В целях исключения ошибок при заполнении реквизитов расчетных документов можно воспользоваться сервисом «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» , с помощью которого методом выбора нужных реквизитов можно сформировать расчетный документ в электронном виде
Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва )
Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.
Реквизиты для перечисления налогов и сборов
Перечисление всех налогов и сборов, в том числе региональных и местных, администрируемых налоговыми органами, производится на единый казначейский счет №40101810045250010041, открытый Управлением федерального казначейства по г. Москве в Главном управлении Банка России по Центральному федеральному округу г. Москва (полное), ГУ Банка России по ЦФО (краткое), БИК 044525000.
В соответствии Налоговым кодексом Российской федерации обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации.
Обязанность по уплате налога не признается исполненной в случае неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление налога номера счета Федерального казначейства по соответствующему субъекту Российской Федерации и наименования банка получателя.
Обязанность по уплате рассчитанных налоговых платежей возникает у различных категорий налогоплательщиков – агентов, ИП, физлиц (резидентов и нерезидентов) в части полученных доходов. Куда платить – федеральный налог или региональный? Согласно действующей системе налоговых сборов в РФ, а именно стат. 13 НК, подоходный налог относится к федеральным налогам, формирующим значительную часть бюджетных поступлений.
Обязанность по его уплате возникает не только у российских граждан, но и у иностранцев, получающих доходы в пределах РФ. Исчерпывающие нормы регулирования НДФЛ содержатся в главе 23 НК. До 2016 г. уплата подоходного налога осуществлялась непосредственно в день фактического получения/выдачи дохода, затем правила поменялись и момент удержания зависит от вида выплаты. По заработной плате крайний срок – это следующий за днем выдачи день, по пособиям и отпускным – последний день месяца выдачи.
Задаваясь вопросом: Какой налог НДФЛ – федеральный или региональный, не менее важно знать, в какой бюджет поступают средства? Работодателям необходимо понимать, что распределение зависит от установленных норм наполнения бюджета. Куда идет НДФЛ определяет БК РФ – стат. 56, 61, согласно которым 85 % поступлений (100 % по иностранцам) направляются в краевые/областные бюджеты, а 15 % – в муниципальные образования различных видов (округов, районов, поселений и пр.).
НДФЛ – в какой бюджет зачисляется
От того, где уплачивается налог не зависит, в какой бюджет перечисляется НДФЛ. Порядок расчета, удержаний, реквизиты для платежек – едины по всей стране. В этом состоит главное отличие федеральных сборов от региональных и местных: власти «на местах» не вправе регулировать особенности начисления и уплаты путем утверждения местных законодательных актов. Как это происходит с, к примеру, земельными или транспортными налогами.
Эти отличия существенно облегчают порядок погашения обязательств для налогоплательщиков, независимо от того, кто перечисляет деньги – налоговый агент или физлицо. Неважно, в какой бюджет платится – реквизиты будут одинаковыми. Перечисление возможно безналичным путем, наличными через кассу банка, почтовыми переводами. Платеж формируется одной суммой на федеральные реквизиты той налоговой, где состоит на учете предприятие или прописано физлицо. Дальнейшее распределение между бюджетами выполняется казначейством самостоятельно, без участия плательщиков.
Куда платить НДФЛ за работников ООО
Уплата подоходного налога работодателем производится единой общей суммой за отчетные периоды в установленные сроки. Налоговыми работниками проводятся сверки по оплаченному и начисленному НДФЛ на основании отчетности – 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Для верного зачисления необходимо правильно составить платежные документы, а именно внести верный КБК, ОКТМО, код периода и реквизиты налоговой.
Коды КБК для уплаты НДФЛ в 2017 г.:
- 18210102010011000110 – по доходам, выплаченным персоналу организации, вне зависимости от тарифной ставки налога.
- 18210102010012100110 – для перечисления пеней по неуплаченным в срок суммам НДФЛ.
- 18210102010013000110 – для перечисления штрафных санкций.
- 18210102020011000110 – для перечисления НДФЛ ИП, адвокатами, нотариусами и самозанятыми физлицами.
- 18210102020012100110 – для перечисления пеней по ИП и пр.
- 18210102020013000110 – для перечисления штрафов.
- 18210102030011000110 – для самостоятельного перечисления резидентами сумм НДФЛ от доходов согласно стат. 228.
- 18210102030012100110 – для перечисления пеней.
- 18210102030013000110 – для перечисления штрафов.
- 18210102040011000110 – для перечисления НДФЛ с доходов иностранцев, работающих на патенте.
Поле «107» заполняется в соответствии с правилами признания доходов. Для зарплаты – это месяц начисления, то есть МС.Х.2017, для отпускных – это месяц выдачи, то есть МС.Х.2017, для больничных также месяц выдачи. Обособленными подразделениями НДФЛ уплачивается по месту нахождения филиала (стат. 226 п. 7 НК).
Выводы – из этой статьи вы узнали, в какой бюджет поступает НДФЛ, по каким реквизитам платится. Перечисление происходит по федеральному назначению. Для правильного зачисления сумм требуется указание верного КБК, ОКТМО, расчетного счета и прочих данных, узнать которые можно в территориальном подразделении ИФНС.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
ФНС России распространила информацию о смене реквизитов при заполнении платежных поручений на уплату налогов, страховых взносов, штрафов и прочих платежей в Москве и Московской области. Соответствующая информация содержится в письме ФНС РФ от 07.11.16 № ЗН-4-1 /21026, а также на официальном сайте службы.
Из письма стало известно, что 6 февраля 2017 года банковские счета УФК по Московской области будут переведены на расчетно-кассовое обслуживание в Главное Управление Банка России по ЦФО.
В связи с этим налоги и страховые взносы необходимо будет перечислять по новым реквизитам.
Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов в Москве с 2017 года
- Наименование банка получателя платежа: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (ГУ Банка России по ЦФО);
- Номер счета получателя платежа: 40101810045250010041 (счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории Москвы).
Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов в Московской области с 2017 года
- БИК Банка получателя платежа: 044525000;
- Банк получателя: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (сокращенное наименование — ГУ Банка России по ЦФО);
- Номер счета получателя: 40101810845250010102 — счет для учета доходов, распределяемых Управлением Федерального казначейства по Московской области между бюджетами бюджетной системы РФ.
Напомним, это не единственное изменение в сфере заполнения платежных поручений. Ранее мы писали об изменениях в заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов в 2017 году . В свою очередь, индивидуальным предпринимателям стоит ознакомиться с изменениями в сфере уплаты страховых взносов ИП за себя в 2017 году .
Чтобы минимизировать негативные последствия изменения реквизитов, УФК ввело переходный период, в течение которого ГУ Банка России по ЦФО будет самостоятельно перечислять средства на новый счет, в случае если в платежном поручении будут указаны старые реквизиты.
При этом ФНС поручила своим сотрудникам провести разъяснительную работу с налогоплательщиками по правильному заполнению реквизитов в платежных поручениях. Напомним, согласно п. 4 ст. 45 НК РФ, обязательными реквизитами в платежном поручении, без которых обязанность по уплате налогов или страховых взносов считается неисполненной, являются наименование банка получателя и номер счета Федерального казначейства. Таким образом, если указать данные реквизиты неверно, платеж потребуется переводить снова. Поэтому будьте внимательны, указывайте новые реквизиты при заполнении платежных поручений в Москве и Московской области с 2017 года.
Полученная прибыль предприятия после налогообложения может быть распределена между участниками общества. Дивидендами признаются не только доходы от распределения оставшейся прибыли, полученные участником, но и иные подобные выплаты в адрес участников (письмо Минфина РФ от 14.05.2015 № 03-03-10/27550). Также дивидендами признаются и поступления за пределами РФ, признанные таковыми законодательством иных стран (п. 1 ст. 43 НК РФ).
О том, на каких условиях происходит распределение дивидендов в ООО, читайте в этой статье .
Об особенностях расчета дивидендов у организаций, применяющих спецрежим, читайте в статье «Порядок расчета дивидендов при УСН» .
Получатели дивидендов
При образовании прибыли после налогообложения по итогам года участники организации могут рассчитывать на получение дополнительных выплат за счет этой прибыли. Получателями являются владельцы долей в УК, среди которых могут быть как юридические, так и физические лица.
Прибыль между участниками делится в соответствии с порядком, отраженным в уставе юрлица. Чаще всего это распределение делается в пропорции к доле участия. Вновь принятые участники также могут рассчитывать на выплату дивидендов согласно имеющейся доле.
Организация, выплачивающая дивиденды, выступает в роли налогового агента, удерживая с выплат физлицу НДФЛ, а с выплат юрлицу - налог на доходы.
О том, что считать датой получения дохода в виде дивидендов, читайте в материале «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?» .
Как быть с НДФЛ, если физическое лицо не получило отправленные ему дивиденды, читайте в статье «Дивиденды не дошли до получателя — можно вернуть НДФЛ» .
О расчете налога с дивидендов, выплачиваемых юридическим лицам - резидентам РФ, читайте в статьях «Как правильно рассчитать налог на прибыль с дивидендов?» и «Особенности расчета дивидендов для определения налога на прибыль» .
КБК по дивидендам по НДФЛ в 2019 году
Ставка НДФЛ на дивиденды, начиная с 2015, года равна 13%. В случае если участник не является резидентом РФ, налогообложение необходимо произвести по ставке 15%.
Выплаченные физлицам доходы, в том числе и дивиденды, отражаются в справках 2-НДФЛ и в расчетах 6-НДФЛ .
Перечисление налога в бюджет ООО необходимо сделать в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ не позднее дня, следующего за днем выплаты. Налог допускается перевести одним платежом, вне зависимости от количества получателей дивидендов.
КБК по НДФЛ на дивиденды в 2019 году не изменился по сравнению с прошлыми периодами. При составлении платежного документа следует указать следующий код:
182 1 01 02010 01 1000 110.
Актуалильные КБК на 2019 год см. .
Итоги
Дивиденды, выплаченные участникам, представляют собой доход, который подлежит налогообложению. Являясь налоговым агентом, организация, осуществляющая выплаты, удерживает с них налог. С доходов физлиц при этом удерживается НДФЛ и перечисляется в бюджет с использованием того же КБК, который применяется при удержании налога по другим доходам сотрудников.
Как какие по НДФЛ за сотрудников действуют в 2017 году? Утвердили ли новые КБК по подоходному налогу? Таблицу с расшифровкой актуальных КБК по НДФЛ на 2017 года, а также образец платежного поручения по НДФЛ 2017 года вы найдете в данной статье.
Когда платить налог
Общий подход
По общему правилу, заплатить в 2017 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2017 года работодатель выплатил 9 февраля 2017 года. Датой получения дохода будет 31 января 2017 года, датой удержания налога – 9 февраля 2017. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2017 года.
Пособия и отпускные
НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2017 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2017 года.
Удержанный НДФЛ в 2017 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.
Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2017 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2017 года по подоходному налогу.
Образец платежного поручения 2017 года
Код бюджетной классификации (КБК) нужно указывать в поле 104 платежного поручения на уплату НДФЛ.
