2018 yil 1 yanvardan boshlab rossiyaliklarni soliq tuzatishlari va innovatsiyalar kutmoqda. Bu yil Rossiya Federatsiyasi Davlat Dumasi hisob, shaxsiy daromad solig'i, mol-mulk solig'i, ish haqini indeksatsiya qilish kabi jihatlarga taalluqli bir qator qonun loyihalarini ko'rib chiqdi va qabul qildi. Biz 2018 yilda soliq shartlarini belgilashi mumkin bo'lgan soliq qonunchiligiga kiritilgan barcha asosiy o'zgartirishlar haqida umumiy ma'lumotni taqdim etamiz.

2018 yildan QQS sohasida nima o'zgaradi?

QQS stavkasining avvalgi odatiy stavkadan 18% dan 22% gacha oshishi mumkin - bu masala hozirda Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan faol muhokama qilinmoqda, bu erda g'oya o'z tarafdorlari va muxoliflarini topmoqda. Tahlilchilarning fikricha, QQS stavkasini 22 foizga oshirish 2018 yil oxiriga kelib amalga oshirilishi mumkin.

O'z navbatida, 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab 0% stavka bilan QQSning yana bir imtiyozli toifasi paydo bo'ldi - sotib olish huquqi bilan tibbiy mahsulotlar lizingi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasiga o'zgartirish). Shuningdek, 2018 yilda sanoatning ayrim tarmoqlari – qishloq xo‘jaligi sanoati, ta’lim, tibbiyot, moliya sektori uchun soliq imtiyozlari davom etishi ehtimoldan xoli emas.

2018 yildan beri shaxsiy daromad solig'idagi o'zgarishlar

Birinchidan, ma'lumki, 2018 yildan beri Rossiya Federal Soliq xizmati 6-NDFLning yangi shaklini, shu jumladan uni hisoblashning yangilangan usullarini joriy etishga faol tayyorgarlik ko'rmoqda. Soliqni hisoblash va hujjat formatini o'zgartirishdan tashqari (u elektron bo'ladi), uni to'ldirish tartibi ham o'zgaradi.

Ikkinchidan, 2018 yilda 2-NDFL sertifikatlarida yangi daromad va chegirma kodlari paydo bo'ladi.

Uchinchidan, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i stavkasini 13 foizdan 15 foizga oshirish istiqboli 2016 yildan beri hukumat tomonidan muhokama qilinmoqda va ko'plab tahlilchilarning fikriga ko'ra, bu tuzatish katta ehtimol bilan 2018 yil oxirida qabul qilinadi. Shu bilan birga, mansabdor shaxslar shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinadigan eng kam daromad miqdorini ham belgilashni taklif qilmoqdalar.

2018 yildan beri sug'urta mukofotlari sohasidagi o'zgarishlar

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati 2018 yil 1 yanvardan boshlab sug'urta mukofotlarini hisoblashning yangi shaklini, shuningdek uni to'ldirish qoidalarini e'lon qildi - shaklning elektron formatiga qo'shimcha ravishda, ba'zi hisoblash parametrlari ham o'zgaradi. Shu bilan birga, yangilangan versiya 2017 yil uchun hisobot hujjatlarida qo'llanilishi kerak.

2018 yilda sug'urta to'lovlari stavkalari

San'atga bir kun oldin qabul qilingan tuzatishlarga ko'ra. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 426-moddasiga binoan, 2020 yilgacha amaldagi tariflar sug'urta to'lovlari sohasida qoladi. 30% - sug'urta mukofotlarining umumiy tarifi aynan qancha bo'ladi, bu erda 22% pensiya badallari, 5,1% tibbiy badallar, 2,9% onalik badallari. Imtiyozli soliqqa tortish 2018 yilda qonunga ko'ra IT-kompaniyalar uchun davom etadi: ularning umumiy sug'urta mukofoti stavkasi 14 foizni tashkil etadi, bunda 8 foizi pensiya badallari, 4 foizi tibbiy badallar, 2 foizi ijtimoiy sug'urta uchun ushlab qolinadi. .

Sug‘urta badallarini to‘lashdan bo‘yin tovlash jinoiy javobgarlikka tortiladi

2018 yilda majburiy sug'urta mukofotlarini to'lamaslik jinoiy javobgarlikka olib kelishi mumkin, biz katta va ayniqsa katta qarzlar haqida gapiramiz - 2017 yil 10 avgustdan keyin kompaniyalar tomonidan yuzaga kelgan 5 million rubldan; Jinoyat qonunchiligiga tegishli o'zgartirishlar 2017 yil 29 iyuldagi 250-FZ-sonli Federal qonuni bilan qabul qilingan. Katta miqdordagi jarimalar (300 ming rublgacha) qo'llash bilan bir qatorda, mahkumlar majburiy mehnatga tortilishi, muayyan faoliyat turlari bilan shug'ullanish imkoniyatidan mahrum etilishi va hatto qamoqda o'tashlari mumkin.

2018 yilda jismoniy shaxslarning mulki qanday hisoblab chiqiladi?

2018 yilda ruslar ko'chmas mulkiga soliqni yangi qoidalarga muvofiq to'laydilar: soliq qonunchiligidagi tuzatishlarga ko'ra, bu to'lov mulkning kadastr qiymatining 0,1% ni tashkil qiladi. Soliq solinadigan ob'ektlar toifasiga quyidagilar kiradi:

    turar-joy mulklari (xususiy uylar, kvartiralar, xonalar);

    garajlar va to'xtash joylari;

    qurilishi tugallanmagan uy-joy;

    50 kvadrat metrgacha bo'lgan kommunal binolar. m, yozgi kottejlarda joylashgan.

Ko'chmas mulkning kadastr narxi mintaqaga, mulkning joylashgan joyiga, er sharoitiga, qurilish turiga va boshqalarga nisbatan ixtisoslashgan mutaxassislar tomonidan belgilanadi.

Er solig'ini hisoblash

2018 yilda ruslar uchun er resurslaridan foydalanganlik uchun to'lovlarni hisoblash tizimi saytning kadastr qiymatiga va mintaqaviy soliq stavkasi koeffitsientiga asoslanadi. Shu bilan birga, mahalliy davlat hokimiyati organlarining vakolatiga kiradi, ularning ixtiyoriga ko'ra 0,1-1,5 foizgacha bo'lgan soliq koeffitsienti erlarning toifalariga qarab, iqtisodiyotning turli tarmoqlariga soliq imtiyozlari berilishi mumkin. Xuddi shunday, mahalliy darajada, imtiyozli soliq rejimiga ega bo'lgan fuqarolarning toifalari aniqlanishi mumkin.

2018 yilda eng kam ish haqini oshirish va ish haqini indeksatsiya qilish

Oldin e'lon qilingan eng kam ish haqining 2018 yil 1 yanvardan boshlab 2017 yilning 2-choragida 11 163 rubl miqdorida qayd etilgan darajadan 85% gacha ko'tarilishi 9 489 rubl miqdorida aks ettiriladi.

Shu bilan birga, ish haqini indeksatsiya qilish sohasida qo'shimcha choralar ko'rilmoqda. San'atga o'zgartirishlarni o'z ichiga olgan qonun loyihasiga ko'ra. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 134-moddasiga binoan, davlat aholi uchun tovarlar va xizmatlar narxlarining o'sishi tendentsiyalari tufayli kompaniya va muassasalarni kamida yiliga bir marta xodimlarning ish haqi darajasini oshirishga majbur qilishi mumkin. Shu bilan birga, har bir aniq mintaqada inflyatsiya ko'rsatkichlari asosida ish haqini oshirish kerak.

2018-2022 yillarda kurort to'lovi

2018 yil boshidan yangi majburiy to'lov joriy etildi - kurort to'lovi Qrim, Oltoy, Krasnodar va Stavropol o'lkalariga kelgan dam oluvchilar tomonidan to'lanadi. 2022 yilgacha, ya'ni kurort to'lovi qancha vaqt amal qiladi, bu hududlar eksperimental bo'ladi - Davlat Dumasi Rossiya Federatsiyasining barcha hududlarida to'lovning maqsadga muvofiqligi to'g'risida qaror qabul qiladi.

Shu bilan birga, kurort to'lovi miqdori mahalliy hokimliklar darajasida belgilanadi. Ma'lumki, 2018 yilda bu miqdor kuniga 50 rubl darajasida bo'ladi va 2019 yildan boshlab kuniga 100 rublgacha oshishi mumkin. To‘lov mehmonxonalar, dam olish uylari, pansionatlarda yashash narxiga kiritiladi. E'tiborlisi, ushbu chora ushbu hududlarga xizmat safari bilan keladigan ishchilarga ham tegishli bo'ladi.

2017 yilda soliq qonunchiligida ko'plab o'zgarishlar mavjud. Shuning uchun, ularning eng muhimlaridan boshlaylik, bu ko'pchilik tashkilotlar va tadbirkorlar uchun dolzarb bo'ladi.

1. 2016 yil 30 noyabrdan boshlab boshqa shaxs soliq to'lovchiga, shuningdek soliq agentiga soliqlar, yig'imlar, penyalar, jarimalarni mutlaqo qonuniy ravishda to'lashi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasi 1, 8-bandlari). . Ushbu yangilik yuridik va jismoniy shaxslarga ham tegishli. Ilgari, esingizda bo'lsa, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq to'lash majburiyatini faqat soliq to'lovchining o'zi bajarishi mumkinligi to'g'risidagi qat'iy qoidani belgilab qo'ygan edi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasi 1-bandi, o'zgartirilgan holda, amal qiladi). 2016 yil 30 noyabrgacha).

Ammo muhim nuance bor: agar siz boshqa shaxs uchun soliq to'lagan bo'lsangiz, uni qaytarib bera olmaysiz.

2. Taftish natijasida yuzaga kelgan va 3 oydan ortiq vaqt davomida to'lanmagan kompaniyaning soliq qarzi endi Federal Soliq xizmati inspektorlari tomonidan nafaqat uning asosiy, sho''ba yoki qaram kompaniyasidan, balki undirilishi mumkin. qarzdor tashkilot bilan bog'liq bo'lgan jismoniy shaxsdan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasi 2-bandining 2-bandi). Bu, masalan, ustav kapitalidagi 50% yoki undan ortiq ulushga ega bo'lgan tashkilotning ta'sischisi, direktor yoki aktsiyador (agar ular qarzdorning daromadlari yoki aktivlarini olib qo'yish operatsiyalarida ishtirok etgan bo'lsa) bo'lishi mumkin.

Daromad solig'iga o'zgartirishlar: stavka, shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar va boshqalar.

1. 2017 yildan beri o'zgargan asosiy narsa - federal va mintaqaviy byudjetlar o'rtasidagi daromad solig'ini to'lash bo'yicha nisbat (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 1-bandi. Garchi umumiy stavka bir xil darajada qolsa-da. - 20%.

Bundan tashqari, endilikda soliq toʻlovchilarning ayrim toifalari uchun pasaytirilgan stavka viloyat hokimiyatlari tomonidan 12,5 foiz miqdorida belgilanishi mumkin (ilgari quyi chegara 13,5 foiz edi). Xuddi shunday holat maxsus iqtisodiy zonalarda rezident bo'lgan tashkilotlar uchun daromad solig'ining maksimal stavkasi bilan ham yuzaga keldi: ekstremal qiymat 13,5% ni tashkil etdi, hozir esa - 12,5% (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 1,7-bandi). , o'zgartirilgan, 01/01/2017 dan kuchga kiradi).

2. Shubhali qarzlar bo'yicha rezervning maksimal miqdorini belgilash bo'yicha yangi qoidalar o'rnatildi. 2017 yildan boshlab maksimal miqdor olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi 4-bandi).

  • hisobot davri natijalari bo‘yicha zaxira yaratishda - o‘tgan yil yoki joriy hisobot davri uchun daromadning 10 foizi (QQSsiz) qaysi biri ko‘p bo‘lsa;
  • yil oxirida zaxira yaratishda - joriy yil uchun daromadning 10 foizi (QQSsiz).

Shu bilan birga, soliq to'lovchining kontragentga qarshi majburiyatlari mavjud bo'lgan taqdirda shubhali qarz miqdorini hisoblash tartibi ham o'zgartirildi. Qarzni hisoblashda muddati o'tgan debitorlik qarzlari miqdori bir xil kontragentga kreditorlik qarzlari bo'yicha kamaytirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi 1-bandi, o'zgartirishlar kiritilgan, 01.01.2017 yildan kuchga kirgan).

3. Tashkilotlar o'tgan yillardagi yo'qotishlarni ham yangi usulda hisobga olishlari kerak bo'ladi. 2017 yildan 2020 yilgacha soliq solinadigan baza ular uchun 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda (bazaviy summaning) kamaytirilishi mumkin, lekin nafaqat yo'qotish sodir bo'lgan yildan boshlab 10 yil davomida (Soliq kodeksining 283-moddasi 2.1-bandi). Rossiya Federatsiyasi, o'zgartirishlar bilan, 01.01.2017 dan kuchga kiradi).

4. Foyda solig'i bo'yicha xarajatlar ro'yxati kasbiy standartlar dasturi doirasida o'qitish va imtihonlarni o'tkazish, shuningdek malakani mustaqil baholash uchun xarajatlar bilan to'ldirildi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 264-moddasi 1-bandi 3-bandi 23-bandi). 01.01.2017 dan kuchga kirgan Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga o'zgartirishlar kiritilgan). Aytgancha, 2017 yildan boshlab, xuddi shu xarajatlar "daromad minus xarajatlar" ob'ekti bo'lgan soddalashtiruvchilar tomonidan ham hisobga olinishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 33-bandi, 1-bandi, o'zgartirishlar bilan). 01.01.2017 dan amal qiladi).

QQS: 2017 yilda soliq qonunchiligidagi asosiy o'zgarishlar

  1. Bank bo'lmagan tashkilot tomonidan kafolatlar va kafolatlar berish 2017 yildan boshlab QQSdan ozod qilingan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi 15.3-bandi 3-bandi, o'zgartirishlar kiritilgan, 2017 yil 1-maydan kuchga kirgan). . Shuning uchun bunday kompaniya endi qarzdorga hisob-faktura bermasligi kerak.
  2. Rossiya Federatsiyasi hududi bo'ylab shaharlararo poezdlarda yo'lovchilarni temir yo'lda tashish xizmatlariga nisbatan QQS stavkasi o'zgartirildi. Ilgari stavka 10%, 2017 yildan esa - 0% (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 9.3-bandi 1-bandi, o'zgartirishlar kiritilgan, 01.01.2017 yildan kuchga kiradi). Ushbu ma'lumotlar, birinchi navbatda, xodimlar ko'pincha xizmat safarlariga yuboriladigan tashkilotlar uchun tegishli.
  3. Sotish joyi Rossiya Federatsiyasi hududi deb tan olingan xorijiy tashkilotlar tomonidan taqdim etiladigan elektron xizmatlar 2017 yildan boshlab yangi talablarga muvofiq QQSga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174.2-moddasi 1-bandi, 01.01.2017 dan kuchga kirgan o'zgartirishlar). Bunday xizmatlarga buyurtma bergan Rossiya kompaniyalari soliq agenti sifatida harakat qilishlari kerak.
  4. Har qanday darajadagi byudjetdan subsidiyalar oladigan tashkilotlar - federal, mintaqaviy, mahalliy - tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lovlarni qoplash uchun; 2017 yil 1 iyuldan boshlab ushbu tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun QQSni tiklashga majbur bo'ladi. Keyin qayta tiklangan soliq boshqa xarajatlar qatorida hisobga olinishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 6-bandi, 2017 yil 1-yanvardan kuchga kirgan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasi). federatsiyasi). Shu kungacha ushbu qoida faqat "federal" subsidiyalar uchun amal qiladi.

Jarima innovatsiyalari

2017 yildan beri Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, agar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 129.1-moddasi 1-bandi, 88-moddasining 3-bandi o'zgartirilgan, amalda bo'lsa) tushuntirishlarni taqdim etmaslik / kechiktirish uchun jarimani bevosita nazarda tutgan. 01.01.2017 dan):

  • soliq to'lovchining deklaratsiyasidagi ma'lumotlar bilan soliq organlarida mavjud bo'lgan ma'lumotlar o'rtasida nomuvofiqliklar yoki qarama-qarshiliklar aniqlanganda;
  • yangilangan deklaratsiyada to'lanishi lozim bo'lgan soliq summasi ilgari taqdim etilganiga nisbatan kamaytirildi;
  • zarar daromad solig'i deklaratsiyasida yoki soddalashtirilgan soliq tizimi deklaratsiyasida "daromadlar xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan" ob'ekti bilan e'lon qilingan.

Jarima 5 ming rublni tashkil etadi va kalendar yil ichida bunday tushuntirishlar takrorlanmasa - 20 ming rubl. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 129.1-moddasi 1, 2-bandlari o'zgartirilgan, 01.01.2017 dan kuchga kiradi).

Aytgancha, 2017 yildan boshlab QQS bo'yicha elektron deklaratsiya uchun tushuntirishlar faqat elektron shaklda topshirilishi kerak. Soliq organlari qog'oz tushuntirishlarni qabul qilmaydi va soliq to'lovchi ularni shunchaki taqdim etmaganligini qayd etadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 3-bandi, o'zgartirishlar kiritilgan, 2017 yil 1-maydan boshlab amal qiladi). Va bu o'z navbatida 5 ming rubl miqdorida jarimaga olib keladi. yoki 20 ming rubl. Ushbu qoida 2016 yilgi davrlar uchun deklaratsiyalarni tekshirish natijalari bo'yicha soliq organlari tomonidan so'ralgan tushuntirishlarga ham tegishli.

2017 yilda soliq qonunchiligidagi "asosiy" o'zgarishlar

2017 yildan boshlab amortizatsiya guruhlariga kiritilgan asosiy vositalarning yangi tasnifi kuchga kirdi (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2016 yil 7 iyuldagi 640-sonli qarori). U asosiy vositalarning yangi Butunrossiya tasniflagichi - OKOF (Rosstandartning 2014 yil 12 dekabrdagi N 2018-son buyrug'i) asosida yaratilgan.

Tasniflashda juda ko'p o'zgarishlar mavjud: birinchidan, unga Klassifikatsiyaning oldingi versiyasida printsipial jihatdan bo'lmagan ob'ektlar qo'shildi, ikkinchidan, ko'plab asosiy vositalar bir amortizatsiya guruhidan ikkinchisiga "ko'chirildi".

E'tibor bering, yangi tasnifga ko'ra, SPI va amortizatsiya guruhi 2017 yildan boshlab foydalanishga topshirilgan asosiy vositalar asosida aniqlanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 258-moddasi 1-bandi).

Maxsus rejimlar: 2017 yil yanvaridan soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar

2017 yil 1 yanvardan boshlab quyidagilar kuchga kiradi (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2016 yil 24 noyabrdagi 2496-r-sonli buyrug'i):

  • maishiy xizmatlar bilan bog'liq iqtisodiy faoliyatning Butunrossiya tasniflagichiga muvofiq faoliyat kodlari ro'yxati;
  • maishiy xizmatlar bilan bog'liq iqtisodiy faoliyat turlari bo'yicha mahsulotlarning Butunrossiya tasniflagichiga muvofiq xizmat kodlari ro'yxati.

Boshqacha qilib aytganda, endi tashkilot (IP) berilgan ro'yxatlardan "kod bilan" faoliyat olib boradigan bo'lsa, u maishiy xizmatlar ko'rsatishiga ishonch hosil qilishi mumkin. Agar soliq to'lovchi UTII (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 1-bandi, 346.27-moddasi, 01.01.2017 yildan kuchga kirgan) yoki patent soliqqa tortish tizimini qo'llasa, bu muhim ahamiyatga ega. Axir, mintaqaviy hokimiyat organlari maishiy xizmat ko'rsatish bilan bog'liq faoliyatning "patent" turlarining qo'shimcha ro'yxatini belgilashga haqli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi 2-bandi, 8-bandi, 01.01. /2017).

Bundan tashqari, hisoblangan ish beruvchilarga UTIIni majburiy pensiya va tibbiy sug'urta uchun o'zlari uchun to'langan qat'iy badallar miqdoriga kamaytirishga ruxsat berildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi 1-bandi, 2-bandi, o'zgartirishlar kiritilgan, 01.01.2013 y. /01/2017). Ilgari ular bunday huquqqa ega emas edilar.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadiganlar uchun o'zgarishlar

Soddalashtiruvchilar uchun 2017 yil 1 yanvardan boshlab soliq qonunchiligidagi quyidagi o'zgartirishlar tegishli:

  • asosiy vositalarning qoldiq qiymatining chegarasi 150 million rubl miqdorida belgilanadi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 16-bandi, 3-bandi, 01.01.2017 yildan kuchga kirgan);
  • daromad chegarasi - shuningdek, 150 million rubl miqdorida. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 4, 4.1-bandi o'zgartirishlar bilan, 01.01.2017 dan kuchga kiradi).

Agar belgilangan chegaralardan birortasi oshib ketgan bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi tashkilot (yoki yakka tartibdagi tadbirkor) ortiqcha sodir bo'lgan chorakdan boshlab umumiy soliq rejimiga o'tishi kerak (Soliq kodeksining 346.13-moddasi 4-bandi). Rossiya Federatsiyasi, o'zgartirishlar bilan, 01.01.2017 dan kuchga kiradi).

Yana bir yangilik: "daromad minus xarajatlar" ob'ekti bo'lgan soddalashtiruvchilar eng kam soliqni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 6-bandi) o'sha BCCga to'lashlari kerak, bu yilni ko'proq foyda bilan yakunlagan soddalashtiruvchilar pul o'tkazadilar - 182 1 05 01021 01 1000 110 (Moliya vazirligining 2016 yil 19 avgustdagi 06-04-11/01/49770-sonli xati).

2017 yil oktyabr oyidan boshlab jarimalar bo'yicha soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar

Tashkilotlar uchun jarimalar 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab hisoblanishi kerak bo'lgan stavka kechikish muddatiga bog'liq bo'ladi. Agar u 30 kundan ortiq bo'lmasa, qayta moliyalash stavkasining kuniga 1/300 qismi, agar 30 kundan ortiq bo'lsa - kechiktirilgan 31 kalendar kunidan boshlab qayta moliyalash stavkasining 1/150 qismi qo'llaniladi (moddaning 4-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 75-moddasi, 01.10.2017 dan kuchga kiradi.

Fuqarolar va tadbirkorlar uchun jarimalarni hisoblash tartibi avvalgidek qoladi.

Rasmiylar soliq va buxgalteriya hisobidagi o'zgarishlarni ma'qulladilar. Bizning sharhimiz 2018 yil 1 yanvardan boshlab Rossiya soliq qonunchiligidagi o'zgarishlarga tayyorgarlik ko'rishga yordam beradi.

2018 yil 1 yanvardan boshlab soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar

Soliq imtiyozlari ko'rib chiqiladi. Moliya vazirligi uchta bosqichni taklif qiladi. Birinchisi, ularni inventarizatsiya qilish va samaradorligini tahlil qilish. Ikkinchisi, agar yangi imtiyozlar joriy qilinsa, ularning amal qilish muddati bevosita qonunda belgilanishi kerak. Ushbu muddat tugagach, xulosa chiqaring: nafaqani saqlab qolish kerakmi va qanday shaklda. Uchinchi qadam - federal darajada mintaqaviy va mahalliy soliqlar uchun majburiy soliq imtiyozlarini qabul qilish amaliyotini to'xtatish. Bunday imtiyozlar bekor qilinadi yoki imtiyoz faqat mintaqaviy yoki mahalliy hokimiyat tomonidan ma'qullangan taqdirdagina qo'llanilishi aniqlanadi.

2018 yildan boshlab daromad solig'idagi o'zgarishlar

2018 yilda siz daromad solig'ini tejashingiz mumkin.

2018 yildan boshlab daromad solig'i bo'yicha xarajatlar

Ko'proq qarzlarni hisobdan chiqarish mumkin. Kompaniya bankrot jismoniy shaxsning to'langan deb hisoblangan qarzlarini xarajatlarida hisobga olishga haqli (Soliq kodeksining 266-moddasi 2-bandi). Ilgari, Moliya vazirligi kompaniyaning bankrotligi munosabati bilan jismoniy shaxsning qarzini hisobdan chiqarish huquqiga ega emas deb hisoblardi (2017 yil 23 maydagi 03-03-06/2/31460-sonli xat).

Xodimlarni o'qitish yanada foydali bo'ladi. 2018 yil 1 yanvardan boshlab siz kadrlar tayyorlash uchun ko'proq xarajatlarni hisobga olishingiz mumkin (Federal qonun 2017 yil 18 iyuldagi 169-FZ-son). Tuzatish yuqori malakali xodimlarni tayyorlashdan manfaatdor bo'lgan tashkilotlar uchun qabul qilindi.

Kompaniyalar nafaqat ta'lim tashkilotlarida, balki ilmiy tashkilotlarda ham xodimlarni o'qitish xarajatlarini soliq hisoblarida tan olishlari mumkin. Bundan tashqari, ularga bir nechta tashkilot jarayonga jalb qilinganda, tarmoq shakli yordamida o'quv xarajatlarini hisobdan chiqarishga ruxsat beriladi. Bunga binolarni, asbob-uskunalarni va boshqa mulklarni saqlash xarajatlari, ish haqi va o'quv shartnomasi bo'yicha boshqa xarajatlar kiradi. Ushbu qoidalar 2018 yildan 2022 yilgacha amal qiladi.

Daromad solig'i bo'yicha investitsiya chegirmasi p beradi asosiy fondlarni sotib olish va modernizatsiya qilishdan keyin(Soliq kodeksining 286.1-moddasi) Bu hududiy byudjetda hisoblangan daromad solig'i miqdorini 3-7 amortizatsiya guruhining asosiy fondlariga kapital qo'yilmalar miqdorining 90 foizini darhol kamaytirish imkoniyatidir. Qolgan 10 foizni kompaniya soliqlar hisobidan federal byudjetga hisobdan chiqaradi.

Mintaqaviy hokimiyat o'z hududida investitsiya chegirmalarini joriy qilgan taqdirda soliq kamaytirilishi mumkin. Biroq, chegirma olganlar endi asosiy vositani amortizatsiya qila olmaydi. Shuning uchun kompaniya uchun nima foydaliroq ekanligini oldindan hisoblash kerak - chegirma yoki amortizatsiya.

Xodimning ta'tilini to'lashda,hali soliqlar bo'yicha emaspulni tejash. 2017 yilning birinchi yarmida Davlat Dumasiga qonun loyihasi (No 162100-7) kiritiladi, unga ko'ra xodimlar va ularning oila a'zolari uchun vaucherlar narxidan daromad solig'ini kamaytirish taklif qilingan. Faqat bitta shart bor - ular Rossiyada dam olishlari kerak. Loyihani ishlab chiquvchilar ish beruvchining turoperator yoki sayyohlik agentligi bilan tuzgan shartnomasi bo'yicha sayohat, turar joy, ovqatlanish va ekskursiyalarni hisobga olishni taklif qilishdi. Maksimal chegara - 50 000 rubl. yiliga bir kishiga, kim bo'lishidan qat'i nazar - xodimning o'zi, ota-onasi, bolalari yoki xotini. Biroq, Duma hech qachon qonun loyihasini ko'rib chiqishni boshlamagan.

2018 yilda asosiy vositalarning eskirishi

Amortizatsiyani hisoblashda ortib boruvchi omillar boshqacha qo'llaniladi. Yuqori energiya samaradorligi bo'lgan binolarni amortizatsiya qilishda 2,0 ko'paytiruvchi omilni qo'llash mumkin bo'lmaydi. Suv ta'minoti va kanalizatsiya sohasida qo'llaniladigan davlat ro'yxatidagi ob'ektlarning amortizatsiyasi uchun esa 3,0 koeffitsientidan foydalanish mumkin bo'ladi. Ushbu tartib 2017 yil 30 sentyabrdagi 286-FZ-sonli Federal qonunining 1-moddasi 2-bandida belgilangan.

2018 yilda Ar-ge xarajatlari

Ilmiy-tadqiqot xarajatlari yangi formuladan foydalangan holda hisoblanishi kerak. 2018-yilning 1-yanvaridan boshlab, ishlab chiquvchilarning maoshidan tashqari, ilmiy-tadqiqot ishlari bo‘yicha xarajatlarga ulardan sug‘urta mukofotlari ham kiradi. Bu 2017 yil 18 iyuldagi 166-FZ-sonli Federal qonunida ko'rsatilgan.

Kelgusi yildan boshlab ilmiy-tadqiqot xarajatlari nafaqat rivojlanish xodimlarining ish haqini, balki sug'urta badallarini, shu jumladan ijtimoiy sug'urta badallarini ham xavfsiz tarzda o'z ichiga olishi mumkin. Ilgari qonunda noaniqlik mavjud bo'lsa, endi bu to'g'ridan-to'g'ri Soliq kodeksida ko'zda tutilgan.

Shu munosabat bilan boshqa ilmiy-tadqiqot va ishlanmalar xarajatlarini hisoblash tartibi ham o‘zgaradi. Ilgari ular ish haqi xarajatlarining 75 foizi standarti bo'yicha hisoblab chiqilgan. Endi proportsiyani hisoblash uchun sug'urta mukofotlarini mehnat xarajatlariga kiritishga ruxsat beriladi.

Bundan tashqari, uch yil davomida (2018 yildan 2020 yilgacha) ilmiy xarajatlar ixtirolarga, foydali modellarga, tadqiqot va ishlanmalarda foydalanilgan namunalarga mutlaq huquqlarni sotib olish xarajatlarini o'z ichiga olishi kerak.

2018 yildan boshlab daromad solig'i daromadlari

Daromadning to'rt toifasi daromad solig'idan ozod qilindi:

  • agar inventarizatsiya 2018 va 2019 yillarda o'tkazilgan bo'lsa, intellektual faoliyat natijalariga bo'lgan huquqlar ko'rinishidagi ortiqcha (2017 yil 18 iyuldagi 166-FZ-son Federal qonunining 1-moddasi 1-bandi);
  • talab qilinmagan dividendlar, tashkilotning mol-mulkiga badallar va tekin olingan xizmatlar uchun Rossiya nobank tashkilotlari o'rtasidagi bitimlar bo'yicha bepul olingan kafolatlar (kafolatlar) (2017 yil 30 sentyabrdagi 286-FZ-son Federal qonunining 1-moddasi 1-bandi).

Misol:Ixtiroga bo'lgan huquqlarni qanday aks ettirish kerak

2018 yilda tashkilot aktivlarni majburiy inventarizatsiyadan o'tkazdi va uning ixtiroga bo'lgan mutlaq huquqini tasdiqlovchi patentni topdi. Mustaqil baholovchi uni 200 000 rublga baholagan. Buxgalter bu qiymatni faqat buxgalteriya hisobi uchun daromadda ko'rsatadi. Ammo u soliqlarga kiritilmaydi.

Sof aktivlarni ko'paytirish uchun daromad olish uchun imtiyoz bekor qilindi. Buning o'rniga boshqasi joriy etildi: shirkatlar o'z daromadlarida ta'sischilardan fuqarolik qonunchiligiga muvofiq mulkka badal sifatida ro'yxatga olingan daromadlarni hisobga olmaydilar (Soliq kodeksining 251-moddasi 1-bandi 3.7-bandi). Agar depozit noto'g'ri to'ldirilgan bo'lsa, tushum daromadga kiritilishi kerak. Agar ta'sischining ulushi 50 foizdan oshmasa, yangi imtiyoz qo'llanilishi kerak. Agar ulush kattaroq bo'lsa, unda mulkka badallarni ro'yxatdan o'tkazish shart emas. Axir, 50 foizdan ortiq ulushga ega bo'lgan ta'sischilardan tushgan mablag' hali ham bir xil.

2018 yilda nol daromad solig'i stavkasi

Ko'proq tashkilotlar o'z daromad solig'ini nol stavkada hisoblashlari mumkin bo'ladi. Uzoq Sharqda turizm va rekreatsion faoliyat bilan shug'ullanadigan tashkilotlar 2018 yildan 2022 yilgacha daromad solig'i bo'yicha nol stavkani qo'llash huquqiga ega. Qonun Uzoq Sharqda turizmni rivojlantirish uchun qabul qilingan (2017 yil 18 iyuldagi 168-FZ-son Federal qonuni).

2018 yildan boshlab QQS o'zgaradi

2018-yilda QQS oluvchilar soni ko‘payadi va QQSning nol stavkasini tasdiqlash osonroq bo‘ladi.

Qabul qiluvchilardan QQS

Ba'zi tovarlar uchun QQS sotuvchilar o'rniga xaridorlar tomonidan hisoblab chiqilishi kerak. Metall parchalari va teri xomashyosi xaridorlari soliq agentlari sifatida QQS hisoblaydilar. Umumiy tizim bo'yicha xaridor bir xil miqdordagi soliqni chegirib tashlashni e'lon qiladi. Maxsus rejimdagi xaridorlar ham agentlar sifatida soliq to'lashlari kerak, ammo ular chegirma talab qilish huquqiga ega emaslar (2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-son Federal qonuni).

2018 yilda QQSni alohida hisobga olish

Soliq solinmaydigan operatsiyalar uchun xaridlar uchun QQSni chegirib bo'lmaydi. Agar soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar bo'yicha xarajatlar ulushi 5 foizdan oshmasa, kompaniya soliq solinadigan va soliqqa tortilmaydigan operatsiyalarga tegishli bo'lgan xaridlar uchun QQSni ushlab qolish huquqiga ega (Soliq kodeksining 170-moddasi 4-bandi). Va faqat soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar uchun xaridlar bo'yicha QQSni kiritish ushbu operatsiyalar bo'yicha xarajatlar ulushidan qat'i nazar, chegirib tashlash taqiqlangan (Federal qonun 2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-son).

Byudjetdan mablag‘ oluvchi korxonalar uchun alohida buxgalteriya hisobi joriy etildi. 2018 yilda kompaniya byudjet subsidiyalari yoki investitsiyalar yordamida amalga oshirilgan xaridlar uchun QQS chegirmalarini talab qilmaydi. Kompaniya xarajatlarda sotib olish narxini hisobga olgan holda QQSni xarajatlarga kiritadi. Bunda korxona tomonidan byudjet subsidiyalari yoki investitsiyalar hisobidan sotib olingan tovarlar, ishlar, xizmatlar, asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar, mulkiy huquqlar uchun QQS summalarining alohida hisobini yuritish zarur. Agar alohida buxgalteriya hisobi bo'lmasa, QQS summasini xarajatlarga kiritish mumkin bo'lmaydi (Soliq kodeksining 170-moddasi 2.1-bandi).

2018 yilda QQS imtiyozlari

Tashkilotlarga QQS to'lamaslikka ruxsat berildi. 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab davlat ro'yxati va akvariumga chiptalar bo'yicha muhim va hayotiy tibbiy mahsulotlarni sotib olish, sotish huquqi bilan lizing shartnomalari bo'yicha bitimlar QQSga tortilmaydi (2017 yil 18 iyuldagi 161-son Federal qonuni). FZ).

Metall parchalari imtiyozi bekor qilindi. Bunday holda, sotish bo'yicha QQS sotuvchi emas, balki xaridor tomonidan hisoblab chiqilishi kerak (Federal qonun 2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-son). 2018 yilgacha qora va rangli metallarning parchalari va chiqindilarini sotish QQSga tortilmagan (Soliq kodeksining 149-moddasi 2-bandi 25-bandi).

QQSni qaytarish

2018 yilda kompaniya subsidiya soliq summasini o'z ichiga oladimi-yo'qligidan qat'i nazar, QQSni tiklaydi. Agar kompaniya xarajatlarni qoplash uchun byudjet investitsiyalarini olgan bo'lsa, soliqni tiklash kerak (Soliq kodeksining 170-moddasi 3-bandi 6-bandi). Agar kompaniya xarajatlarni byudjetdan to'liq qoplamagan bo'lsa, soliq summasi ham qisman tiklanishi kerak.

2018 yilgacha kompaniya soliq summasini o'z ichiga olgan ushbu xarajatlarni qoplash uchun byudjet subsidiyasi olgan taqdirda xaridlar bo'yicha QQSni qayta tikladi (Soliq kodeksining 170-moddasi 3-bandi 6-bandi).

2018 yilda eksportga nol QQS stavkasini tasdiqlash

Eksportchilar nol stavkadan voz kechish huquqiga ega. Buning uchun soliq organlariga chorakning 1-kunidan kechiktirmay ariza topshirishingiz kerak, bu kundan boshlab kompaniya 0 foiz stavkasini qo'llamaydi. Bu shartga ko‘ra, eksportchi jo‘natilganda darhol QQSni tovar turiga qarab 18 yoki 10 foiz stavkada undirish huquqiga ega. Siz kamida bir yil va barcha eksport jo'natmalari uchun nol stavkadan voz kechishingiz mumkin. Tovarning xaridori kim ekanligiga qarab, turli tariflarni qo'llash mumkin emas. Xuddi shu qoidalar nol stavkada soliqqa tortiladigan ayrim xizmatlar uchun ham joriy qilingan. Masalan, bu xalqaro yuk tashish (Soliq kodeksining 164-moddasi 7-bandi).

Ilgari, kompaniya nol stavkasini tasdiqlovchi hujjatlarni yig‘masligi ma’lum bo‘lsa ham, soliqni darhol 18 yoki 10 foiz stavkada hisoblashga qonun ruxsat bermas edi.

Hujjatlar ro'yxatiQQSning nol stavkasi hali o'zgarmagan. Davlat Dumasi 249505-7-sonli qonun loyihasini ko'rib chiqmoqda, bu faqat eksport qilinadigan tovarlarning xaridori chet ellik shaxs bo'lganda emas, balki nol QQS stavkasini qo'llash imkonini beradi. Yuk tashish hujjatlari nol stavka huquqini tasdiqlovchi hujjatlar orasida taqdim etilishi shart emas. Va shartnomalar, Federal Soliq Xizmatiga bir marta taqdim etilgan boshqa hujjatlar kabi, takrorlanishi shart emas. Bundan tashqari, xalqaro tashishlar uchun QQSning nol stavkasi vagonlardan qaysi qonunga muvofiq foydalanilishiga bog‘liq bo‘lmaydi.

Duma hali qonun loyihasini ko'rib chiqishga ulgurmadi.

Muhim!
Sug‘urta mukofotlari kamaytirilib, QQS 22 foizgacha oshiriladi

2019 yilda badallar kamayishi va QQS 22 foizga ko'tarilishi ehtimoli bor. Hozir hukumat parlament va ekspertlar bilan birgalikda soliq tizimini tashkil etishning turli variantlarini muhokama qilmoqda. Islohot yo‘nalishlaridan biri sifatida ish haqi fondiga yukni kamaytirish varianti ko‘rib chiqilmoqda.

Shu bilan birga, byudjet daromadlaridagi kamomadni qoplash uchun bilvosita soliqlarni, birinchi navbatda, QQSni oshirish mumkin. Ushbu variant o'zining afzalliklari va kamchiliklariga ega. Hukumat qanday strategiya taklif qilishi borasida yakuniy qaror hali qabul qilinmagan.

2018 yildan beri shaxsiy daromad solig'idagi o'zgarishlar

4000 rubl ichida lotereyani yutib olishdan. Shaxsiy daromad solig'ini to'lashning hojati yo'q. Siz faqat 4000 rubldan oshgan yutuqlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak. (Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi).

Lotereya tashkilotchisi 15 000 rubldan ortiq daromaddan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turadi. Ammo 4000 dan 15 000 rublgacha yutib olsangiz. Shaxsiy daromad solig'i hali ham fuqaroning o'zi tomonidan to'lanadi (Soliq kodeksining 228-moddasi 1-bandi 5-bandi).

Kredit shartnomasi bo'yicha moddiy manfaatlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash zarur bo'lgan holatlar kamroq. Soliq faqat ikki holatda hisoblanishi kerak:

  • kredit shartnomasi xodim va ish beruvchi o'rtasida yoki aloqador shaxslar o'rtasida tuzilgan bo'lsa;
  • foizlar bo'yicha tejamkorlik qarshi majburiyatning bajarilishi natijasida yuzaga kelgan. Masalan, ish uchun to'lov sifatida kompaniya yakka tartibdagi pudratchiga foizsiz kredit berdi (Soliq kodeksining 212-moddasi 1-bandi 1-bandi).

Ilgari, har qanday kredit shartnomasi bo'yicha moddiy manfaatlar, agar foizlar hisoblangan sanada qayta moliyalash stavkasining 2/3 qismidan past bo'lsa, shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.

Obligatsiyalar bo'yicha chegirmalar soliqdan ozod qilinadi, agar Rossiya rubli qimmatli qog'ozlari sotiladigan va 2017 yil 1 yanvardan keyin chiqarilgan bo'lsa. Bu haqda - 2017 yil 3 apreldagi 58-FZ-sonli Federal qonunining 1-moddasi 2-bandi.

Rossiya tashkilotlarining obligatsiyalari bo'yicha foizlar ko'rinishidagi daromadlar boshqacha hisoblab chiqiladi. Agar Rossiya rubli obligatsiyalari 2017 yil 1 yanvardan 2020 yil 31 dekabrgacha chiqarilgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i bazasi quyidagicha hisoblanadi:

*Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasi kupon daromadi to'langan davrda amal qiladi.

Ijtimoiy chegirmaijarachilar uchunhali qabul qilmagan(o'zgartirishlar loyihasi regulation.gov.ru veb-saytida e'lon qilingan). Rasmiylar chegirmani 2 million rublgacha cheklashni taklif qilishdi. Va uni ilgari mulk chegirmasidan foydalanmagan yoki mol-mulk chegirmasidan to'liq foydalanmaganlarga taqdim eting.

2018 yildan beri sug'urta mukofotlari o'zgarishi

2018 yilda sug'urta mukofotlarini to'lash qoidalari yana o'zgaradi.

Soliq solinadigan baza

Intellektual faoliyatning ko'proq natijalariga pensiya va tibbiy badallar to'lanadi, agar jismoniy shaxs ularni pul uchun kompaniyaga o'tkazsa. Masalan, kompyuter dasturlari, ma'lumotlar bazalari, nou-xauga mutlaq huquqlarni o'tkazish to'g'risidagi shartnomalar bo'yicha to'lovlar bo'yicha badallar hisoblanishi kerak (Soliq kodeksining 420-moddasi 3-bandi 1-bandi, 2-bandi 3-bandi, 422-moddasi).

2018 yil uchun sug'urta mukofotlari stavkalari

2018 yildan beri hisobotdagi o'zgarishlar

Inspektorlar 2017 yil uchun hisobot berishdan boshlab soliq shakllarini yangilaydilar.

Yangi foyda deklaratsiyasi

Kompaniyalar 2017 yil uchun daromad solig'i to'g'risida yangi shaklda hisobot berishadi. Federal Soliq xizmati regulation.gov.ru veb-saytida deklaratsiyaga o'zgartirishlar loyihasini joylashtirdi. Rasmiylar 2017 yilgi soliq tuzatishlari tufayli hisobotni yangilashni rejalashtirmoqda. Bu yil o'tgan yillardagi yo'qotishlar uchun foyda bazasini faqat 50 foizga qisqartirish mumkin. Federal Soliq xizmati ushbu qoidani deklaratsiyani to'ldirish tartibiga qo'shadi. Hisobotda boshqa o'zgarishlar bo'ladi, lekin hamma kompaniyalar ham ta'sir qilmaydi. Masalan, soliq organlari konsolidatsiyalangan kompaniyalar guruhlari va nazorat qilinadigan tashkilotlar uchun varaqlarni yangilaydi.

2018 yildan boshlab sug'urta mukofotlarining yangi hisob-kitobi

2018 yilning birinchi choragi uchun badallar uchun to'lovlar yangi shakl yordamida topshirilishi kerak. O'zgartirishlar, masalan, shaxsiylashtirilgan ma'lumotlar uchun mo'ljallangan hisob-kitobning 3-bo'limiga kiritiladi. U erda "Sozlash turi" yangi atributi paydo bo'ladi. Buxgalterlar, SZV-Mda bo'lgani kabi, unda qaysi shaklni taqdim etayotganligini ko'rsatuvchi belgi qo'yadi: asl, tuzatish yoki bekor qilish. Shaklni to'ldirishda soliq organlari hisob-kitoblarda minuslar bo'lgan raqamlar bo'lmasligi kerakligini aniqlaydilar. Va 1-bo'limning 2-ilovasida "To'lovchining tarif kodi" rekvizitlari qo'shiladi.

2018 yilda soliq organlarida badallarni to'lashni qabul qilmaslik uchun to'rtta sabab bor;

  • har bir xodim uchun ish haqi miqdori kompaniya uchun to'lovlarning umumiy miqdoriga to'g'ri kelmaydi;
  • 3-bo'limning barcha varaqlaridan muntazam va qo'shimcha pensiya badallari uchun bazalar badallarning umumiy bazalariga mos kelmaydi;
  • hisob-kitobning barcha bo'limlari 3 uchun badallar miqdori pensiya badallarining umumiy miqdoriga to'g'ri kelmadi;
  • hisob-kitobning 3-bo'limida kompaniya kamida bitta jismoniy shaxs haqida noto'g'ri ma'lumot bergan.

Mulk solig'i deklaratsiyasi

Transport soliq deklaratsiyasi

2017 yil uchun transport soliq deklaratsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 5 dekabrdagi MMV-7-21/668-son buyrug'i bilan tasdiqlangan yangi shakldan foydalangan holda topshirilishi kerak. 2017 yil davomida yangi deklaratsiya shakli o'z xohishiga ko'ra ishlatilishi mumkin edi.

Yer solig'i deklaratsiyasi

Soliq xodimlari er solig'i deklaratsiyasi shaklini yakunladilar (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 10 maydagi MMV-7-21/347-son buyrug'i). Uni 2017 yil hisobotidan boshlab qo'llang. Yangi deklaratsiya shakli hozirgisidan unchalik farq qilmaydi. 2-bo'limda 90 va 100-qatorlar o'zgartirildi Ilgari ular ba'zi shaxslar uchun nafaqalarni hisoblash uchun ma'lumotlarni ko'rsatdilar. Endi imtiyozlar kodi va soliqqa tortilmaydigan maydonning ulushi bu erga ko'chirildi. Biz deklaratsiya varaqlaridagi shtrix kodlarni ham o‘zgartirdik.

2-NDFL 2018 yildan

2-NDFLda buxgalterlar ko'proq kodlarni kiritishni boshlaydilar. Federal Soliq xizmati yil oxirigacha 2-NDFL sertifikatlari uchun yangi daromad kodlarini tasdiqlashni rejalashtirmoqda. Foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya 2013-kod bilan belgilanishi kerak. Mansabdor shaxslar ishdan bo'shatish nafaqasi, ishlagan davri uchun o'rtacha ish haqi, shuningdek, menejer, uning o'rinbosari va bosh buxgalterga uch baravaridan ortiq miqdorda kompensatsiya to'lash uchun 2014 kodini kiritadilar. marta o'rtacha oylik ish haqi. Bundan tashqari, agar kompaniya jismoniy shaxsning umidsiz qarzini hisobdan chiqargan bo'lsa, 2611 kodi paydo bo'ladi.

Vakil qayta tashkil etilgan kompaniya uchun 2-NDFL va 6-NDFL shakllari bo'yicha hisobot berishi kerak.. Agar qayta tashkil etish natijasida tugatilgan kompaniya buni qila olmasa, huquqiy voris yil oxirida 2-NDFL shaklida hisobotlarni taqdim etishi kerak. 6-NDFL shakli ham chorak, ham yil uchun taqdim etiladi (Soliq kodeksining 230-moddasi 5-bandi).

2018 yilda 3-NDFL

Federal Soliq xizmati 3-NDFL deklaratsiyasi shaklini o'zgartiradi. Yangi shakl Soliq kodeksiga kiritilgan o‘zgartirishlar munosabati bilan tasdiqlanadi. Yaqinda yangi ijtimoiy chegirma paydo bo'ldi - malakani mustaqil baholash xarajatlari uchun. Bundan tashqari, ko‘chmas mulkni sotishdan olinadigan soliqni hisoblash tartibi o‘zgartirildi.

2018 yilda tashkilotning tugatilishi to'g'risida hisobot

Deklaratsiyalarni qaysi davrlar uchun topshirish kerakligi aniq bo'ldi. 2017 yil 19 avgustdan boshlab aniq qoidalar paydo bo'ldi, unga ko'ra soliq davri yopiladigan yangi tashkilotlar uchun belgilanishi kerak (2017 yil 18 iyuldagi 173-FZ-son Federal qonuni).

Ilgari Soliq kodeksida faqat yillik soliq davri uchun maxsus tartib mavjud edi. Endi har choraklik va oylik qoidalar mavjud. Har choraklik soliq davri 10 kundan kam bo'lishi mumkin emas. Ya'ni, agar kompaniya chorak tugashiga 10 kundan kamroq vaqt qolganda ochilgan bo'lsa, unda birinchi soliq davri odatdagidan uzoqroq davom etadi. U kompaniya ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlanadi va keyingi chorak oxirigacha davom etadi.

Bir oy davom etadigan soliq davrlari uchun kesish davrlari mavjud emas. Ya'ni, agar kompaniya oy tugashidan bir kun oldin paydo bo'lgan bo'lsa, u hali ham ushbu soliq davri uchun hisobot berishi kerak. Bundan tashqari, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va sug'urta mukofotlari bo'yicha alohida tartib belgilandi. Ular uchun soliq davri kompaniya tashkil etilgan yoki tugatilgan sanaga bog'liq emas.

Ya'ni, dekabr oyi oxirida paydo bo'lgan tashkilotlar yil uchun badallar va shaxsiy daromad solig'i haqida hisobot berishlari kerak. Yangi tahrirdagi moddada qoidalar tadbirkorlarga ham taalluqli ekanligi aniq ko‘rsatilgan.

Misol:Yangi tashkilotlarga qachon va qanday hisobotlarni topshirish kerak

Kompaniya 2017 yil 10 dekabrda ochilgan. Bu shuni anglatadiki, buxgalter QQS, sug'urta mukofotlari va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarni taqdim etishi kerak.

QQS bo'yicha soliq davri har chorak hisoblanadi. Agar kompaniya dekabr oyining oxirigacha 10 kundan kamroq vaqt oldin paydo bo'lgan bo'lsa, masalan, 23-chi, keyin 2017 yilning to'rtinchi choragi uchun deklaratsiyani topshirish shart emas. U 2018 yilning birinchi choragi uchun hisobotga 23-dekabrdan 31-dekabrgacha bo‘lgan davrdagi operatsiyalarni kiritgan bo‘lardi.

Shaxsiy daromad solig'i va badallar uchun yil oxirigacha qancha kun qolgani umuman muhim emas. Qanday bo'lmasin, ushbu hisobotlar kompaniya paydo bo'lgan yil uchun taqdim etilishi kerak.

Shuningdek, 2017 yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasini topshirishingiz shart emas. Ammo boshqa sababga ko'ra. Foyda uchun soliq davri bir yil. Va bunday davrlar uchun qoida mavjud: agar kompaniya dekabr oyida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, unda birinchi soliq davri kompaniya ochilgan paytdan boshlab keyingi yil oxirigacha bo'lgan davr bo'ladi. Bizning holatda, 2017 yil 10 dekabrdan 2018 yil 31 dekabrgacha. Shu sababli, kompaniya 2018 yil uchun yillik daromad solig'i deklaratsiyasini birinchi marta taqdim etadi va 2017 yil uchun ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

2018 yil uchun statistik hisobot

Yangi shakllar yordamida statistikaga hisobot berishingiz kerak bo'ladi.. Rosstat barcha, shu jumladan kichik kompaniyalar va tadbirkorlar uchun hisobotlarni yangiladi:

  • 15 yillik shakllar. Ular orasida 1-korxona "Korxona to'g'risida asosiy ma'lumotlar", 1-IP "Yakka tartibdagi tadbirkor faoliyati to'g'risida ma'lumot" va MP (mikro) "Mikrokorxona faoliyatining asosiy ko'rsatkichlari to'g'risida ma'lumot" shakllari mavjud.
  • 5 oylik hisobot. Ular orasida PM-prom "Kichik korxona tomonidan mahsulot ishlab chiqarish to'g'risida ma'lumot", 1-IP (oy) "Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan mahsulot ishlab chiqarish to'g'risida ma'lumot" shakllari va P-1 shakliga 2-ilova "Ma'lumot" harbiy (mudofaa) mahsulotlar ishlab chiqarish to‘g‘risida”;
  • 3 ta choraklik shakllar, ular orasida P-5 (m) "Tashkilot faoliyati to'g'risida asosiy ma'lumotlar", "Kichik korxona faoliyatining asosiy ko'rsatkichlari to'g'risida ma'lumot" PM.

2018 yildan buyon tekshiruvlardagi o'zgarishlar

Inspektorlar endi rasmiy asoslarda xarajatlar va chegirmalarni "olib tashlamaydilar". Ammo agar kelishuv haqiqiy bo'lsa.

Federal Soliq xizmati kompaniyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni yillik hisobotlarni taqdim etgandan keyin oshkor qiladi. Soliq organlari qarzlar, soliqqa oid huquqbuzarliklar, maxsus rejimlar, o'rtacha xodimlar soni, daromadlar va xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni e'lon qilishlari shart. Rasmiylar 2017-yil 25-iyulda ushbu maʼlumotni internetga joylashtirishga vaʼda berishdi. Ammo endi bu muddat ortga surildi. Tizim tayyor va hozirda sinovdan o'tkazilmoqda.

2018 yil 1 iyundan boshlab pb.nalog.ru veb-saytida kontragentlarni tekshirish bo'yicha "Shaffof biznes" xizmati paydo bo'ladi. Soliq organlari o'tgan yil uchun soliq qarzlari va huquqbuzarliklar to'g'risidagi ma'lumotlarni yiliga bir marta joylashtiradilar. Ammo 2018 yil 1 maygacha barcha qarzlar va jarimalarni to'lasangiz, rasmiylar bu ma'lumotlarni e'lon qilmaydi.

2019 yil 1 yanvardan boshlab buxgalterlar uchun qonunchilikda nima o'zgaradi

2019 yil uchun soliqlarga ko'plab o'zgartirishlar allaqachon tasdiqlangan.

Buxgalteriya hisobidagi asosiy o'zgarishlar: qonun chiqaruvchilar daromad solig'idan ozod qilingan daromadlar tarkibiga o'zgartirishlar kiritdilar, ilmiy-tadqiqot ishlari bo'yicha xarajatlarni hisobga olish tartibini aniqladilar, mulk solig'i bo'yicha imtiyozlardan foydalanishni chekladilar va soddalashtirish uchun daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobining yangi shaklini o'rnatdilar. 2019 yil uchun barcha o'zgartirishlar va o'zgarishlar sizning ishingizga ta'sir qiladi. Qulay jadvalni bo'lim bo'yicha ko'rib chiqing. Bu erda tez-tez tekshiring - jadval doimiy ravishda yangi o'zgarishlar bilan yangilanadi.


2019 yilda buxgalterning ishida nima o'zgaradi

2019 yilda buxgalterlar ishida ko'plab o'zgarishlar bo'ladi. Hech narsani o'tkazib yubormaslik uchun biz eng muhim tuzatishlar haqida umumiy ma'lumot bilan jadval tayyorladik. Soliqlar va buxgalteriya hisobidagi o'zgarishlar. U sizga yangi qoidalarni oldindan tushunishga yordam beradi va sizga maslahat beradi. Ularni amalda qo'llash usullari. Oʻzgarishlarni koʻrish... (.docx 22Kb)

Eng kam ish haqi

Eng kam ish haqi oshirildi 2019 yil 1 yanvardan boshlab ish haqining o'zgarishi 11 163 rubldan oshadi. 11 280 rub gacha. 2019 yildan boshlab eng kam ish haqiga oʻzgartirishlar kiritildi. Ular o'tgan yilning ikkinchi choragi uchun umuman Rossiyadagi mehnatga layoqatli aholining yashash qiymatiga tenglashtirildi. Mehnat vazirligi o'zgarishlar kiritdi va 2018 yilning ikkinchi choragi uchun yashash qiymatini 11 280 rubl miqdorida tasdiqladi.

Maoshingizni oshiring. Agar u yangi eng kam ish haqidan past bo'lsa. Bundan imtiyozlar, ta'til to'lovlari va hokazolarni hisoblashda ham foydalaning.
Mehnat vazirligining 2018 yil 24 avgustdagi 550n-son buyrug'i, band. 1 osh qoshiq. 2000 yil 19 iyundagi 82-FZ-son Qonunining 1-soni, 556367-7-son qonun loyihasi

Daromad solig'i

Ortib borayotgan stavkada amortizatsiya qilinishi mumkin bo'lgan asosiy vositalar ro'yxatiga o'zgartirish va qo'shimchalar

2019-yil 1-yanvardan boshlab hukumat o‘zgartirishlar kiritdi va jihozlar ro‘yxatini kengaytirdi. Qaysi eng yaxshi mavjud texnologiyalar ostida ishlaydi. Bunday asbob-uskunalar 2 barobar ortib borayotgan koeffitsient bilan amortizatsiya qilinishi mumkin (Soliq kodeksining 259.3-moddasi 1-bandi).

Dastlabki ro'yxat Hukumatning 2017 yil 20 iyundagi 1299-r-son qarori bilan belgilangan. Yangi tartib o'zgarishlar kiritdi va uni ikki martadan ko'proq kengaytirdi. Hukumatning 04.07.2018 yildagi 622-r-son qarori

Xodimlar uchun sayohat xarajatlarini hisobga olishga ruxsat beriladi

2019 yil 1 yanvardan boshlab hisob-kitob qilishda xarajatlarga o'zgartirishlar kiritildi, siz vaucherlarning narxini hisobga olishingiz mumkin. Xodimlar va ularning oila a'zolari uchun. Buning uchun ikkita shart bajarilishi kerak. Ya'ni:

  • xodim Rossiyada ta'tilda edi;
  • xarajatlar 50 000 rubldan oshmadi. kishi boshiga va jami mehnat xarajatlarining 6 foizi
2018 yil 23 apreldagi 113-FZ-son Qonunining 1-moddasi 1-bandi, 2-moddasi.

menyuga

QQS

QQS stavkasi oshirildi

2019-yil 1-yanvardan boshlab soliqlarga o‘zgartirishlar kiritildi. QQSning asosiy stavkasi 20 foizni tashkil etadi. Ayrim turdagi tovarlar va xizmatlar uchun 10 foizlik stavka saqlanib qoldi. Yangi tarifni qo'llang. Agar ish tovarlari jo'natilgan bo'lsa. Va xizmatlar, yangi yilda. Subp. San'atning 3-bandi "c". 1-qism, 4-qism. 2018 yil 3 avgustdagi 303-FZ-son Qonunining 5-moddasi

2019-yilda Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i to‘lovchilari oldida qanday yangi o‘zgarishlar va mas’uliyatlar paydo bo‘ladi?

Yangi yildan boshlab Yagona qishloq xoʻjaligi soligʻi boʻyicha qishloq xoʻjaligi ishlab chiqaruvchilari QQS toʻlovchilari sifatida tan olinadi. (2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-sonli Federal qonuni va Federal soliq xizmatining 2018 yil 18 maydagi SD-4-3/9487@-sonli xati). Ushbu toifadagi soliq to'lovchilar uchun yangi o'zgarishlar mavjud. Ularga quyidagi yangi mas'uliyat yuklanadi.

  • ajratilgan QQS bilan schyot-fakturalar berish. Va ularni besh kun ichida mijozlarga topshiring. Hisob-fakturani berishdan oldin uni xavfli va xavfli bo'lmagan xatolar uchun tekshiring. Bu inspektorlar va pudratchilar bilan nizolarni bartaraf etadi;
  • mahsulotlar, ishlar va xizmatlarni sotishda QQS undiriladi. Shuningdek, xaridorlar va mijozlardan avans olishda;
  • etkazib beruvchilar va mijozlardan hisob-fakturalarni olish;
  • sotish va sotib olish kitoblarini yuritish;
  • QQS deklaratsiyasini elektron shaklda taqdim etish;
  • byudjetga QQS to'lash.

ga. Oyning 20-kunidan kechiktirmay soliq idorasiga yozma bildirishnoma yuboring. Siz QQSdan ozod qilishni rejalashtirgan. Shunday qilib, agar siz Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchisi bo'lsangiz, siz 2019 yil 1 yanvardan QQSdan ozod bo'lishni xohlaysiz. Va 2018 yildagi daromadingiz 100 million rubldan oshmagan bo'lsa, Federal Soliq xizmatiga kechiktirmasdan bildirishnoma yuboring. 21 yanvar (20 yanvar yakshanba).

Elektron xizmatlarni sotish joyini tasdiqlash tartibiga aniqlik kiritdik

Elektron shaklda xizmatlar ko'rsatish joyini tasdiqlash uchun o'zgartirishlar bitimlarning maxsus registrlari bilan zarur. Ro'yxatga olish shakli Federal Soliq xizmatining 2017 yil 29 avgustdagi MMV-7-15/693-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Subp. San'atning 2-bandi "b". 2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-son Qonunining 2-moddasi

Chet el kompaniyalarining elektron xizmatlari uchun chegirmani tasdiqlash uchun ishlatilishi kerak bo'lgan o'zgartirishlar va hujjatlar aniqlandi

O'zgartirish kiritildi, xorijiy tashkilotlarning elektron xizmatlaridan QQS chegirmasini olish uchun siz:

  • to'lov miqdori ko'rsatilgan va xorijiy kompaniyaning TIN va KPP ko'rsatilgan shartnoma va (yoki) to'lov hujjati;
  • to'lovni o'tkazish uchun hujjatlar
Subp. "a" bandi 13-band, 14-modda. 2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-son Qonunining 2-moddasi
O'zgarishlar haqida ko'proq o'qing... (.pdf 280 Kb)

menyuga

SUG'urta mukofotlari

Oʻzgartirishlar kiritilib, pensiya toʻlovlari boʻyicha 22 foizlik umumiy tarif cheksiz muddatga belgilandi

Yangi soliq o'zgarishi. 2020-yilgacha bo‘lgan 22 foizlik pensiya badallarining umumiy tarifini qo‘llash muddati bekor qilindi. 2021 yildan boshlab tariflar 26 foizgacha oshirilmaydi.

2019 va keyingi davrlarda joriy 22 foizlik stavkani qo'llang.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha notijorat va xayriya tashkilotlari uchun pasaytirilgan tariflar 2024-yilgacha uzaytirildi.

Ammo qolgan soddalashtirilgan provayderlar, UTII bo'yicha dorixonalar va patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar 2019 yildan boshlab umumiy asosda to'lovlarni to'lashlari kerak.

P. 6–7-moddalar. 1, 3-qism. 2018 yil 3 avgustdagi 303-FZ-son Qonunining 5-moddasi
Moliya vazirligining 01.08.2018 yildagi 03-15-06/54260-son xati

Sug'urta mukofoti limitlarining o'zgarishi va ortishi

2019 yilda to'lovlar uchun to'lovlarni quyidagi chegaralar doirasida hisoblang:

  • 1 150 000 rubl - majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha;
  • 865 000 rub. - vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta qilish uchun.

Cheklovdan oshmagan jismoniy shaxslarga to'lovlardan. Pensiya badallarini 22 foiz stavkada hisoblang. Cheklovdan oshgan summalar uchun - 10 foiz stavkada. To'lovlar uchun ijtimoiy sug'urta badallari. Qaysi chegaradan oshib ketadi. Zaryad qilmang. Hukumatning 2018 yil 28 noyabrdagi 1426-son qarori

Xodimning va uning ishlamaydigan oila a'zolarining Uzoq Shimoldan chet elda ta'tilga borishi uchun badallarni qanday undirish kerakligini aniqladik.

Buxgalteriya hisobidagi yangi o'zgarishlar. Xodimning va uning oilasining ishlamaydigan a'zolarining Uzoq Shimol va unga tenglashtirilgan mintaqalardan sayohat qilish uchun to'lov faqat Rossiya bo'ylab sayohat narxiga nisbatan badallar hisoblanmaydi.

Ishlamaydigan oila a'zolari - er, xotin, voyaga etmagan bolalar.

Oliy sud avvalroq ko'rsatgan edi. Xodimning oila a'zolariga dam olish joyiga borish va qaytish uchun yo'l xarajatlari uchun to'lov
sug'urta mukofotlari to'lanmaydi. (Soliq kodeksi 422-moddasi 1-bandi 7-kichik bandi, 2018 yil 14 iyundagi AKPI18-393-son qarori). 2018 yil 3 avgustdagi 300-FZ-son Qonunining 2-moddasi 1-bandi, Soliq kodeksining 5-moddasi 1-bandi.

“Kasbiy daromad solig‘i” alohida tartibdagi jismoniy shaxslar majburiy sug‘urta badallari to‘lashdan ozod etildi.

Soliqlardagi o'zgarishlar. NAP to'laydigan fuqarolar va tadbirkorlar badallardan ozod qilinadi. Pensiya badallari ixtiyoriy ravishda to'lanishi mumkin. 11-qism. 2-modda. 2018 yil 27 noyabrdagi 422-FZ-son Qonunining 16-moddasi, modda. 3, 2-qism. 2018 yil 27 noyabrdagi 425-FZ-son Qonunining 7-moddasi


Batafsil ma'lumot uchun o'zgarishlarga qarang... (.pdf 280 Kb)

menyuga

Shaxsiy daromad solig'i

Biz shaxsiy daromad solig'ini to'lashning hojati bo'lmagan dala nafaqasining maksimal miqdorini belgilab oldik

2019 yil 1 yanvardan boshlab buxgalteriya hisobidagi yangi so'nggi o'zgarish. 700 rubldan ortiq dala nafaqalari xodimlariga to'lovlardan. Har bir ish kuni uchun siz shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak. 2018 yil 30 oktyabrdagi 381-FZ-son Qonuni

Yangi shakl 2-NDFL tasdiqlangan

O'zgartirishlar yangi shakllarni qo'llaydi:

  • 2-NDFL sertifikatlari;
  • soliq agenti tomonidan xodimlarga va boshqa jismoniy shaxslarga to'langan daromadlar to'g'risida berilgan ma'lumotnomalar;
  • jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar reestri;
  • soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi haqidagi xabarlar.
2018 yil uchun hisobot berishdan boshlanadigan yangi shakllardan foydalaning. Federal Soliq Xizmatining 2018 yil 2 oktyabrdagi MMV-7-11/566-son buyrug'i.

Yangi shakl 3-NDFL tasdiqlangan

O'zgarishlar va yangi shakl 3-NDFL kuchga kiradi. Uni 2018 yil uchun hisobotdan qo'llang. Federal soliq xizmatining 2018 yil 3 oktyabrdagi buyrug'i MMV-7-11/569-son.


Ushbu o'zgarishlar haqida batafsil... (.pdf 280 Kb)

menyuga

Davlat boji

Davlat bojlarining yangi turlari belgilandi

Davlat bojiga o'zgartirishlar:

  • radioaktiv moddalarni chiqarishga (tashiga) ruxsatnomalar berganlik uchun;
  • kompleks ekologik ruxsatnomani berish (uzaytirish, yangilash, qayta ko'rib chiqish).
4-modda. 2014 yil 21 iyuldagi 219-FZ-son Qonunining 6-moddasi

Favqulodda vaziyat tufayli yo‘qolganlarning o‘rniga hujjatlarni rasmiylashtirish uchun davlat boji bekor qilindi

O'zgartirishlar hujjatlarni almashtirish uchun davlat bojini ham bekor qildi. Favqulodda vaziyat natijasida ular yo'qolgan yoki shikastlangan bo'lsa. Imtiyoz har qanday hujjatlarga nisbatan qo'llaniladi. 1 yanvarga qadar to'lov faqat Rossiya fuqarosining pasporti yo'qolgan taqdirda to'lanishi shart emas. 2018 yil 29 iyuldagi 233-FZ-son Qonuni



menyuga

UTII - hisoblash

Hech qanday o'zgarish yo'q!



O'zgarishlar haqida ko'proq o'qing... (.pdf 280 Kb)

menyuga

PATENT

Hech qanday o'zgarish yo'q!




menyuga

USN - soddalashtirilgan

Og'ir yuk avtomobillari uchun to'lovlarni hisobga olish tartibiga o'zgartirishlar

2019-yil 1-yanvardan boshlab og‘ir yuk avtomobillarining o‘tishi uchun barcha to‘lovlar xarajatlarga kiritiladi; Agar daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqdan yagona soliq to'lasangiz. Ilgari bunday to'lovlar transport solig'ini to'lash uchun hisobga olingan va faqat ortiqcha summasi xarajatlarga kiritilgan. 4-modda. 2016 yil 3 iyuldagi 249-FZ-son Qonunining 2-moddasi


Yana oʻzgarishlar... (.pdf 280 Kb)

menyuga

Transport soliq

Og'ir yuk avtomobillari uchun to'lovlar miqdorini o'zgartirish va bekor qilish

2019-yil 1-yanvardan boshlab transport solig‘i o‘zgartirildi va og‘ir avtomobillar uchun to‘lovlar bilan kamaytirilishi mumkin emas. Daromad solig'ini hisoblashda tarifni boshqa xarajatlarning bir qismi sifatida ko'rib chiqing. 4-modda. 2016 yil 3 iyuldagi 249-FZ-son Qonunining 2-moddasi

Og'ir yuk avtomashinalariga nisbatan transport solig'ini oldindan to'lash tizimi joriy etildi

2019-yil 1-yanvardan boshlab og‘ir avtomobillar uchun avans to‘lovlari joriy etildi. Soliq kodeksiga muvofiq hisobot davrlari belgilangan hududlarda har chorakda to'lash kerak bo'ladi. 4-modda. 2016 yil 3 iyuldagi 249-FZ-son Qonunining 2-moddasi


Yana oʻzgarishlar... (.pdf 280 Kb)

menyuga

Tashkiliy mulk solig'i

Ko‘char mulk solig‘i bekor qilindi

2019-yil 1-yanvardan boshlab ko‘char mulk soliq solish ob’ekti sifatida tan olinmaydi. B. 19–24-moddalar. 2-qism, 2-qism. 2018 yil 3 avgustdagi 302-FZ-son Qonunining 4-moddasi

2019 yil 1 yanvardan boshlab yangi kadastr qiymati amal qiladigan davrda o'zgarishlar mavjud. Bu uning o'zgarishi sababiga bog'liq.

Masalan, ob'ektning sifat ko'rsatkichlari o'zgargan bo'lsa. Eski qiymat bo'yicha soliq yil boshidan ko'chmas mulkning yagona davlat reestriga (USRN) o'zgartirishlar kiritilgan oygacha hisoblanadi. 2018 yil 3 avgustdagi 334-FZ-son Qonuni


O'zgarishlar haqida batafsil... (.pdf 280 Kb)

menyuga

Yer solig'i

Biz kadastr qiymati bo'yicha soliqni qanday hisoblashni aniqladik

2019 yil 1 yanvardan boshlab yangi kadastr qiymati amal qiladigan davr. Uning o'zgarishi sababiga bog'liq.
2018 yil 3 avgustdagi 334-FZ-son Qonuni

.

Yana oʻzgarishlar... (.pdf 280 Kb)

menyuga

Boshqa o'zgarishlar

2019 yil uchun deflyator koeffitsientlari o'rnatildi

2019 yil uchun koeffitsientlarga o'zgartirishlar kiritildi:

  • 1 729 - shaxsiy daromad solig'i bo'yicha;
  • 1,915 - UTII uchun;
  • 1.317 - savdo solig'i uchun;
  • 1518 - jismoniy shaxslarning mulk solig'i va patent soliqqa tortish tizimi uchun.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun ham o'zgartirishlar kiritildi va yangi koeffitsient tasdiqlandi - 1,518. Ammo bu daromadga va ushbu maxsus rejimni qo'llash huquqiga ta'sir qilmaydi. Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2018 yil 30 oktyabrdagi 595-son buyrug'i

Agar to'lov byudjetga tushmagan bo'lsa, uni aniqlab bo'lmaydi. Siz yangi to'lov topshirig'ini berishingiz kerak bo'ladi. Va eski to'lovni qaytarish uchun Federal Soliq Xizmatiga murojaat qiling.

Statistik hisobot o'zgartirildi

2018-yil va 2019-yil uchun hisobotdan 100 dan ortiq statistika shakllari o‘zgartirildi va joriy etildi. Ular yangi shakllarda topshirilishi kerak. Eng keng tarqalganlari orasida 1-korxona, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (mikro) va boshqalar mavjud. Rosstatning 2018 yil 6 avgustdagi 485-son buyrug'i va boshqalar

Kichik biznes subyektlarining banklardagi sug‘urtalangan omonatlari

2019-yil 1-yanvardan boshlab kichik biznes sub’ektlari depozitlarni sug‘urtalash tizimiga kiritildi. Kompensatsiya miqdori 1,4 million rubldan oshmaydi. bitta bankdagi barcha hisoblar bo'yicha. Sug'urta tashkilotning bank depozitlari yoki hisobvaraqlari shartnomalari asosida bankka qo'ygan pullarini qoplaydi.

Kompensatsiyani faqat KO'B sub'ektlari reestrida ma'lumotlari bo'lgan kichik korxonalargina olishlari mumkin. Sug'urta hodisasi sodir bo'lganda. Shunday qilib, tashkilotingiz reestrga kiritilganligiga ishonch hosil qiling. Bu Federal Soliq xizmati veb-saytida joylashtirilgan. 4-modda. 1-modda. 2018 yil 3 avgustdagi 322-FZ-son Qonunining 21-moddasi

Pensiya yoshini oshirish

2019 yil 1 yanvardan boshlab pensiya yoshi asta-sekin o'sib bormoqda. Shunday qilib, 2019 yilda ayollar uchun pensiya yoshi 56 yoshni tashkil qiladi. Besh yil ichida u 55 yoshdan 60 yoshgacha o'sadi.

2019 yilda erkaklar uchun pensiya yoshi 61 yoshni tashkil qiladi. Besh yil ichida u 60 yoshdan 65 yoshgacha o'sadi.

Pensiya bilan bog'liq eski imtiyozlar konchilar, issiq sexlar, kimyo zavodlari ishchilari, Chernobil qurbonlari va boshqa bir qator toifalarga tegishli.

Ko'p bolali onalar erta pensiyaga chiqish huquqiga ega. Agar ayolning uchta farzandi bo'lsa, u uch yil oldin nafaqaga chiqishi mumkin. Agar to'rtta bola bo'lsa - to'rt yil oldin. Ammo besh yoki undan ortiq farzandi bo'lgan ayollar uchun hamma narsa avvalgidek qoladi: ular 50 yoshda nafaqaga chiqish huquqiga ega.

2019–2020-yillarda eski qonunchilik bo‘yicha nafaqaga chiqishi kerak bo‘lgan fuqarolar uchun alohida imtiyoz mavjud – yangi pensiya yoshidan olti oy oldin pensiya olish uchun ariza berish huquqi.

Masalan, yangi pensiya yoshiga ko'ra, 2020 yil yanvar oyida nafaqaga chiqishi kerak bo'lgan shaxs buni 2019 yil iyul oyida - olti oy oldin amalga oshirishi mumkin.


Yana oʻzgarishlar... (.pdf 280 Kb)

menyuga

Buxgalteriya hisobi va hisobot

Chet el valyutasidagi aktivlar va majburiyatlarni qayta hisoblash tartibi aniqlandi (PBU 3/2006)

Agar rasmiy valyuta kursi belgilanmagan bo'lsa, aktivlar va passivlarning xorijiy valyutadagi qiymati o'zaro kursdan foydalangan holda o'zgartirilishi kerak. Ilgari ushbu tartib Moliya vazirligining 2018 yil 19 yanvardagi 07-04-09/2694-sonli xati bilan yuborilgan auditorlarga tavsiyanomalarda tavsiya etilgan edi.

To'lov uchun taqdim etilmagan daromadlarni qayta hisoblash tartibi aniqlandi. Valyuta kursi o'zgarganda:

  • olingan avans yoki oldindan to'lov miqdoridagi daromad qayta hisoblanmaydi;
  • olingan avans yoki oldindan to'lov miqdoridan oshgan qismidagi daromad qayta hisoblab chiqiladi.

Agar tashkilot xatarlarni himoya qilish uchun aktiv va majburiyatlardan foydalansa. Ular bo'yicha kurs farqlari UFRS qoidalariga muvofiq hisobga olinishi mumkin.

Segment bo'yicha aktivlar va passivlarni hisobga olish tartibiga aniqlik kiritildi. Qaysi tashkilot o'zining asosiy operatsiyalarini chet el valyutasida amalga oshiradi. Ushbu holatda o'zgartirishlar kiritilgan holda, Rossiyadan tashqarida biznes yuritish uchun belgilangan tartibda aktivlar va majburiyatlarning hisobini yuritish mumkin.

Biz Rossiyadan tashqarida biznes yuritish uchun foydalaniladigan aktivlar va majburiyatlar qiymatini qayta hisoblash tartibini birlashtirdik. Endi barcha bunday aktivlar va majburiyatlarni qayta hisoblash hisobot sanasida amalga oshirilishi kerak. Ilgari, ayrim turdagi aktivlar (masalan, tovar-moddiy zaxiralar, nomoddiy aktivlar, asosiy vositalar) bo‘yicha qayta hisob-kitoblar chet el valyutasida muomala qilingan sanada amalga oshirilar edi. Va buning natijasida ushbu aktivlar va majburiyatlar buxgalteriya hisobiga qabul qilindi

Moliya vazirligining 2017 yil 9 noyabrdagi 180n-son buyrug'i

Soliq to'lovlarini aniqlashtirish shartlari o'zgartirildi

  • to'lov amalga oshirilgan kundan boshlab uch yildan ortiq vaqt o'tmagan;
  • aniqlashtirish qarzlarning shakllanishiga olib kelmaydi;
  • xatoga qaramasdan pul byudjetga tushdi.

Agar to'lov byudjetga tushmagan bo'lsa, uni aniqlab bo'lmaydi. Siz yangi to'lov topshirig'ini berishingiz kerak bo'ladi. Va eski to'lovni qaytarish uchun Federal Soliq Xizmatiga murojaat qiling. Bu 2019 yil uchun yangi o'zgarishlar.

Bu nafaqat to'lovning asosini, turini va shaxsini, soliq davrini va to'lovchining holatini aniqlashtirish mumkin bo'ladi. Ammo Federal G'aznachilikning hisob raqami ham. 2-modda. 1-qism, 2-qism. 2018 yil 29 iyuldagi 232-FZ-son Qonunining 2-moddasi

Yangi sanksiyalar joriy etildi

2019-yil 1-yanvardan boshlab oʻzgartirishlar kiritildi va jarimalar joriy etildi. Agar professional daromad solig'i to'lovchilari daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni Federal Soliq xizmatiga tartib va ​​muddatlarni buzgan holda taqdim etsa.

Fuqarolar va tadbirkorlar uchun jarimalar birinchi qoidabuzarlik uchun summaning 20 foizini tashkil qiladi. summaning 100 foizi - olti oy ichida takroriy arizalar uchun (Soliq kodeksining 129.13-moddasi). Elektron platformalar va banklar operatorlari uchun jarimaga o'zgartirishlar - summaning 20 foizi. Lekin kamida 200 rubl. (Soliq kodeksining 129.14-moddasi). 3-modda. 1-qism, 2-qism. 2018 yil 27 noyabrdagi 425-FZ-son Qonunining 7-moddasi

Moliyaviy xizmat hech qachon zerikmaydi - qonunchilik doimo o'zgarib turadi. Yilning ikkinchi yarmi ham bundan mustasno emas. 2017 yil 1 iyuldan boshlab qonunchilikda ko'plab o'zgarishlar ro'y berdi - bir vaqtning o'zida bir nechta tuzatishlar kuchga kirdi, bu esa korxona ishiga ta'sir qiladi. Sizga maqoladagi o'zgarishlar haqida ko'proq ma'lumot beramiz.

2017 yil 1 iyuldan boshlab mehnat qonunchiligidagi o'zgarishlar: xodimlarning ish haqini yangi usulda qanday hisoblash kerak

29 iyun kuni Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksiga kiritilgan o'zgartirishlar kuchga kirdi (2017 yil 18 iyundagi 125-FZ-son Federal qonuni). Shu kundan boshlab, xodimning ishlamaydigan bayramlar va dam olish kunlaridagi ishi kamida ikki baravar miqdorda to'lanishi kerak. Ammo, agar xodim ta'til qilmagan bo'lsa. Aks holda, ish uchun bitta maosh to'laysiz. Agar xodim butun smenada ishlamagan bo'lsa, lekin dam olish kunida bir necha soat ishlamagan bo'lsa, unda faqat amalda ishlagan soatlar uchun oshirilgan miqdorda to'lanadi.

Misol

Iyul oyining dam olish kunida xodim 3 soat ishlagan. U 35 000 rubl maosh oladi. Iyul oyida standart ish vaqti 168 soat (40 soat: 5 kun × 21 kun). Soatlik tarif - 208,33 rubl. (35 000 rubl: 168 soat). Dam olish kunlarida ish haqi ikki baravar to'lanishi kerak. Ikki marta soatlik tarif - 416,66 (RUB 208,33 × 2). Dam olish kunlaridagi ish uchun qo'shimcha to'lov - 1249,98 rubl. (RUB 416,66 × 3 soat).

2017 yil 1 iyuldan boshlab qanday cheklar berilishi kerak

1 iyuldan qonunchilikka yana bir muhim o'zgartirish kuchga kirdi. Aksariyat kompaniyalar endi onlayn kassada mijozlarga cheklar berishlari kerak. Hozircha o'zgarishlar 1 iyulgacha naqd pul cheklarini bergan sotuvchilarga ta'sir qilmadi:

  • imputatorlar;
  • aholiga xizmat ko'rsatgan va BSO chiqargan kompaniyalar;
  • savdo avtomatlaridan foydalangan sotuvchilar;
  • patent bo'yicha tadbirkorlar.

Ammo bu soliq to‘lovchilar uchun bunday yengillik uzoq davom etmaydi – 2018-yilning 1-iyulidan boshlab ular boshqa barcha korxonalar singari onlayn nazorat-kassa mashinalaridan foydalanishlari shart.

Inspektorlar 1-iyuldan keyin oddiy kassa apparatlariga chek qo‘ygan tashkilotlarga jarima soladi. Minimal jarima miqdori 30 000 rublni tashkil qiladi. (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 14.5-moddasi 2-qismi).

Hamma sotuvchilar ham xarid qila olmadilar onlayn kassa apparatlari yoki eski qurilmalarni yangilang. Yangi asbob-uskunalarni etkazib beruvchilar onlayn kassa apparatlarini bunday miqdorda sotishga tayyor emas edilar. Ya'ni, tashkilotlar yaxshi sabablarga ko'ra onlayn tekshiruvlarni amalga oshirmaydi. Bunday holatda jarima bo'lmaydi (Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 30 maydagi 03-01-15 / 33121-sonli xati). Ammo kompaniyaning vazifasi inspektorlarga 1 iyulga qadar onlayn kassa apparatini sotib olish uchun barcha zarur choralarni ko'rganligini isbotlashdir.

Yangi kasallik ta'tillari sertifikatlari

2017-yil 1-iyuldan boshlab qonun hujjatlariga yana bir o‘zgartirish kiritildi. Barcha shifoxonalar bemorlarga kasallik ta'tillari shaklini tanlashni taklif qiladi: qog'oz va elektron. Qog'oz kasallik ta'tillari va u bilan ishlash tartibi o'zgarmadi. Elektron mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi qog'oz nusxasini to'liq almashtiradi. Ammo agar bemorning ish beruvchisi elektron hujjat aylanishi tizimiga ulangan bo'lsa, uning shifokori uni buyurishi mumkin. Buning uchun kompaniya cabinets.fss.ru veb-saytida shaxsiy hisob qaydnomasini ro'yxatdan o'tkazishi kerak.

Elektron kasallik ta'tillari qog'ozdan deyarli farq qilmaydi. Shifokor ma'lumotni faqat elektron ma'lumotlar bazasiga kiritadi. Bunday hujjat ko'proq afzalliklarga ega. Birinchidan, soxtalashtirish qiyinroq. Ikkinchidan, kasallik ta'tilidagi siyoh o'chirilganligi yoki shifokor ma'lumotlarni tushunarsiz tarzda yozganligi sababli Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi bilan nizolarni istisno qiladi.

Ish beruvchilar qaysi hujjatlar bilan ishlashni tanlash huquqiga ega - elektron kasallik ta'tillari talab qilinmaydi.

2017 yil 1 iyuldan boshlab hisob-fakturalardagi o'zgarishlar

2017 yil 1 iyuldan boshlab hisob-faktura shakli o'zgaradi. Hujjatga yana 8-qator qo'shilgan - "Davlat shartnomasi identifikatori" (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2017 yil 25 maydagi 625-son qarori). Shuning uchun ishlash uchun tashkilot hujjatlarni tuzadigan buxgalteriya dasturini yangilash kerak. Bundan tashqari, kiruvchi hujjatlarni diqqat bilan tekshiring - uchinchi chorakdan boshlab soliq to'lovchi eski namunalar bo'yicha tuzilgan hujjatlar bo'yicha QQS chegirmasini olmaydi.

1 iyuldan boshlab hisob-fakturaning elektron formati ham o'zgardi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 24 martdagi MMV-7-15/155-son buyrug'i). Yangi format hisob-faktura yoki universal o‘tkazma hujjatini rasmiylashtirish imkonini beradi.

1 iyuldan boshlab eng kam ish haqi qanday o'zgardi

To'liq ishlagan xodimlar uchun eng kam ish haqi 1 iyuldan boshlab 7800 rublgacha oshadi (2016 yil 19 dekabrdagi 460-FZ-sonli Federal qonunining 1-moddasi). Ya'ni, u 300 rublga oshadi. Maoshi 7800 rubldan kam bo'lgan xodimlar ish haqini oshirishlari kerak. Buning uchun kompaniyaga quyidagilar kerak:

  • ish haqini oshirish to'g'risida buyruq berish;
  • xodimlarni o'zgartirish;
  • mehnat shartnomalariga qo'shimcha bitimlar tuzish.

Yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida yangi ma'lumotlar paydo bo'ldi

28 iyun kuni davlat reestrida kompaniya bankrotlik to'g'risidagi ish yuritishni boshlagani haqida ma'lumot paydo bo'ldi. Ilgari bu ma'lumot ham ommaga ochiq edi - uni "Kommersant" gazetasida topish mumkin edi. Endi siz kontragentingizning bankrotligi haqidagi ma'lumotlarni bilib olishingiz va qarzlarni tezroq yig'ishni boshlashingiz mumkin. Bu, shuningdek, Rossiya qonunchiligidagi muhim o'zgarishdir.

Yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida yana bir yangilik 1-sentabrda paydo bo‘ladi. Agar kompaniya olti oy ichida bu haqda noto'g'ri ma'lumotni tuzatmasa, u reestrdan chiqariladi (129-FZ-sonli Federal qonunining 21.1-moddasi 5-bandi). Birinchidan, soliq organlari reestrni ishonchsiz deb belgilaydilar. Agar ma'lumotlar olti oy ichida tuzatilmasa, kompaniya chiqarib tashlanadi.