IN tijorat tashkilotlar, xodimlarga to'lanadigan oylik ish haqi miqdori bog'liq kompaniyaning moliyaviy imkoniyatlari, uning iqtisodiyotning tegishli sektoridagi reytingi, rivojlanish istiqbollari va xodimlarga to'lanadigan haq miqdori masalasida rahbariyatning pozitsiyasi.

IN byudjet tashkilotlarda o'lcham menejerlar tomonidan o'rnatilishi yoki sozlanishi mumkin emas - bu ko'rsatkich bo'yicha aniqlanadi mintaqaviy va federal darajada, va Yagona tarif jadvali asosida hisoblanadi.

Nimalar kiritilgan?

Ish haqi fondi o'z ichiga oladi barcha to'lovlar yig'indisi pul va natura shaklida, shu jumladan ijtimoiy kompensatsiyalar, davolanish, sayohat, dam olish va boshqa maqsadlar uchun korxona tomonidan beriladigan imtiyozlar.

Asosiy jamg'armaning bir qismi - bu to'g'ridan-to'g'ri va bo'linadi. Davlat o'rnatadi minimal ko'rsatkich(), agar xodim ishlagan bo'lsa, tashkilot va tadbirkor undan pastda hisob-kitob qilish huquqiga ega emas. to'liq stavka.

To'g'ridan-to'g'ri ish haqi mehnat sharoitlariga qarab, belgilangan ish haqi, ishlagan vaqt uchun hisob () yoki bajarilgan ish hajmi () ko'rinishida hisoblab chiqiladi. Amalda, murakkabroqlari ham qo'llaniladi, aralash shakllar ish haqi (masalan, dona-bonus, parcha-progressiv, parcha-parcha va boshqalar).

Qo'shimcha hisob-kitoblar miqdori - qonun hujjatlarida belgilangan nafaqalar va rag'batlantirish tizimi, shuningdek yillik to'lovlar, zararli ish, tungi va dam olish kunlarida ishlaganlik uchun qo'shimcha to'lovlar, xarajatlar va mehnat jarayoni bilan bog'liq va Mehnat kodeksida nazarda tutilgan boshqa to'lovlar. Kod.

Biz ish haqi va ish haqiga nimalar kiritilganligi haqida batafsil gaplashdik.

Ish haqi va ishchi kuchini tayyorlash o'rtasidagi farq

Umumiy ish haqi fondi asosiy va qoʻshimchalardan iborat. Shunday qilib, u ifodalaydi miqdori WTF (ish haqi fondi) va FMP (moddiy rag'batlantirish fondi). FOT = ERT + FMP.

Soliq kodeksi ish haqi fondiga kiritilgan summalarni belgilaydi, ular uchun korxona hisoblashi shart. fondlarga badallar, va daromadga bog'liq (). IN ishlab chiqarish tannarxi to'g'ridan-to'g'ri va qo'shimcha ish haqi va hisob-kitoblar bilan belgilanadigan majburiy ajratmalar summalarini o'z ichiga oladi.

Xuddi o'sha payt, barcha komponentlar emas ish haqi fondi tannarxga kiritiladi (xususan, dividendlar, aksiyalar bo‘yicha hisoblangan foizlar va taqsimlangan foydadan olinadigan rag‘batlantirishlar hisobga olinmaydi). Xarajatlarni noto'g'ri taqsimlash moddalarga ko'ra, daromad solig'ining asossiz kamaytirilishiga, shuningdek, kompaniyani jarimalar bilan tahdid qiladigan xatolarga olib keladi.

Soliqlar qanday hisoblab chiqiladi?

Ish haqi fondi hisob-kitoblarni hisoblash uchun asosdir byudjetdan tashqari fondlar.

Amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq tadbirkorlik sub'ekti o'z vaqtida to'lashi va to'lashi shart, qonun bilan belgilanadi, quyidagi badallar:

  • yilda (Pensiya sug'urta jamg'armasi);
  • V FSS(Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi);
  • V Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi(Sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armasi).

Navbat bilan, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar, ikki guruhga bo'linadi: hodisalar uchun ajratmalar va jarohatlar va kasb kasalliklari bilan bog'liq chegirmalar. Barcha o'tkazilgan badallar bo'yicha hisoblanadi korxonaning hisoblangan ish haqi fondi(va fond), va mahsulot (xizmatlar) tannarxiga kiritiladi.

Bugungi kunda Rossiya Pensiya jamg'armasidagi tarif 22% , Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasida – 5,1% , FSSda - 2,9% . Ijtimoiy badallar uchun jarohatlar- faoliyat turini hisobga olgan holda har bir korxona uchun alohida belgilanadigan ko'rsatkich.

Qonunchilikda nazarda tutilgan to'lovlar miqdorini tartibga solish Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasida. Agar 711 ming rubldan ortiq bo'lsa, bu ko'rsatkichdan oshib ketgan summa stavka bo'yicha soliqqa tortiladi 10% . FSS beradi nol 670 ming rubl miqdorida hisoblangan ish haqi miqdoridan ortiq badallar.

Hissalar to'lanadi oylik, to'lov bilan bir vaqtda. Qonunda xodimlarga ish haqi to'lash ko'zda tutilgan oyiga ikki marta, korxona tomonidan belgilangan kunlarda (avans va hisob-kitob).

Pensiya jamg'armasiga va ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobotlar taqdim etiladi har chorakda, kümülatif asosda. To'lov muddati yoki etkazib berish muddati buzilgan taqdirda korxonaga ma'muriy va moliyaviy jazo choralari qo'llaniladi.

Keling, ko'rib chiqaylik misol:

Ish haqi fondi Panorama MChJ 2015 yil aprel oyida 215 ming rublni tashkil etdi. uchun xarajatlar ish haqi bo'ladi:


Barcha majburiy ajratmalar ish haqi fondini shakllantirishda iqtisodchilar tomonidan hisoblab chiqiladi va unga kiritiladi moliyaviy reja korxonalar.

Shaxsiy daromad solig'i (NDFL)

Ushbu turdagi hisob-kitoblar kamaytiradi xodimning ish haqi miqdori. Bugungi kunda Rossiya Federatsiyasi fuqarosi uchun stavka 13% , uchun (boshqa davlat fuqaroligiga ega bo'lgan xodim) - 30% . Agar rezident bo'lgan xodimga 50 ming rubl miqdorida kredit berilsa, u 43 500 rubl oladi (50 000 - 6 500 = 43 500).

Shartlar ro'yxati soliqdan ozod qilish yoki stavkaning pasayishi belgilanadi (xususan, agar ota-onalarning qaramog'ida voyaga etmagan bolalar bo'lsa, chegirmalar kamayadi, lekin qonun faqat turmush o'rtoqlardan biriga nisbatan qo'llaniladi).

Xarajatlar qayerda qayd etiladi?

Mehnat statistikasida ish haqi fondiga nimalar kiradi? Ish haqi bo'yicha xarajatlar Yuqorida aytib o'tilganidek, mablag'larga badallarni hisoblashda va soliqlarni (yagona soliq, daromad solig'i) hisoblashda hisobga olinadi. Bu ko'rsatkichda aks ettirilgan statistik, buxgalteriya hisobi va soliq barcha tadbirkorlik sub'ektlari.

Ish haqi fondiga kiritilgan xodimlarning daromadlari hisoblash uchun asos hisoblanadi pensiya nafaqalari. Ish haqi fondi va tegishli to'lovlar miqdori tegishli buxgalteriya hujjatlarida qayd etiladi va haqiqiy to'lovlar xodimlar uchun - avans va ish haqi to'g'risidagi deklaratsiyalar, xarajatlar to'g'risidagi buyruqlar.

Nazorat

Korxona menejerlari va egalari aniq tushunishlari kerak fondni shakllantirish mexanizmi, mehnatga haq to'lash uchun jamg'arma fondi va ish haqi fondiga majburiy badallar.

Ish haqi jadvalidagi har bir o'zgarish bo'lishi kerak oqlangan, va tegishli ichki hujjatlar (protokollar, buyruqlar, bayonotlar, hisob-kitoblar va boshqalar) tomonidan qo'llab-quvvatlanadi.

To'g'ri va o'z vaqtida to'ldirilgan ish haqi hujjatlari ishonchli huquqiy himoya tadbirkorlik sub'ektini jarimalar va ma'muriy jazolardan ozod qilish, chunki soliq tekshiruvlari davomida jiddiy e'tibor beriladi ish haqi fondini to'g'ri shakllantirish va xo'jalik operatsiyalarida hisob-kitoblarni aks ettirish.

Ish haqini hisoblash tartibini tartibga soluvchi qoidalar ko'pincha o'zgartiriladi va sozlanadi Shuning uchun qonunchilikni doimiy ravishda kuzatib borish va dasturiy ta'minotga o'z vaqtida o'zgartirishlar kiritish kerak.

Xodim to'liq ish haqini olmaydi. Uning bir qismi jamg'armalarga badallar kiritish va soliqlarni to'lash uchun ishlatiladi. To'lovlarning to'liq ro'yxati amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va BEPUL!

Ish beruvchi qoidalarni buzishi va ish haqini ortiqcha ushlab qolishi mumkin emas. Hisobdan chiqarilgan mablag'lar qanday maqsadlarda ishlatilishini va maksimal miqdorni bilish uchun mavzu bo'yicha so'nggi ma'lumotlar bilan tanishib chiqishga arziydi.

Umumiy ma'lumot

Maoshdan ajratmalar qaysi mablag'larga ketishini aniqlashdan oldin, qonuniy nuqtai nazardan xodim foydasiga qanday to'lovlar ekanligini aniqlashga arziydi.

Ish haqi - bu ish beruvchi tomonidan xodimga mehnat faoliyatini amalga oshirganlik uchun beriladigan mukofot.

U natura shaklida berilishi mumkin. Biroq, ko'p hollarda tashkilot xodimga naqd pul to'lashni ta'minlaydi.

Ish haqi quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin:

  • ish haqi;
  • rag'batlantirish to'lovlari;
  • amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan boshqa o‘tkazmalar.

Ish beruvchi unga rioya qilishga majburdir.

Jarayonning barcha nuanslarini bilish va chegirmalar miqdorini bilish uchun har bir bajarilgan protseduraning xususiyatlari bilan batafsil tanishib chiqishga arziydi.

Qaysi fondlarga ketadi?

To'lovlar kiritilishi kerak bo'lgan mablag'lar ro'yxati amaldagi qonun hujjatlarida aniq belgilangan.

Xodimning ish haqining bir qismini ushlab qolgan holda, ish beruvchi olingan pul mablag'larini to'lovlarni amalga oshirish uchun yuborishi shart:

  • MHIF.

Chegirmalar davlat organlari fuqarolarning sog'liqni saqlash, pensiya, ijtimoiy sug'urta va tibbiy yordamga bo'lgan konstitutsiyaviy huquqlari amalga oshirilishini ta'minlashi uchun zarurdir.

Pensiya

Qoidalarga ko'ra, ish beruvchi xodimning umumiy hisoblangan ish haqining 22 foizini Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga yuborishi shart.

Bu katta moliyaviy yuk. Biroq, chegirma tufayli xodim kelajakda munosib pensiyaga ishonishi mumkin.

Statistik ma'lumotlar shuni ko'rsatadiki, bir qator tashkilotlar turli fondlarga badallar kiritmaslik uchun ish haqining rasmiy miqdorini kamaytirishga intilmoqda. Bunday kompaniyalar xodimga haqiqiy to'lovlarni sezilarli darajada oshirishni va'da qilishlari mumkin. Biroq, mutaxassislar bunday tashkilotlar bilan hamkorlik qilmaslikni maslahat berishadi.

Bunday xatti-harakatlar kelajakda pensiya miqdorini sezilarli darajada kamaytiradi.

Soliq idorasiga

Xodimning maoshidan to'lanadi. Bu to'lovning asosiy turi bo'lib, har bir mutaxassisning maoshidan undiriladi.

Soliq daromadni hisoblash vaqtida hisoblanadi. To'lov odam ish haqi olganida sodir bo'ladi.

Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish miqdori daromadning 13% ni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, xodim soliq imtiyozlaridan foydalanishi mumkin. Ular standart yoki ijtimoiy bo'lishi mumkin.

Birinchi turdagi chegirma, agar xodimning farzandi bo'lsa, taqdim etiladi. Birinchi avlod uchun 1400 rubl, keyingi bolalar yoki nogiron bolalar uchun - 3000 rubl.

Demak, davlatga badallar undiriladigan soliq solinadigan bazaning hajmi shu miqdorga kamayishi mumkin.

Boshqa

Asosiy ajratmalarga qo'shimcha ravishda, ish haqidan pul undiriladi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga yuboriladi.

Ish haqining 5,1 foizi majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga o‘tkaziladi.

Miqdorda cheklov mavjud. Agar bunga erishilsa, stavka 10% gacha kamayadi. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar miqdori 2,9% ni tashkil qiladi. Miqdor ish haqi fondiga yuboriladi.

Ba'zi kompaniyalar qo'shimcha to'lovlarni taqdim etadilar. Shunday qilib. Bir qator tashkilotlar ishchilardan sog'liq va baxtsiz hodisalar sug'urtasiga hissa qo'shishni so'rashadi.

Chegirmalar miqdori tashkilot tomonidan belgilanadi. To'lov miqdori 0,2 dan 8,5% gacha o'zgarib turadi.

Necha foiz?

Ish haqi bo'yicha chegirmalar miqdori mablag'lar qayerga yuborilganiga qarab sezilarli darajada farq qilishi mumkin.

Bugungi kunda ish haqi sifatida taqdim etilgan summadan quyidagi chegirmalar amalga oshirilishi kerak:

  • 22% kelajakdagi pensiyani hisoblash uchun;
  • shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun 13%;
  • 5,1 foizi Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga;
  • Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga 2,9%;
  • ishda yuz berishi mumkin bo'lgan baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish uchun 0,2 dan 8,5% gacha (aniq miqdor xodimning kasbi va lavozimini o'z ichiga olgan xavf sinfiga bog'liq).

Hisoblash tartibi

Barcha badallar xodimdan undirilmaydi. Buning bir qismi ish beruvchi tomonidan to'lanadi.

Qoidalarga ko'ra, daromad solig'i sifatida olinadigan xodimning ish haqidan faqat 13% ushlab turilishi mumkin. Qolgan miqdor ish haqi fondidan olinadi. Ish beruvchi uni oldindan garovga qo'yishi kerak.

Aytaylik, xodim 10 000 rubl oladi. Ushbu miqdorga qo'shimcha ravishda, ish beruvchi kamida 3200 rubl to'lashi kerak. mablag'larga va davlat foydasiga.

Ushbu miqdor quyidagi chegirmalardan iborat:

  • 2200 rub. Rossiya Pensiya jamg'armasiga;
  • 310 rub. FSSda;
  • 510 rub. MHIFga.

Shu sababli, ish beruvchi ish haqi fondiga 10 000 rubl emas, balki 13 200 rubl sarmoya kiritishi kerak. Kompaniya uchun bu ko'rsatkich xodimning daromadi bo'ladi.

Yuqoridagilardan kelib chiqqan holda, 2019 yilda ish beruvchi byudjetdan tashqari davlat tashkilotlariga badallar kiritganlik uchun ish haqi fondiga kamida 30 foiz qo‘shimcha badal to‘lashi shart.

Ba'zi mamlakatlarda boshqa to'lov usullari mavjud. Kompaniya xodimga ma'lum vaqt davomida ishlagan barcha summani, shuningdek, turli fondlarga to'lanishi kerak bo'lgan unda qayd etilgan to'lovlar bilan kvitansiyani taqdim etadi. Fuqaro soliqlar va joriy badallarni o'zi to'laydi.

Soliq tizimi sub'ekt va ob'ekt o'rtasidagi iqtisodiy munosabatlar va majburiyatlarning murakkab tizimidir. Bu ma'lum bir davlatda qonuniy ravishda belgilangan soliqlar va yig'imlar to'plamidir.

Rossiya Federatsiyasida ish haqi fondi tushunchasi ish haqi fondining qisqartmasi hisoblanadi. Bu soliqlar nima uchun to‘lanadi va ularni rasmiylashtirishning amaldagi tartibi qanday? Bu savol har bir soliq to'lovchini tashvishga solmoqda.

Rossiya Federatsiyasida soliq to'lashdan bo'yin tovlaganlik uchun javobgarlik

Endi bo'yin tovlash og'ir jinoyat hisoblanadi. Avvalo, ish haqi, mukofotlar va mukofotlar hisoblab chiqilishi uchun ish haqi fondiga badallar kiritiladi. Ushbu fondga soliqlarni barcha korxonalar xodimlari - ham davlat idoralari, ham xususiy firmalar to'laydi.

Ish haqi fondining tuzilishi va hajmi har bir korxona uchun individual ko'rsatkichdir, chunki bu ko'rsatkichlar to'g'ridan-to'g'ri rasmiy ravishda ishlaydigan ishchilar soniga bog'liq. Fuqarolarning o'rtacha ish haqi ham hisobga olinadi.

Ish haqi toifalari

Quyidagi turlar mavjud:

  1. Xodim ishlagan vaqt uchun to'lov.
  2. Xodimning kasallik ta'tillari yoki ta'tillari tufayli ishlamagan vaqt uchun to'lovlar.
  3. Rag'batlantiruvchi to'lovlar (ko'pincha bu bir martalik to'lov).
  4. Muntazam to'lovlar, agar ish majburiyatlari xodimdan oddiy mashinadan foydalanishni talab qilsa yoki sayohat puli.

Soliq to'lovi to'g'ridan-to'g'ri rasmiy ish haqi miqdoriga bog'liq. "1C ZUP" buxgalteriya dasturidan foydalanib, korxonaning bosh buxgalteri quyidagi majburiy fondlarga soliq chegirmalarini hisoblab chiqadi:

  • Pensiya sug'urta jamg'armasiga;
  • Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga;
  • Sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armasiga.

2019 yilda Rossiya Federatsiyasi hududida ish haqi fondiga badallar miqdori o'zgarishsiz qoldi - bu 30% stavka, u 2019 yilgacha saqlanib qoladi. To'lov muddati faoliyat turiga bog'liq. Hozirgi vaqtda turli fondlar uchun badal stavkalari quyidagicha:

  • Pensiya sugʻurtasi jamgʻarmasiga badallar – 22%;
  • Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasi uchun – 2,9%;
  • Sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armasiga badallar uchun - 5,1%.

Chegirma jarayonini batafsilroq tushunish uchun misol keltirish kerak. 2019 yil oktyabr oyida "Galaktika" OAJning ish haqi fondi 311 ming rublni tashkil etdi. Ish haqi xarajatlari quyidagicha bo'ladi:

  • pensiya sug'urtasi uchun - 47 300 rubl;
  • Tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallar - 10 965 rubl;
  • Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga badal – 6235.

Agar muassasada shikastlanish ehtimoli yuqori bo'lsa, bu ko'rsatkich oshishi mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimida hisoblash xuddi shu algoritmga muvofiq amalga oshiriladi.

Nima uchun bu soliq kerak?

Ish haqi fondiga soliqlar turli xil korxonalar va faoliyat sohalaridagi ishchilar uchun munosib daromad va moddiy kompensatsiyaning muhim tarkibiy qismidir. Ish haqi miqdoridagi har qanday o'zgarish darhol korxonaning hujjat aylanishida aks ettirilishi va asoslanishi kerak. Belgilangan stavka 30% bo'lganda, davlat tomonidan belgilangan miqdorda chegirma xodimni zarur mablag'larda sug'urta qilish imkonini beradi. Korxonaning oddiy xodimi soliq to'lovini shaxsan hisoblamaydi yoki tuzmaydi; Buxgalterlar chegirmalarning to'g'riligini va eng muhimi, o'z vaqtida bajarilishini nazorat qiladi.

Davlat Rossiyaning yakka tartibdagi tadbirkorlari va yuridik shaxslaridan qanday ish haqi soliqlarini talab qiladi? Ish haqi fondi nafaqat ish haqi, balki ish beruvchi tomonidan xodimlar foydasiga barcha o'tkazmalardan iborat. Ushbu to'lovlarning aksariyati soliqqa tortiladi. Soliqlardan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslar har oy boshqa ayrim majburiy to'lovlarni to'lashlari shart. Qaysi birini quyida aniq tasvirlab beramiz.

Ish haqi fondidan soliqlar va majburiy to'lovlarning umumiy ro'yxati

Rossiya qonunchiligiga muvofiq, yakka tartibdagi tadbirkorlar, xodimlarni yollagan barcha korxona va muassasalar o'zlarining soliq agentlari sifatida ishlaydilar va oylik ish haqi fondidan chegirmalarni amalga oshiradilar.

Xodimlarning o'zlari, ya'ni jismoniy shaxslar soliqlarni o'tkazish jarayonidan chetlashtiriladi. Ular majburiy to'lovlarni to'lash to'g'risida faqat ish haqi "kvitansiyasi" yoki 2-NDFL shaklidagi sertifikatdan bilib olishlari mumkin.

Ushbu tartib federal soliq xizmatining qulayligi uchun qabul qilingan. Har bir soliq to'lovchi bilan alohida shug'ullanishdan ko'ra, uning xodimlari uchun tashkilotlarni nazorat qilish osonroq.

Ish haqi fondiga to'lovlar har oyda paydo bo'ladi.

Ish haqi fondiga to'lovlar har oyda paydo bo'ladi. Har bir ish beruvchining vazifasi ularni qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda va to'liq hajmda to'lashdir. Ushbu ro'yxatga quyidagilar kiradi:

  1. Shaxsiy daromad solig'i - xodimlarning ish haqi, kasallik ta'tillari va ta'til to'lovlari, mukofotlar va xodimlarga kasbiy faoliyati natijalariga ko'ra o'tkaziladigan boshqa to'lovlar.
  2. Ixtisoslashtirilgan fondlarga majburiy o'tkazmalar - pensiya, shuningdek, ijtimoiy va tibbiy sug'urta.

Ish haqi fondidan soliqlar va majburiy to'lovlarning xususiyatlari

Keyinchalik, 2018 yilda ish beruvchilardan qanday ish haqi hisoblanganligi, qaysi muddatlarda va qaysi hajmda qonun bilan talab qilinishini batafsil ko'rib chiqamiz. Shuningdek, barcha toifadagi majburiy to‘lovlar va soliqlar quyida qulay jadval ko‘rinishida taqdim etiladi.

Barcha xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ini o'z vaqtida to'lash ish haqi to'lashning muhim qismidir

Asosiy ish haqi solig'i - bu shaxsiy daromad solig'i., shaxsiy daromad solig'i. Rossiya Federatsiyasi rezidentlari tomonidan to'lanadigan ushbu soliq summasi - bu xodimlarning ko'pchiligini o'z ichiga oladi - umumiy hisoblangan summaning 13% ni tashkil qiladi.

Agar tashkilot xodimlarida chet el fuqarosi, ya'ni boshqa davlatning soliq rezidenti bo'lsa, hisoblangan summaning 30 foizi Rossiya byudjetiga to'lanishi kerak. Bunday holatlar amalda juda kam uchraydi, ammo ular hali ham eslash kerak.

Soliq to'lovi xodimga pul o'tkazish (berish) bilan bir kunda amalga oshiriladi. Ko'pincha shaxsiy daromad solig'i ish haqi bo'yicha to'lanadi, shuningdek, ta'til to'lovlari, kasallik ta'tillari va bonuslar. Shuni esda tutingki, ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini oyiga bir marta to'lash kerak, bu soliqni "avans" deb to'lash ko'zda tutilmagan;

Ish haqi fondidan turli fondlarga majburiy to'lovlar

Shuningdek, qonun ish beruvchilarni har oyda turli sug'urta fondlari - ijtimoiy va tibbiy sug'urta fondlari foydasiga xodimlar uchun bir necha turdagi majburiy to'lovlarni to'lash majburiyatini yuklaydi. Shuningdek, tadbirkorlar va tashkilotlarning barcha xodimlari uchun pensiya badallarini to‘lash majburiyati hisoblanadi.

Hozirgi vaqtda ushbu to'lov toifalari uchun quyidagi stavkalar nazarda tutilgan (to'lovning umumiy miqdoridan)::

  • tibbiy sug'urta - 5,1%;
  • ijtimoiy sug'urta - 2,9% (xavfli va xavfli ishlab chiqarishlarda oshirilishi mumkin);
  • pensiya badallari - 22%.

shu esta tutilsinki yakka tartibdagi tadbirkorlar ijtimoiy sug'urta badallarini to'lashlari shart emas, bu toifa faqat yuridik shaxslarga tegishli. Istisno - bu tadbirkor o'z ixtiyori bilan ijtimoiy sug'urtaga mablag' o'tkazmoqchi bo'lgan holat.

Qonun ish beruvchilarni har oyda turli sug'urta fondlari foydasiga xodimlar uchun bir necha turdagi majburiy to'lovlarni amalga oshirishga majbur qiladi.

Balans ma'lumotlari - ish haqi fondi qayerda va to'liq ish haqi qayerda

Buxgalteriya balansidagi ish haqi fondi 70-kredit bo'yicha, debet 91, 26, 25, 20 va 08-satrlarda hisobga olinadi. Ish haqi fondini ish haqi bilan aralashtirmang- ikkinchisi faqat mehnat faoliyati uchun xodimlarga boshqa barcha to'lovlarni olib tashlagan holda o'tkazmalarni o'z ichiga oladi. Balansda ish haqi fondi K70 D20 da qayd etilgan.

Jadval - barcha to'lovlar va o'tkazmalar aniq

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslarning ish haqi fondiga davlat tomonidan hisoblangan majburiy to'lovlar ro'yxatida chalkashmaslik uchun; quyidagi oddiy va qulay jadvaldan foydalaning.

Soliq, badal yoki to'lov Narx (to'langan summaga qarab) Ba'zi nuanslar
Shaxsiy daromad solig'i 13% yoki 30% Rossiyaning soliq rezidentlari shaxsiy daromad solig'ini 13%, xorijiy davlatlar fuqarolari - 30% miqdorida to'laydilar.
Pensiya badallari 22% Pensiya badallari, shuningdek, xorijiy fuqarolarning ayrim toifalari tomonidan to'lanadi, bu ularning Rossiya Federatsiyasi hududida mavjudligi maqomi bilan bog'liq.
Ijtimoiy sug'urta badallari 2,9%

Bu standart stavka bo'lib, ishlab chiqarishning zararli va xavfliligiga qarab oshirilishi mumkin.

Faqat yuridik shaxslar, yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi - faqat o'z xohishiga ko'ra.
Sog'liqni saqlash sug'urtasi 5,1% —

Rossiya qonunchiligi har qanday soliq va majburiy to'lovlarni to'lamaganlik uchun jarimalarni nazarda tutadi.

Hisob-kitoblar va o'tkazmalarga misol - ish haqi va barcha majburiy to'lovlarni hisoblash

Keling, "Gullar" MChJ xayoliy tashkiloti misolida 2018 yilda ish haqi fondidan soliqlar va majburiy to'lovlar hajmi qanday hisoblanganligini ko'rib chiqaylik. Aytaylik, tashkilotda 18 nafar xodim ishlaydi, ulardan 16 nafari Rossiyaning soliq rezidentlari (ya'ni, ular 13% shaxsiy daromad solig'ini to'laydilar), qolgan 2 nafari esa norezidentlardir (ya'ni ular uchun 30% shaxsiy daromad solig'i). .

5 nafar xodimning maoshi 15 000 rubl (ikkita xorijiy fuqaro bilan birga), 5 nafari - 18 000 rubl, 3 - 25 000 rubl, 4 - 30 000 rubl va 1 - 40 000 rubl. Bu oyda xodimlarning ish haqidan tashqari boshqa hisob-kitoblar amalga oshirilmagan. Birinchidan, biz ushbu oy uchun ish haqi fondining hajmini hisoblaymiz:

(5 * 15 000) + (5 * 18 000) + (3 * 25 000) + (4 * 30 000) + 40 000 = 400 000 rubl.

Shu bilan birga, soliq rezidentlarining umumiy ish haqi 370 000 rublni, norezidentlar esa 30 000 rublni tashkil qiladi. Keling, ish beruvchi byudjet va sug'urta jamg'armalariga nima va qanday miqdorda to'lashini hisoblaylik:

  1. Soliq rezidentlarining shaxsiy daromad solig'i. 370 000 * 13% = 48 100 rubl.
  2. Norezidentlarning shaxsiy daromad solig'i. 30 000 * 30% = 9 000 rubl.
  3. Pensiya badallari. 400 000 * 22% = 88 000 rubl.
  4. Tibbiy sug'urta mukofotlari. 400 000 * 5,1% = 20 400 rubl.
  5. Ijtimoiy sug'urta badallari. 400 000 * 2,9% = 11 600 rubl.

Shunday qilib, oylik ish haqi 400 000 rublni tashkil etgan tashkilot uchun byudjetga barcha majburiy to'lovlar va sug'urta mukofotlarining umumiy qiymati 177 100 rublni tashkil qiladi. Ya'ni, xodimlarga ish haqi va unga qo'shiladigan hisob-kitoblar qiymati 577 100 rublga teng bo'ladi.

Ish haqi fondidan soliqlarni to'lamaganlik uchun javobgarlik

Rossiya qonunchiligi har qanday soliq va majburiy to'lovlarni to'lamaslik, shuningdek, o'z vaqtida o'tkazmaslik yoki o'z vaqtida to'lamaganlik uchun jarimalarni nazarda tutadi. Muddati o'tgan sug'urta mukofotlari uchun siz to'lanmagan qiymatning 20% ​​dan 40% gacha to'lov summasiga qo'shishingiz kerak bo'ladi. Soliqlarni o'z vaqtida to'lamaslik ma'muriy jarimaga sabab bo'ladi. Uning hajmi, qoida tariqasida, 2 dan 5 ming rublgacha.

Xulosa

Rossiya Federatsiyasida ish beruvchilar yollangan xodimlar uchun soliq agentlari majburiyatlarini bajaradilar, shuning uchun butun ish haqi fondidan. Shunday qilib, yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar byudjetga soliqlarni va ixtisoslashtirilgan fondlarga sug'urta o'tkazmalarini o'z vaqtida to'lashlari shart. Ushbu majburiyatlarni bajarmaganlik uchun nazorat qiluvchi organlar ish beruvchiga jarima solishga haqli.

Har bir xodim ma'lum mablag'lar ushlab qolingan maosh oladi. Keling, 2019 yilda Rossiyaning amaldagi qonunchiligiga muvofiq ish haqini qanday miqdorda va qachon ushlab turish mumkinligini ko'rib chiqaylik.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va BEPUL!

Auditni o'tkazishda xodimlarning toifalari, hisob-kitob turlari va ularni to'lash xususiyatlari aniqlanadi. Audit muammosiz o'tishi uchun xodimlarning daromadlaridan ajratmalar bo'yicha ba'zi qoidalarni tushunishga arziydi.

E'tiborga molik

"Ish haqi" tushunchasi nimani anglatadi va ular qachon to'lanishi kerak?

Tushunchalar

Ish haqi - bu ish beruvchi tomonidan o'z xodimiga bajarilgan ish uchun to'lanadigan pul (ba'zan natura shaklida) to'lovi.

Ish haqi ish haqi, rag'batlantirish to'lovlari va qonun hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa o'tkazmalarni o'z ichiga olishi mumkin.

Ish haqini to'lash shartlari

Treningdan keyin ish vaqti haqida band qo'shing. Odatda, bitiruvdan keyingi ish muddati 2-3 yil qilib belgilanadi.

Takror aytamizki, agar shartnoma uzrsiz sabablarga ko'ra bekor qilingan bo'lsa, o'quv xarajatlarini qoplash zarur. Lekin qonunchilikda hurmatli yoki hurmatsiz deb ajratilmagan.

Shuning uchun bunday daqiqalar mehnat shartnomalarida ko'zda tutilishi kerak. Ish beruvchi quyidagi mablag'larni ushlab qolishi mumkin:

  • o'qish uchun sarflangan mablag';
  • ta'lim muassasasiga sayohat uchun sarflangan summalar;
  • kompaniya tomonidan to'langan stipendiya va boshqalar.

Ish kitobi uchun

Keling, mehnat daftarchalarini saqlash va saqlash qoidalarining 47-bandi qoidalarini ko'rib chiqaylik, bunday hujjat uchun shaklni tayyorlash va qoidalarga muvofiq xavfsizlik yoki ish beruvchini ta'minlash.

Agar xodimga mehnat daftarchasi yoki unga qo'shimchalar berilsa, ish beruvchi bunday hujjatlarni sotib olishga sarflangan mablag'ni ushlab qoladi.

Istisnolar 34, 48-bandlarda nazarda tutilgan hollarda:

Yangi namunadagi mehnat daftarchasi uchun to'lov u berilgan xodim tomonidan amalga oshirilishi kerak. Va chiqarilgan sana - mehnat shartnomasi bekor qilingan kun.

Va shu bilan birga, esda tutish kerakki, miqdor ish beruvchilar tomonidan belgilanmasligi kerak - bu sotib olishga sarflangan mablag'larga teng bo'lishi kerak.

Tugatish tartibi

Hisoblash to'plamini ko'rib chiqayotganda, to'langan mablag'lardan qanday chegirmalar amalga oshirilmasligini belgilash kerak:

  1. Sog'likka etkazilgan zararning o'rnini qoplash uchun, boquvchisining vafoti munosabati bilan shaxsga etkazilgan zararni qoplash.
  2. Mehnat vazifalarini bajarayotganda jarohatlangan (yarador, qobiqdan zarba olgan) shaxs va agar bunday shaxs vafot etgan bo'lsa, uning qarindoshlari.
  3. Chaqaloq tug'ilganda, ko'p bolali ota-ona, yolg'iz ota-ona, voyaga etmagan bolani (agar uning ota-onasi qidirilayotgan bo'lsa) boqish uchun, aliment to'lash majburiyatlari uchun, qariya yoki nogironni parvarish qilish uchun uning uchun, qo'shimcha ovqat uchun.
  4. Zararli sharoitlarda yoki ekstremal vaziyatda, shuningdek atom elektr stantsiyasida radiatsiya ta'siridan jabrlangan yoki qonun hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa holatlarda ishlarni bajarganlik uchun.
  5. Chaqaloq tug'ilganda kompaniya, qarindoshning o'limi, nikoh ().

Ish haqini ushlab qolish to'g'risida buyruq

Korxona rahbariyati tomonidan chegirma amalga oshirilganda quyidagi shakldagi buyruq chiqarilishi kerak:

Chet el fuqarosi uchun xususiyatlar

To'lovni ushlab turish qoidalari bunday shaxsning qayerda ishlashiga (mahalliy yoki chet ellik) va uning rezident ekanligiga qarab belgilanadi.

Agar chet ellik xodim rezident bo'lsa, daromad solig'i 13% miqdorida olinadi. Norezidentlardan 30% undiriladi.

Istisno - yuqori malakali mutaxassis hisoblangan xodim (13% undiriladi). Shuni hisobga olish kerakki, Rossiya Federatsiyasi va ba'zi davlatlar o'rtasida shartnomalar tuziladi.

Agar bunday hujjatlarda tegishli bandlar mavjud bo'lsa, chet ellik ishchi Rossiyada soliq to'lamasligi mumkin.

Qaror soliq organlari tomonidan muvofiq qabul qilinadi. Agar chet el fuqarosi Rossiya Federatsiyasining rezidenti hisoblansa, davlatdan tashqarida olingan foyda soliqqa tortiladi (-).

Standart chegirmadan foydalanish huquqi chet el fuqarosi rezidentga aylangan hollarda paydo bo'ladi ().

Chet el fuqarosining foydasidan Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari, agar shaxs Rossiya Federatsiyasi hududida vaqtincha yoki doimiy asosda istiqomat qilsa, ushlab turiladi.

Birinchi holda, badallar ushlab qolinadi:

  • agar doimiy mehnat shartnomasi tuzilgan bo'lsa;
  • agar mehnat shartnomalari hisob-kitob davrida kamida olti oy davomida amal qiladigan bo'lsa, aks holda chet el fuqarosi Rossiya Pensiya jamg'armasi tomonidan sug'urtalangan deb hisoblanmaydi;
  • agar ma'lum muddatga umumiy muddati olti oydan ortiq bo'lgan bir nechta mehnat shartnomasi tuzilgan bo'lsa;
  • agar shaxs hisob-kitob davrida olti oygacha bo'lgan muddatga tuzilgan muddatli mehnat shartnomasiga muvofiq ishlayotgan bo'lsa va undan keyin u uzaytirilgan bo'lsa (va 6 oylik muddat oshib ketgan).

Pensiya badallari, Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga va Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga badallar mamlakatda vaqtincha bo‘lganlar bundan mustasno, barcha ishlayotgan chet el fuqarolarining daromadlaridan to‘lanadi. Hisoblash qoidalari umumiy holatlarda bo'lgani kabi qo'llanilishi kerak.

Maksimal to'lov miqdori (cheklov)

Umumiy qoidalarga muvofiq, daromaddan ushlab qolish miqdori fuqaroga hisoblangan mablag'larning 20 foizidan oshmasligi kerak.

Agar ijro varaqalari mavjud bo'lsa, boshqacha tartib qo'llanilishi kerak.

Shunday qilib, 1997 yil 21 iyuldagi 119-FZ-sonli Qonunda aytilishicha, ijro varaqasi qoidalarini bajarishda olingan summalarning 50% dan ortig'i to'liq to'lanmaguncha ushlab turilmasligi kerak.

Bir nechta ijro hujjatlarini bajarayotganda, xodim ish haqining kamida yarmini olishi kerak.

Bunday cheklovlar qo'llanilmaydi, agar shaxs:

  • tuzatish ishlarini bajaradi;
  • voyaga etmagan bolani boqish uchun aliment to'laydi;
  • sog'likka etkazilgan zararni qoplaydi va hokazo.

Bunday hollarda ushlab turish 70% gacha bo'lishi mumkin.

Eng kam ish haqidan ajratmalar

Eng kam ish haqi boshqa har qanday ish haqi bilan bir xil daromad hisoblanadi. Bu shuni anglatadiki, u soliqlar undiriladigan soliq bazasi bo'lishi mumkin.

Xodimlar ma'lum summalarni hisobdan chiqarishni noqonuniy deb hisoblashadi. Masalan, uy-joy bo'yicha qarzni to'lash uchun eng kam ish haqining katta qismini ushlab qolish qonuniymi?

Agar fuqaro shartnomani tuzishda bunday rozilik bergan bo'lsa, ish beruvchi pul mablag'larini ushlab qolish huquqiga ega.

Tug'ilgan savollar

Keling, daromaddan mablag'ni olib tashlashda ba'zi nuanslarni ko'rib chiqaylik.

Ish haqiga soliqlarni qanday kamaytirish (minimallashtirish) mumkin?

Keling, soliq to'lovlari miqdorini kamaytirishning mavjud usullarini tahlil qilaylik:

Jismoniy shaxs uchun daromad solig'ini to'lashda siz chegirmalar huquqidan foydalanishingiz kerak Ular xodimning iltimosiga binoan taqdim etiladi. Shartnoma tuzishda xodimlarga qanday imtiyozlar berilganligini bilib oling va tegishli hujjatlarni so'rang
Ijtimoiy to'lovlar haqida Vaqtinchalik nogironlik to'g'risidagi barcha varaqlarni to'ldirish kerak. Bunday harakatlar soliq to'lovini kamaytirishga yordam beradi. Rasmiy hujjat so'rovi bilan shifokoringizga murojaat qilishdan dangasa bo'lmang
Baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan sug'urta qilish uchun badallar to'g'risida Tarifingizni pasaytirishga harakat qiling. Ish beruvchining tashabbusi bilan Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga tariflarni pasaytirish talabi bilan ariza berilishi mumkin. Bu imkoniyat hamma narsani o'z vaqtida to'laydigan va joyida tekshirish vaqtida hech qanday shikoyati bo'lmagan kompaniyalarga taqdim etiladi. Ehtimollik yuqori emas, lekin ba'zi hollarda rozilik hali ham olinishi mumkin
Bonus summalarini va dividendlarni to'lashni soddalashtirish Xodimlar uchun yagona ta'tilni tashkil qilish va inventarizatsiyani rejalashtirish bilan shug'ullanish

Farzandsizlar uchun soliq to'g'risida

SSSRda farzandi bo'lmagan ishchilar tegishli soliq to'laganlar. Bu ish haqining 6 foizini tashkil etdi. Hukumat 1992 yil boshida bunday mablag'larni ushlab qolishni to'xtatdi.

Ammo 2013 yilda farzandsizligi uchun soliqni to'lashni qayta tiklash taklifi ilgari surildi, bu hali qonun hujjatlarida o'z ifodasini topmagan.

Ayni paytda bolasi bo'lgan shaxs 1,4 ming rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'lamasligi mumkin. Bu 182 rubl. oyiga soliq.

Agar xodimning bir nechta farzandi bo'lsa, ikkinchi va har bir keyingi bola uchun 3 ming rubldan chegirma mumkin, bu 390 rubl. Ko'pchilik bu chegirmani farzandsizlik solig'i deb ataydi.

Farzandlari bo'lmagan fuqarolar farzandi bo'lgan xodimlariga qaraganda 2 ming rubl ko'proq soliq to'laydilar.

Agar ota-onalardan biri bola chegirmasidan foydalangan bo'lsa, uning turmush o'rtog'i endi bu huquqdan foydalana olmaydi. Ya'ni, oila soliqdan ozod qilinadi.

Sud ijrochilari qancha foizlarni ushlab qolishlari mumkin?

"Ijroiy ish yuritish to'g'risida" gi qonunda sud ijrochilari ish haqini qancha ushlab turishi mumkinligi muhokama qilinadi.

O'lchamni aniqlashda, barcha kerakli mablag'lar ushlab qolinganidan keyin qancha miqdor qolishini hisobga olish kerak. Ma'lumki, chegirmalar miqdori shaxsning daromadining yarmidan oshmasligi kerak.

Chegirmalarning aniq miqdori ijro varaqalari soniga va ish haqining o'zi miqdoriga bog'liq bo'ladi.

Agar boquvchisini yo'qotgan taqdirda aliment yoki kompensatsiya to'lash zarur bo'lsa, bunday cheklash qo'llanilmaydi. Keyin 70% gacha saqlanishi mumkin.

Mablag'lar fuqaroning roziligisiz yoki rahbariyatning maxsus buyrug'isiz ijro varaqasi bo'yicha ushlab turiladi. Ijroiya hujjatlari ro'yxati San'atda keltirilgan. 1997 yil 21 iyuldagi 119-FZ-sonli me'yoriy hujjatning 7-moddasi.

Farzandingiz bo'lsa, daromad solig'i kamayadimi?

Bolalari bo'lgan shaxslar daromad solig'i miqdorini 1,4 (birinchi tug'ilganlar uchun) yoki 3 ming rubl (ikkinchi bola uchun) ga kamaytirishlari mumkin. Vasiylar ham bunday chegirmalardan foydalanishlari mumkin.

Shaxsiy daromad solig'ini kamaytirish qoidalari vasiylar va farzand asrab oluvchilarning daromadlariga nisbatan qo'llanilmaydi.

Voyaga etmagan bolalarning ota-onalari, agar ularning ish haqi 280 mingdan oshmasa, nafaqadan foydalanish huquqiga ega.

Farzandi talaba yoki aspirant bo'lgan xodimlar, agar u 24 yoshga to'lmagan bo'lsa, chegirmalardan foydalanish ham mumkin.

Daromad solig'i qayerga ketadi?

Daromad solig'i federal to'lov hisoblanadi, uning miqdori mahalliy va mintaqaviy byudjetlar o'rtasida taqsimlanadi.

Ammo shaxsiy daromad solig'i tegishli byudjetga o'tkazilishi kerakligi haqida hech qanday qoida yo'q:

Ishdan bo'shatilgandan so'ng ular ish kiyimi uchun chegirib tashlanishi mumkinmi?

Agar xodim ish kiyimini topshirgan bo'lsa, kompaniya uning qiymatini ushlab turishga haqli emas. Aks holda, shaxs ishdan bo'shatilgandan keyin 3 oy ichida sudga murojaat qilishi mumkin.

Daromaddan qanday mablag'larni ushlab qolish mumkinligini aniqlang, keyin ish jarayonida muammoli vaziyatlar yuzaga kelmaydi.

Diqqat!

  • Qonunchilikdagi tez-tez o'zgarishlar tufayli ma'lumotlar ba'zan biz uni veb-saytda yangilashimizdan tezroq eskiradi.
  • Barcha holatlar juda individualdir va ko'plab omillarga bog'liq. Asosiy ma'lumotlar sizning muayyan muammolaringizni hal qilishga kafolat bermaydi.