BCC za DDV na kazni 2017 za pravno osebo ostanejo nespremenjeni, glavna stvar je pravočasno ustvarjanje poročevalske dokumentacije. Temo bomo podrobneje obravnavali v tem članku, pri čemer bomo čim bolj izpostavili le najpomembnejše informacije.
Pri izpolnjevanju četrtletnih poročil in bančnih izpiskov je vsekakor treba pojasniti šifre proračuna za klasifikacijo. Mimogrede, klasifikacijske proračunske kode bodo pomagale v trenutni situaciji, ko davčna služba zahteva plačilo kazni ali obresti zaradi neupoštevanja zakonsko urejenih norm.
Mimogrede, splošne informacije o kodah, ki so jih pravne osebe dolžne navesti pri prijavi davkov in na bančnih izpiskih. Podrobnejšo razlago BCC lahko dobite s sklicevanjem na navodila Ministrstva za finance št. 65n/01.07.13.
Izbrati morate klasifikacijsko predračunsko šifro glede na opravljeno transakcijo, zaradi katere je bil ustvarjen davek. KBK je v bančni položnici vpisana v zanjo namenjeno 104. vrstico. Obstajajo 3 klasifikacijske proračunske kode za DDV. Pri izvedbi transakcije, ki je povzročila nastanek davka, je treba podatke ustrezno evidentirati.
Kaj morate vedeti o KBC
Klasifikacijske proračunske kode delujejo kot povezava s proračunom. KBK je odraz številnih elementov, ki bi jih bilo treba dolgo in dolgočasno opisovati, če ne bi bilo številk, odgovornih za določeno dejanje.
Sestavni del kode je prisotnost 20 števk, ki imajo notranje funkcionalne delitve. Številke klasifikacijske proračunske šifre delujejo kot razširjevalci podatkov, ki jih ureja zakon.
Uporaba BCC vam omogoča hitro distribucijo davkov in poročevalske dokumentacije za predvideni namen v skladu z regulativnim organom.
Pomen števil v KBK
Prve 3 števke kode so nosilci informacij o plačilnem procesorju. Šifra za davke je 182. Naslednja številka pomeni dohodek: 1 - davek, 2 - neodplačni prispevek itd. Nadaljevanje z 2 števkama, ki označujeta dohodek, za katerega davčni zavezanec poroča: 01 odraža dobiček in dohodnino, 06 - indikator davka na nepremičnine, 08 - državno dajatev itd. Naslednjih 5 števk odraža postavke in njihovo razdelitev po prilivih v proračun.
Raven proračuna se odraža v številkah 12 in 13: 01 - državna zakladnica, 02 - zakladnica subjekta države, 03 - avtonomna zakladnica itd. Naslednje 4 števke označujejo namen plačila: davki in pristojbine - 1000, kazni - 2100, kazni - 3000.
Zadnje 3 številke kode proračunske klasifikacije pomenijo gospodarsko dejavnost: 110 - davek na dobiček, 160 - dajatve za socialne potrebe itd.
Klasifikacijske proračunske oznake za DDV 2017
182 1 03 01000 01 1000 110 - plačilo DDV za dejavnosti znotraj države
- 182 1 03 01000 01 2100 110 — dobro
- 182 1 03 01000 01 3000 110 - kazni
182 1 04 01000 01 1000 110 - davek na uvoz izdelkov iz območja carinske unije.
- 182 1 04 01000 01 2100 110 — dobro
- 182 1 04 01000 01 3000 110 - kazni
153 1 04 01000 01 1000 110 - plačilo DDV za uvoz izdelkov iz držav, ki niso povezane s carinsko unijo
- 153 1 04 01000 01 2100 110 — globe (vodja FTS)
- 153 1 04 01000 01 3000 110 - kazni
Primer dešifriranja klasifikacijske proračunske kode za DDV
Podan je primer dekodiranja za plačilo DDV za dejavnosti znotraj države, kjer:
- 182 - označuje plačilnega procesorja, ki je Zvezna davčna služba
- 1 - plačilo davka
- 03 — DDV na blago/izdelke/storitve, prodane v Rusiji
- 01000 - oddelki in pododdelki v skladu s proračunskim zakonikom
- 110 - plačilo bo knjiženo v državni prihodek
Upoštevajte, da se davčne napovedi predložijo izključno v elektronski obliki. Poskusite se izogniti napakam, da se izognete kazni s strani regulativnega organa.
Napaka v kodi proračunske klasifikacije DDV
Za prenos nadzora prijave Zvezni davčni službi in pravilno izvršitev izdanega plačilnega naloga s strani banke mora računovodja pravilno odražati klasifikacijske proračunske kode za DDV. Če pride do napake pri zapisu šifre, bo moral računovodja napako odpraviti. Poleg tega morate v najboljšem primeru priti pravočasno, preden davčni inšpektor pravni osebi zaračuna kazen.
Pomoč pri opravljenem delu lahko odpravite s pomočjo izjave, ki pojasnjuje podrobnosti plačilnega naloga. To vlogo je treba poslati Zvezni davčni službi. Na podlagi te izjave bo davčni inšpektor kreditiral plačilo davka (davka). Iz tega izhaja, da se kazen, če je katera že bila obračunana, razveljavi.
BCC za DDV ostaja v današnjem stanju in ostaja stalen in nespremenjen. Napaka za pravno osebo ne bo nerešljiva težava, vendar je bolje biti previdnejši, da si po vložitvi poročil ne boste od skrbi grizli komolcev.
Če povzamemo, naloga klasifikacije proračunskih kod v procesu obdavčitve postane jasna. Računovodja mora biti osredotočen in takrat bodo vladne agencije nedvomno pripisale znesek plačila davka in klasifikacijske kode glede na predvideni namen. Razvoj klasifikacijskih proračunskih kod jasno poenostavlja računovodstvo, njihova nepravilna uporaba pa leži na ramenih zaposlenih v podjetju.
KBK za plačilo kazni za DDV za pravne osebe (in samostojne podjetnike)
| KAZNI, OBRESTI, GLOBE | KBK | |
|---|---|---|
| Kazni, obresti, globe za DDV na blago (dela, storitve), prodano v Ruski federaciji | kazni | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| obresti | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| globe | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| Kazni, obresti, kazni za DDV za blago, uvoženo na ozemlje Ruske federacije iz držav, ki sodelujejo v carinski uniji (iz republik Belorusije in Kazahstana) | kazni | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| obresti | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| globe | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Kazni, obresti, DDV globe za blago, uvoženo na ozemlje Ruske federacije na carini | kazni | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
| obresti | 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| globe | 153 1 04 01000 01 3000 110 | |
DATOTEKE
Značilnosti in nianse BCC za plačilo DDV
Ta davek je glavno "polnilo" ruske zakladnice, zato morajo biti podjetniki pri njegovem plačevanju še posebej previdni. Plača se od prodaje blaga in/ali storitev, pa tudi od uvoženega blaga, prodanega v Rusiji. Plačati ga je treba tudi pri prenosu blaga za lastne potrebe, če to ni razvidno iz davčne napovedi. To je pomembno tudi pri uvozu blaga.
Pred nekaj leti je prišlo do zelo resnih sprememb pri plačevanju davka na dodano vrednost, zato so se zakonodajalci za leto 2016 tega davka dotaknili le bežno, da bi podjetnikom dali možnost prilagajanja.
Postopek obračuna in plačila
DDV je davek, ki zahteva četrtletno napoved in plačilo. Izračuna se na podlagi rezultatov vsakega četrtletja: razlika v davčni osnovi in odbitkih se pomnoži z davčno stopnjo. Tako dobi proračun te dajatve štirikrat letno.
POMEMBNA INFORMACIJA!Če zakoniti odbitki presegajo prihodkovni del DDV, bo proračun nadomestil manjkajoči delež: znesek se bo vštel v prihodnja plačila ali za poplačilo morebitnih zaostalih obveznosti. Če zamud ni, zakon dovoljuje nakazilo zneska odškodnine na TRR podjetnika.
Za davčno osnovo se šteje glavna značilnost blaga ali storitev, ki se prodajajo - njihova vrednost na dan odpreme blaga ali prenosa storitve ali dan njihovega plačila (datum dogodka, ki se je zgodil prej).
Obstaja nekaj odtenkov glede davčnih stopenj DDV:
- ista stopnja - ista osnova;
- če so transakcije obdavčene z DDV po različnih stopnjah, se tudi njihova osnova izračunava posebej;
- stroški se vedno izračunajo v nacionalni valuti, prihodki od uvoza se pretvorijo v rublje po trenutnem tečaju.
Glavne spremembe pri plačevanju DDV za leto 2016
- Od 1. januarja začnejo veljati preferencialne stopnje za prodajo blaga in storitev, ki jih določa davčni zakonik. Za nekatere izdelke je prepoznana kot nič.
- Poenostavljeni so pogoji za potrditev pravice do ugodnejše tarife DDV.
- Izjeme dvojne obdavčitve za uporabnike poenostavljenega sistema obdavčitve in enotne kmetijske dajatve pri izdajanju računov.
- Odprava papirnih medijev: od letos bo obračun DDV mogoče oddajati le elektronsko.
- Nove šifre proračunske klasifikacije za DDV transakcije.
OPOMBA! Davčne stopnje in način obračuna DDV se niso spremenili.
Nova BCC za DDV
Za nakazilo DDV morate na položnici navesti trenutni BCC:
1. Če se delo, storitev ali blago prodajajo na ozemlju Rusije, se DDV plača po KBK 182 1 03 01000 01 1000 110.
- kazni za ta davek potrebujejo KBK 182 1 03 01000 01 2100 110;
- globe za zamude - KBK 182 1 03 01000 01 3000 110;
- obresti za DDV je potrebno nakazilo po KBK 182 1 03 01000 01 2200 110.
2. Ali uvažate iz katere koli države, ki je del carinske unije? KBK za plačilo DDV davčnemu uradu za takšne transakcije - 182 1 04 01000 01 1000 110.
3. Če so odbitki DDV za uvoz povezani s carinskim proračunom, bo BCC drugačen: 153 1 04 01000 01 1000 110.
). V naših tabelah boste našli vse šifre proračunske klasifikacije, potrebne za pravilno izpolnjevanje položnic v letu 2017. Kode, ki so se v primerjavi z letom 2016 spremenile, kot tudi nove KBK-2017, so v poševnem tisku in označene z zvezdico.
KBK-2017 za plačilo davkov za organizacije in samostojne podjetnike na OSN
KBK-2017 za plačilo davkov za organizacije in samostojne podjetnike po posebnih režimih
Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, morajo biti pozorni na dejstvo, da je bil ločen BCC za prenos minimalnega davka odpravljen. Od leta 2017 se minimalni davek pripiše isti kodi proračunske klasifikacije kot poenostavljeni davčni sistem, plačan na običajen način. Kakšne so posledice navedbe stare KBK na položnici pri plačilu minimalnega davka, preberite v OZ, 2017, številka 1, stran 63.
KBK: zavarovalne premije 2017
BCC za vse prispevke, ki jih od leta 2017 nadzira Zvezna davčna služba, je postal nov.
Upoštevajte, da bo za prispevke za obdobja, ki so se iztekla pred letom 2017, obstajala ena BCC, za prispevke za obdobja, ki se začnejo od leta 2017, pa bo druga. Se pravi, če na primer prispevke za december 2016 nakažete v januarju 2017, potem se plačajo v KBK namenjeno za prispevke za obdobja, potekla pred letom 2017.
BCC za prispevke za obdobja, potekla pred 01.01.2017
| Vrsta zavarovalne premije | KBK (polje 104 položnice) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| Zavarovalne premije za obvezno zavarovanje v fiksnem znesku, ki jih samostojni podjetniki plačajo Zvezni davčni službi(1% prispevki) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| št. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - za zaposlene na delovnih mestih s nevarnimi delovnimi pogoji (odstavek 1, del 1, člen 30 Zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| št. 400-FZ) (dodatna tarifa ni odvisna od rezultatov posebne ocene) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - za zaposlene na delovnih mestih s težkimi delovnimi pogoji (odstavki 2-18, 1. del, 30. člen zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ) (dodatna tarifa je odvisna od rezultatov posebne ocene) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
BCC za prispevke za obdobja od 01.01.2017
| Vrsta zavarovalne premije | KBK (polje 104 položnice) |
|---|---|
| Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje, plačane Zvezni davčni službi | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
| Zavarovalne premije v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, plačane Zvezni davčni službi | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
| Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje, plačane Zvezni davčni službi | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
| Zavarovalne premije za obvezno zavarovanje v fiksnem znesku, ki jih samostojni podjetniki plačajo Zvezni davčni službi | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje v fiksnem znesku, ki jih samostojni podjetniki plačajo Zvezni davčni službi | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
| Dodatni zavarovalni prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje za zaposlene, ki delajo v pogojih, ki dajejo pravico do predčasne upokojitve, vključno (plačani Zvezni davčni službi): | |
| - za zaposlene pri delu s nevarnimi delovnimi pogoji (1. odstavek 1. člena 30. člena zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ) (dodatna tarifa ni odvisna od rezultatov posebne ocene) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - za zaposlene pri delu s nevarnimi delovnimi pogoji (1. odstavek 1. člena 30. člena zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ) (dodatna tarifa je odvisna od rezultatov posebne ocene) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - za zaposlene na delovnih mestih s težkimi delovnimi pogoji (odstavki 2-18, 1. del, 30. člen zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ) (dodatna tarifa ni odvisna od rezultatov posebne ocene ) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - za zaposlene na delovnih mestih s težkimi delovnimi pogoji (odstavki 2-18, 1. del, 30. člen zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ) (dodatna tarifa je odvisna od rezultatov posebne ocene) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Zavarovalne premije za poškodbe, plačane Skladu za socialno zavarovanje | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
KBK-2017 za plačilo drugih davkov za vse organizacije in samostojne podjetnike
| Ime davka, pristojbine, plačila | KBK (polje 104 položnice) |
|---|---|
| Dohodnina od dohodkov, katerih vir je davčni zastopnik | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| DDV (kot davčni zastopnik) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| DDV na uvoz iz držav EAEU | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Dohodnina od izplačila dividend: | |
| — Ruske organizacije | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - tuje organizacije | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Dohodnina od izplačil dohodkov tujim organizacijam (razen dividend in obresti na državne in občinske vrednostne papirje) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Dohodnina od dohodkov iz državnih in občinskih vrednostnih papirjev | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Dohodnina od dividend, prejetih od tujih organizacij | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Davek na promet | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Zemljiški davek | 182 1 06 0603x xx 1000 110 kjer je xxx odvisno od lokacije zemljišča |
| Pristojbina za uporabo vodnih bioloških virov: | |
| — za celinska vodna telesa | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| — za druga vodna telesa | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Vodni davek | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Plačilo za negativne vplive na okolje | 048 1 12 010х0 01 6000 120 kjer je x odvisen od vrste onesnaženosti okolja |
| Redna plačila za uporabo podzemlja, ki se uporabljajo: | |
| - na ozemlju Ruske federacije | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — v epikontinentalnem pasu Ruske federacije, v izključni ekonomski coni Ruske federacije in zunaj Ruske federacije na ozemljih pod jurisdikcijo Ruske federacije | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| SREČAL | 182 1 07 010хх 01 1000 110 kjer je xx odvisen od vrste minerala, ki se izkopava |
| Davek od dohodkov pravnih oseb od dohodkov v obliki dobička odvisnih tujih družb | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Navodilo KBK pri plačilu kazni in glob
Praviloma BCC pri plačilu globe v kategorijah 14-17 prevzame vrednost "2100", pri plačilu globe pa "3000". Vendar pri prenosu kazni in glob za nekatere vrste zavarovalnih premij to pravilo ne deluje:
| Vrsta zavarovalne premije | KBK pri plačilu globe | KBC ob plačilu globe |
|---|---|---|
| Za prispevke za obdobja, potekla pred 01.01.2017 | ||
| Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje, plačane Zvezni davčni službi | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje v fiksnem znesku, ki jih samostojni podjetniki plačajo Zvezni davčni službi | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Za prispevke za obdobja od 01.01.2017 | ||
| Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje, plačane Zvezni davčni službi | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Zavarovalne premije v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, plačane Zvezni davčni službi | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje, plačane Zvezni davčni službi | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Zavarovalne premije za obvezno zavarovanje v fiksnem znesku, ki jih samostojni podjetniki plačajo Zvezni davčni službi | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje v fiksnem znesku, ki jih samostojni podjetniki plačajo Zvezni davčni službi | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
KBK DDV - 2019 za pravne osebe mora biti naveden v obračunih DDV in plačilnih nalogih za plačilo tega davka. BCC za DDV vam bo prav tako koristil, če davčni organi od vas zahtevajo plačilo globe in kazni zaradi kršitve davčne zakonodaje. Razmislimo, katere BCC za DDV uporabiti v letu 2019.
DDV: osnovni pojmi
V Rusiji se je davek na dodano vrednost pojavil leta 1992, njegova zgodovina pa se začne z nemškim ekonomistom Wilhelmom von Simensonom, ki je leta 1919 predlagal "rafiniran prometni davek". V davčni praksi so bili Francozi prvi, ki so leta 1954 obračunavali DDV, vendar ne na ozemlju svoje države, temveč v koloniji Slonokoščena obala. Danes obstaja DDV z različnimi modifikacijami v davčni praksi v več kot 50 državah po svetu.
V zakonodaji Ruske federacije je DDV posvečeno poglavje 21 Davčnega zakonika Ruske federacije. Poleg tega Ministrstvo za finance in Zvezna davčna služba nenehno izdajata pisma in pojasnila za dvoumne situacije.
Bistvo DDV je odvzem iz proračuna dela dodane vrednosti na vsaki stopnji proizvodnje proizvoda ali ustvarjanja storitve. DDV se nanaša na posredne davke, v nasprotju z neposrednimi davki, ki se obračunavajo neposredno od finančnih rezultatov dejavnosti davkoplačevalca ali njegovega premoženja, pri čemer je DDV vključen v ceno vsakega izdelka. In dejanski davkoplačevalci so državljani, saj redno kupujejo blago ali uporabljajo storitve. Poslovneži dejansko samo nakažejo znesek davka državnim organom.
Prednost DDV kot posrednega davka je, da prihodki od njega v proračun ne usahnejo: prebivalstvo mora tudi v kriznih razmerah kupiti, tudi najmanjše, le tisto, kar je nujno za življenje.
Po čl. 143 davčnega zakonika Ruske federacije so organizacije, podjetniki in osebe, ki prevažajo blago čez meje carinske unije, dolžne plačati DDV. Davkoplačevalci v posebnih režimih, pa tudi številna podjetja, ki organizirajo velike športne dogodke v Ruski federaciji, so oproščeni DDV.
Davčni zakonik Ruske federacije predvideva oprostitev davka v več drugih primerih. Preberite več v gradivu “Kako osvoboditi DDV” .
Predmet obdavčitve je prodaja blaga ali opravljanje storitev, opravljanje gradbenih in inštalacijskih del v lastni režiji, uvoz blaga v Rusko federacijo, prenos blaga ali opravljanje storitev za lastne potrebe podjetja ( člen 146 davčnega zakonika Ruske federacije).
Kateri poslovni procesi niso obdavčeni, preberite v članku "Transakcije, ki niso predmet obdavčitve: vrste in značilnosti" .
Davčni zavezanec izračuna znesek DDV, ki ga mora plačati v proračun, kot razliko med "izhodnim" davkom (tj. davkom, plačanim kupcem njegovega blaga ali storitev) in "vhodnim" (tj. tistim, ki ga dodeli njegov dobavitelji na računih).
Osnovna stopnja DDV v letu 2019 je 20 %. Za družbeno pomembno blago so predvidene znižane davčne stopnje: 10 in 0% (člen 164 Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega so številne transakcije izvzete iz obdavčitve: izobraževanje, bančništvo, obredi, verske storitve, prevoz potnikov.
Davčno obdobje za DDV je četrtletno. Davčni zavezanec ob koncu vsakega četrtletja odda napoved in plača davek v proračun.
OPOMBA! Obračun DDV se odda le v elektronski obliki.
V letu 2019 so roki za oddajo obračuna DDV in plačilo davkov naslednji:
- za četrto četrtletje 2018 - do 25. januarja 2019;
- za prvo četrtletje 2019 - do 25. aprila 2019;
- za drugo četrtletje 2019 - do 25. julija 2019;
- za tretje četrtletje 2019 - do 25.10.2019;
- za četrto četrtletje 2019 - do 27. januarja 2020.
Da bi izjava prestala nadzor pri Zvezni davčni službi in da bi banka pravilno izvršila plačilni nalog, mora računovodja navesti pravilno KBK DDV 2019.
KBK za DDV za leto 2019
Obstaja odličen mehanizem za interakcijo s proračunom, ki se odraža v kodah KBK - proračunske klasifikacije. Da v plačilnem nalogu ali izjavi ne bi natančno opisali, po katerem davku se odda in v kateri proračun, obstajajo digitalne šifre, ki so strogo regulirane. Zahvaljujoč KBK vsak davek ali poročilo obdela ustrezni državni organ. KBC za državne organe in davkoplačevalce je kot naslov, na katerega je treba prejeti davek ali napoved.
KBK je sestavljen iz 20 števk. Vsaka KBK ima 4 skupine številk - nosilcev določenih informacij.
Prve 3 številke KBK (od leve proti desni) vsebujejo podatke o skrbniku plačilnega prometa, torej komu se trenutno javljate: za davčne izterjave so to številke 182.
Naslednja številka KBK je vrsta prejemka: 1 - davek, 2 - neodplačni prejem in tako naprej. Nato sledita 2 števki, ki označujeta, kakšne dohodke zavezanec prijavlja: 01 - dobiček in dohodnina, 06 - davek od premoženja, 08 - dajatve itd. Sledi 5 števk členov in podpostavk prihodkov v proračun.
Številki 12 in 13 KBK označujeta raven proračuna: 01 - zvezni proračun, 02 - proračun subjekta države, 03 - lokalni proračun itd. Naslednje 4 števke označujejo vrsto plačila: za davke in pristojbine je 1000, za kazni - 2100, za globe - 3000.
Zadnje 3 številke BCC označujejo gospodarsko dejavnost v skladu s proračunskim zakonikom: 110 - davčni dohodek, 160 - odbitki za socialne potrebe itd.
BCC za DDV v letu 2019 je naslednji:
|
za davek |
za kazni |
||
|
Za blago, dela ali storitve, prodane na ozemlju Ruske federacije |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
182 1 03 0100001 2100 110 |
182 1 03 0100001 3000 110 |
|
Za blago, uvoženo iz Belorusije in Kazahstana |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
182 1 04 01000 01 2100 110 |
182 1 04 01000 01 3000 110 |
|
Za blago, uvoženo v Rusko federacijo iz drugih držav (upravnik - Zvezna carinska služba) |
153 1 04 01000 01 1000 110 |
153 1 04 01000 01 2100 110 |
153 1 04 01000 01 3000 110 |
Primer dešifriranja KBK za DDV
182 1 03 01000 01 1000 110:
182 pomeni, da je skrbnik plačila Zvezna davčna služba;
1 - plačilo davka;
03 - davek na izdelke ali storitve, prodane v Ruski federaciji;
01000 - členi in podpostavke prihodkov po proračunskem zakoniku;
01 - davek se plača v zvezni proračun;
1000 je neposredno plačilo, ne kazen (2100) ali denarna kazen (3000);
110 - plačilo je dohodek države.
Kako izpolniti plačilni nalog za plačilo DDV po novem?
Da boste zagotovo vedeli, da ste svojo obveznost obračuna in plačila DDV izpolnili, vam bomo povedali, kako pravilno izpolnite plačilni nalog za nakazilo davka v proračun.
Začnimo z izpolnjevanjem plačilnega naloga od zgoraj navzdol. Nekatere podatke, na primer ime davčnega zavezanca, njegovo davčno številko, kontrolno točko, pa tudi bančne podatke, bo računovodski program samostojno vnesel v dokument. Osredotočamo se na tiste podrobnosti, ki so specifične za plačilo davka na splošno in posebej za DDV.
Polje 101, ki označuje status plačnika, ima lahko vrednost 01 - če je plačnik pravna oseba, 09 - če plačuje samostojni podjetnik (za samostojne podjetnike je obvezna TIN).
OPOMBA! Če plačate DDV pri uvozu uvoženega blaga, potem mora polje 101 vsebovati vrednost 06. Če nastopate kot davčni zastopnik za DDV, potem je treba vpisati šifro 02.
Znesek davka, ki ga je treba plačati, se zaokroži na najbližji rubelj (6. člen 52. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Podatke o prejemniku plačila, to je zveznem davčnem inšpektoratu, ki mu pripada podjetje, je mogoče pridobiti na spletnem mestu inšpekcije ali razjasniti, če pokličete telefonsko številko zveznega davčnega inšpektorata.
Tip transakcije za morebitne položnice je 01. Plačilni nalog za DDV je 5.
UIN v polju 22 je 0. Odslej vrste plačila (polje 110) ni več treba izpolniti: banke bodo sprejele položnico s prazno vrednostjo polja, kot to zahteva Zvezna davčna služba.
BCC za DDV za plačilo samega davka je 182 1 03 01000 01 1000 110 (blago ali storitve se prodajajo v Ruski federaciji), BCC za plačilo DDV pri uvozu je odvisno od države uvoznice (182 1 04 01000 01 1000 110 za blago iz Belorusije in Kazahstana, za druge države - 153 1 04 0100001 1000 110).
Polje "Osnova plačila" - TP, plačilo tekočega obdobja. Nato morate navesti davčno obdobje - četrtletje, za katero se davek prenese. V polje »Številka dokumenta« morate vnesti 0, v polje »Datum dokumenta« pa datum podpisa davčne napovedi.
OKTMO v plačilnem nalogu je sestavljen iz 8 ali 11 znakov, njegov pomen je mogoče razjasniti v Zvezni davčni službi ali na internetu. To je obvezno navesti.
Upoštevajte: davek se lahko prenese v delih ali v enem znesku naenkrat. Od česa je to odvisno, preberite v članku “V katerih primerih je možno plačilo DDV v 1/3 (delnicah)?” .
Pri prenosu kazni za DDV je pomembno, ali neplačnik poplača dolg sam ali na zahtevo zvezne davčne službe. V prvem primeru morate v plačilnem nalogu v polje “podlaga za plačilo” vpisati PO, v namenu plačila pa mora biti UIN nastavljen na 0.
Če so davčni organi zahtevali plačilo kazni, morate v polje 22 »Koda« vnesti številko UIN, navedeno v zahtevi, in če je ni v zahtevi, potem 0.
Osnova plačila je v tem primeru TR. Rok plačila - rok za vračilo dolga proračunu v skladu z zahtevami inšpektorjev. Polje »Številka dokumenta« je številka zahteve, »Datum dokumenta« je datum zahteve. Na enak način se izpolni plačilni nalog za nakazilo DDV globe.
Kaj storiti, če je napaka v DDV KBK?
Podjetje lahko v izjavi ali plačilnem nalogu navede napačno BCC. V prvem primeru je napaka malo verjetna, saj večina podjetij izjavo generira v posebnem računovodskem programu, ki sam vnese pravilno BCC. Glavna stvar je, da programerja pred vsakim obdobjem poročanja opomnite, da je treba program posodobiti. Poleg tega mora podjetje oddati obračun DDV samo po TKS - poročilo ne bo poslano davčnemu uradu, če je podatek šifre napačen.
Veliko lažje pa se je zmotiti v plačilnem nalogu. Če je BCC v plačilnem nalogu napačen, lahko nakazana sredstva končajo v proračunu druge ravni ali v nejasnih plačilih. To pomanjkljivost je mogoče popraviti tako, da davčnemu uradu napišete izjavo, da pojasnite podrobnosti plačila. Na podlagi te vloge davčni urad sprejme davek v dobro in to na dan plačila. To pomeni, da bodo kazni (če jih je inšpektorjem uspelo nabrati) preklicane.
Kako izpolniti vzorec vloge za pojasnilo podrobnosti o plačilu, si oglejte v članku »Vzorec vloge za pojasnilo plačila davka (napaka v KBK)«.
Kaj pa, če niste opazili, da je davek šel na napačno KBK in niste oddali prijave na inšpektorat? Nato bodo inšpektorji po preteku roka za plačilo davka ugotovili, da niste izpolnili svoje obveznosti do proračuna. In naložili bodo globe in kazni. Lahko jih izpodbijajo, pri čemer upoštevajo arbitražno prakso in 3. člen čl. 45 davčnega zakonika Ruske federacije, saj je podjetje še vedno nakazalo denar v proračun, čeprav na napačen naslov.
Arbitražna praksa je v tem primeru na strani zavezanca: ne glede na to, ali je podjetje v plačilnem nalogu pravilno navedlo BCC, je prišlo do plačila v proračun, kar pomeni, da je podjetje svoje obveznosti do proračuna izpolnilo. Če imate spor z inšpektorji o tej zadevi, se zanašajte na naslednje dokumente: Resolucija predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 23. julija 2013 št. 784/13, odločitev Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije Zveze z dne 10. junija 2010 št. VAS-4111/10, odločbe Zvezne protimonopolne službe severozahodnega okrožja z dne 14.3.2011 št. A05-4762/2010 in z dne 04.07.2011 št. A05- 5601/2010.
Ministrstvo za finance in Zvezna davčna služba prav tako priznavata, da napake v BCC niso podlaga za priznanje obveznosti plačila davka kot neizpolnjene (glej dopise Ministrstva za finance Rusije z dne 19. januarja 2017 št. 03-02-07 /1/2145 z dne 17. julija 2013 št. 03-02-07/2/27977 in z dne 29. marca 2012 št. 03-02-08/31, Zvezna davčna služba Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. SA -4-7/19125@).
Preberite tudi o tem, ali je napaka v KBK kritična.
OPOMBA! Resolucija Zvezne protimonopolne službe osrednjega okrožja z dne 31. januarja 2013 št. A64-5684/2012 je oblikovala dve vrsti napak, če jih naredite, se boste soočili s sankcijami za neplačilo davka s strani Zvezne davčne službe: navedli ste napačna številka računa državne blagajne Ruske federacije ali napačno ime banke prejemnice. Druge napake ne vodijo do zamud, kazni ali glob.
Najredkejši primer napake v KBK je napaka v sistemu delovanja davkoplačevalske banke. V tem primeru se ustvari nepravilen elektronski plačilni dokument. Za odpravo napake mora računovodkinja podjetja napisati vlogo na davčni urad, na podlagi katere bo davkarija od banke zahtevala papirni izvod položnice. Po pojasnitvi situacije bodo davčni organi preklicali kazni (dopis Ministrstva za finance z dne 6. januarja 2009 št. 03-02-07/2-92).
;KBK DDV 2016-2017leta - kako ugotoviti? Kateri BCC za DDV 2016-2017 je treba uporabiti pri poročanju v letu 2017? Odgovori na ta vprašanja so podani v našem članku.
Šifra proračunske klasifikacije DDV
Kode proračunske klasifikacije (BCC) so kode, sestavljene iz 20 števk, ki se uporabljajo za obračun prihodkov in odhodkov proračunov na različnih ravneh v Ruski federaciji.
Pri prenosu davkov, zlasti DDV, pa tudi glob, kazni itd., Mora biti na plačilnem nalogu navedena KBK DDV 2016-2017, ki ustreza tej vrsti davka. To je treba storiti tako, da lahko regulativni organi primerjajo znesek obračunanega davka, navedenega v izjavi, z zneskom davka, ki ga prejme proračun.
O tem, kaj je postal obračun DDV, ki se uporablja od 2017, preberite v gradivu .
KBK DDV 2016-2017
Ministrstvo za finance Rusije je leta 2013 z odredbo z dne 1. julija 2013 št. 65n odobrilo kodo DDV za leto 2014 (glej tudi informacije Zvezne davčne službe Rusije »Klasifikacije kod za proračunski dohodek Ruske federacije, ki jih upravlja Zvezna davčna služba v letu 2014,« ukaz Zvezne carinske službe Rusije z dne 17. februarja 2014 št. 231). Pri nakazilih davkov za 2016-2017 še naprej veljajo iste kode KBK za DDV.
Torej, trenutni BCC v letu 2017 za prenose DDV:
- 182 1 03 01000 01 1000 110 - KBK DDV 2017 za prenos v proračun davka na prodano blago, delo, storitve, prenesene lastninske pravice na ozemlju Ruske federacije, prejete predujme, kot tudi za plačilo DDV s strani davčnega zastopnika .
- 182 1 04 01000 01 1000 110 - BCC za DDV v letu 2017 za prenos davka, ki se plača pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije iz držav carinske unije, v proračun. Ta BCC DDV za pravne osebe v letih 2016–2017 je prav tako dolžan izpolniti davčno napoved pri uvozu blaga (dela, storitev) iz držav, ki sodelujejo v carinski uniji.
- 153 1 04 01000 01 1000 110 - Davek KBK DDV 2017 za prenos davka, ki se plača pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije iz držav, ki niso članice carinske unije, v proračun.
- 182 1 03 01000 01 2100 110 — KBK DDV za plačilo kazni za domače transakcije v letu 2017; 182 1 03 01000 01 3000 110 - za globe.
- 182 1 04 01000 01 2100 110 — KBK DDV za plačilo kazni v letu 2017 pri transakcijah za uvoz blaga iz Belorusije in Kazahstana; 182 1 04 01000 01 3000 110 - za globe.
- 153 1 04 01000 01 2100 110 - KBK DDV za plačilo kazni v letu 2017 za blago, uvoženo v Rusijo med upravljanjem Zvezne carinske službe; 153 1 04 01000 01 3000 110 - za globe.
Značilnosti izpolnjevanja polja s KBK za plačilo DDV v letu 2017
Pri izpolnjevanju plačilnega naloga s strani davčnega zastopnika se v polju 104 KBK za DDV v letu 2017 zapiše enako kot za navadno pravno osebo, in sicer 182 1 03 01000 01 1000 110 pri prodaji blaga in materiala v Rusiji. Toda v polje 101 morate vnesti kodo 02, ki jo uporabljajo davčni zastopniki. Torej je za davčnega zastopnika KBK za DDV 2017 ostal enak kot v letu 2016.
Kar zadeva KBK DDV-2017 za samostojne podjetnike, morajo samostojni podjetniki pri izpolnjevanju plačil vnesti KBK enako kot KBK, ki ga v tej situaciji uporabljajo pravne osebe. Za plačilo DDV s strani samostojnih podjetnikov ni posebne BCC.
V primeru medsebojne trgovine med Rusijo in Belorusijo (na podlagi sporazuma, ratificiranega z zakonom št. 181-FZ z dne 28. decembra 2004), se zaračunavajo posredni davki, vključno z DDV. Za blago, uvoženo v Rusijo, se v KBK-2017 obračuna posredni DDV — 182 1 04 01000 01 1000 110.
Napaka v KBK
Tudi če ste pri izpolnjevanju plačilnega naloga napačno navedli BCC za DDV, tega davčni organ ne more šteti za napako, ki ima za posledico neplačilo davka. To napako je mogoče popraviti tako, da davčnemu organu pošljete vlogo za pojasnitev plačila (4. in 7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 19. januarja 2017 št. 03 -02-07/1/2145).
Rezultati
Davčni zavezanec in davčni zastopnik za DDV, obračunan od prodaje v Rusiji, na plačilnem nalogu navedeta iste kode BCC, pri uvozu v Rusijo pa se bo BCC za DDV razlikovala glede na ozemlje, s katerega je opravljen uvoz: z ozemlja države članice EAEU ali ne.
Če je v plačilnem nalogu v KBK za DDV napaka, potem ni razloga za domnevo, da davek ni šel v proračun, če pa se odkrije ta napaka, je treba vložiti vlogo za razjasnitev plačila .
