yoqimsiz audit bilan, va bu erda savol , daromad solig'i foyda olib tashlash uchun qanday ehtiyot QQS kamera muammoga duch keladi.

Ijobiy QQS saqlanib qolishi uchun foyda uchun soliq solinadigan bazani kamaytirish zarur bo'lsa, birinchi soliqni aniqlashda hisobga olinadigan va ikkinchi soliqni hisoblashga ta'sir qilmaydigan qimmat narsalar yordamga kelishi mumkin. Eng oddiy misol - mehnat xarajatlari va fondlarga badallar - ular daromad solig'i bo'yicha xarajatlardir, ammo QQSni hisoblashda hisobga olinmaydi. Yana bir shunga o'xshash misol - soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlardan tovarlar yoki xizmatlar sotib olish. Bunday savdogarlar QQS to'lovchilari emas, ya'ni. ulardan sotib olingan tovarlar, ishlar yoki xizmatlarning butun qiymati faqat daromad solig'i bo'yicha xarajatlarda aks ettiriladi.

Albatta, bu oddiy qoidalarning barchasi, agar kompaniya muvaffaqiyatli bo'lsa, foydani qanday qilib nolga tushirish masalasini hal qilishga imkon bermaydi. Va bunday vaziyatda qonuniy bo'lmaydi. Biroq, daromad va xarajatlarni chorakda rejalashtirishning ushbu oddiy tamoyillariga amal qilgan holda soliq imtiyozlarini optimallashtirish juda mumkin.