BCC pre DPH z pokút za rok 2017 pre právnickú osobu zostávajú nezmenené, hlavnou vecou je včasné vygenerovanie dokumentácie výkazníctva. Téme sa budeme v tomto článku venovať podrobnejšie, pričom v maximálnej možnej miere zvýrazníme len tie najdôležitejšie informácie.
Pri vypĺňaní štvrťročných správ a výpisov z účtu si určite treba ujasniť klasifikačné rozpočtové kódy. Mimochodom, klasifikačné rozpočtové kódy pomôžu v súčasnej situácii, keď daňová služba vyžaduje zaplatenie pokút alebo úrokov z dôvodu nedodržania zákonom upravených noriem.
Mimochodom, všeobecné informácie o kódoch, ktoré sú právnické osoby povinné uvádzať pri daňovom priznaní a vo výpisoch z účtu. Bližšie vysvetlenie BCC je možné získať v pokynoch Ministerstva financií č. 65n/01.07.13.
Je potrebné vybrať klasifikačný rozpočtový kód podľa vykonanej transakcie, kvôli ktorej bola vygenerovaná daň. KBK je evidovaná v bankovom doklade o úhrade v 104. riadku, ktorý je jej pridelený. Existujú 3 klasifikačné rozpočtové kódy pre DPH. Pri vykonávaní transakcie, ktorá viedla k vzniku dane, je potrebné zodpovedajúcim spôsobom zaznamenať údaje.
Čo potrebujete vedieť o KBC
Klasifikačné rozpočtové kódy fungujú ako prepojenie na rozpočet. KBK je odrazom mnohých prvkov, ktoré by bolo potrebné dlho a zdĺhavo opisovať, nebyť prítomnosti čísel zodpovedných za určitú akciu.
Súčasťou kódu je prítomnosť 20 číslic, ktoré majú vnútorné funkčné členenie. Čísla klasifikačného rozpočtového kódu pôsobia ako šíritelia údajov, ktoré upravuje zákon.
Použitie BCC vám umožňuje rýchlo distribuovať dane a dokumentáciu na podávanie správ na určený účel v súlade s regulačným orgánom.
Význam čísel v KBK
Prvé 3 číslice kódu sú nosičmi informácií o spracovateľovi platieb. Kód pre výber daní je 182. Ďalší údaj znamená príjem: 1 - daň, 2 - bezodplatný príspevok atď. Pokračovanie 2 číslicami označujúcimi príjem, za ktorý daňovník vykazuje: 01 odráža zisk a daň z príjmu fyzických osôb, 06 - ukazovateľ dane z nehnuteľností, 08 - štátna povinnosť atď. Ďalších 5 číslic vyjadruje položky a ich rozdelenie podľa prítoku do rozpočtu.
Rozpočtová úroveň sa odráža v číslach 12 a 13: 01 - štátna pokladnica, 02 - pokladnica subjektu krajiny, 03 - autonómna pokladnica atď. Nasledujúce 4 číslice označujú účel platby: dane a poplatky - 1000, penále - 2100, penále - 3000.
Posledné 3 číslice kódu rozpočtovej klasifikácie znamenajú ekonomickú činnosť: 110 - daňový zisk, 160 - odvody na sociálne potreby atď.
Klasifikačné rozpočtové kódy pre DPH 2017
182 1 03 01000 01 1000 110 - platba DPH za činnosť v rámci štátu
- 182 1 03 01000 01 2100 110 — pokuta
- 182 1 03 01000 01 3000 110 - pokuty
182 1 04 01000 01 1000 110 - daň z dovozu výrobkov zo zóny colnej únie.
- 182 1 04 01000 01 2100 110 — pokuta
- 182 1 04 01000 01 3000 110 - pokuty
153 1 04 01000 01 1000 110 - platba DPH za dovoz výrobkov z krajín, ktoré nie sú prepojené s colnou úniou
- 153 1 04 01000 01 2100 110 — pokuty (manažér FTS)
- 153 1 04 01000 01 3000 110 - pokuty
Príklad dešifrovania klasifikačného rozpočtového kódu pre DPH
Uvádza sa príklad dekódovania na platbu DPH za činnosti v rámci štátu, kde:
- 182 - označuje spracovateľa platieb, ktorým je Federálna daňová služba
- 1 - platenie dane
- 03 — DPH za tovar/produkty/služby predávané v Rusku
- 01000 - oddiely a pododdiely podľa Rozpočtového poriadku
- 110 - platba bude pripísaná v prospech štátnych príjmov
Upozorňujeme, že daňové priznania sa podávajú výlučne elektronicky. Snažte sa vyhnúť chybám, aby ste sa vyhli trestu zo strany regulačného úradu.
Chyba v kóde rozpočtovej klasifikácie DPH
S cieľom odovzdať kontrolu vyhlásenia Federálnej daňovej službe a správne vykonať bankou vydaného platobného príkazu by mal účtovník správne zohľadniť klasifikačné rozpočtové kódy pre DPH. Ak sa pri zaznamenávaní kódu vyskytne chyba, účtovník bude musieť chybu odstrániť. Navyše v najlepšom prípade musíte byť včas, kým daňový inšpektor naúčtuje právnickej osobe pokutu.
Prehliadku vykonanej práce je možné eliminovať pomocou výpisu objasňujúceho náležitosti platobného príkazu. Táto žiadosť musí byť zaslaná Federálnej daňovej službe. Na základe tohto vyhlásenia daňový kontrolór pripíše platbu dane (dane). Z toho vyplýva, že pokuta, ak už vznikla, sa ruší.
BCC pre DPH zostávajú k dnešnému dňu konštantné a nezmenené. Pomýliť sa nebude pre právnickú osobu neriešiteľný problém, ale je lepšie byť opatrnejší, aby ste si po podaní hlásení neodhryzli lakte od starostí.
Aby sme to zhrnuli, úloha klasifikácie rozpočtových kódov v procese zdaňovania je jasná. Účtovník by sa mal zamerať a potom vládne agentúry nepochybne pripíšu sumu platby dane a klasifikačné kódy na základe ich zamýšľaného účelu. Vypracovanie klasifikačných rozpočtových kódov jednoznačne zjednodušuje účtovníctvo a ich nesprávna aplikácia leží na pleciach zamestnancov podniku.
KBK na zaplatenie penále DPH pre právnické osoby (a fyzické osoby podnikateľov)
| SANKCIE, ÚROKY, POKUTY | KBK | |
|---|---|---|
| Sankcie, úroky, pokuty DPH za tovar (práca, služby) predaný v Ruskej federácii | pokuty | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| záujem | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| pokuty | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| Sankcie, úroky, sankcie DPH za tovar dovezený na územie Ruskej federácie z krajín zapojených do colnej únie (z Bieloruskej republiky a Kazachstanu) | pokuty | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| záujem | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| pokuty | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Sankcie, úroky, pokuty DPH za tovar dovezený na územie Ruskej federácie na colnici | pokuty | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
| záujem | 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| pokuty | 153 1 04 01000 01 3000 110 | |
SÚBORY
Funkcie a nuansy BCC pre platbu DPH
Táto daň je hlavnou „výplňou“ ruskej štátnej pokladnice, takže podnikatelia by mali byť pri jej platení obzvlášť opatrní. Platí sa z predaja tovaru a/alebo služieb, ako aj z dovážaného tovaru predávaného v Rusku. Je potrebné ho zaplatiť aj pri prevode tovaru pre vlastnú potrebu, ak to nie je zohľadnené v daňovom priznaní. Je to relevantné aj pri dovoze tovaru.
Pred pár rokmi došlo k veľmi závažným zmenám v platení dane z pridanej hodnoty, preto sa pre rok 2016 zákonodarcovia tejto dane dotkli len zbežne, aby dali podnikateľom možnosť prispôsobiť sa.
Postup výpočtu a platby
DPH je daň, ktorá si vyžaduje štvrťročné priznanie a platbu. Vypočítava sa na základe výsledkov každého štvrťroka: rozdiel v základe dane a odpočtov sa vynásobí sadzbou dane. Rozpočet teda dostáva tieto platby daní štyrikrát do roka.
DÔLEŽITÁ INFORMÁCIA! Ak zákonné odpočty presiahnu príjmovú časť DPH, rozpočet vykompenzuje chýbajúci podiel: suma sa započíta do budúcich platieb alebo na úhradu prípadných nedoplatkov. Pri absencii nedoplatkov zákon umožňuje previesť výšku náhrady na bankový účet podnikateľa.
Za základ dane sa považuje hlavná charakteristika predávaného tovaru alebo služby - ich hodnota v deň odoslania tovaru alebo odovzdania služby alebo v deň ich zaplatenia (dátum skutočnosti, ktorá nastala skôr).
Existujú určité nuansy týkajúce sa sadzieb DPH:
- rovnaká sadzba - rovnaký základ;
- ak transakcie podliehajú DPH s rôznymi sadzbami, ich základ sa tiež vypočítava samostatne;
- náklady sa vždy počítajú v národnej mene, príjmy z dovozu sa prepočítavajú na ruble podľa aktuálneho výmenného kurzu.
Hlavné zmeny v platbe DPH na rok 2016
- Od 1. januára nadobúdajú účinnosť zvýhodnené sadzby na predaj tovarov a služieb ustanovené daňovým poriadkom. Pre niektoré produkty je uznaná ako nulová.
- Zjednodušili sa podmienky potvrdenia nároku na zvýhodnenú sadzbu DPH.
- Výnimky z dvojitého zdanenia pre tých, ktorí pri vystavovaní faktúr využívajú zjednodušený daňový systém a jednotnú poľnohospodársku daň.
- Eliminácia papierových nosičov: od tohto roku je možné daňové priznania k DPH podávať len elektronicky.
- Nové kódy rozpočtovej klasifikácie pre transakcie DPH.
POZNÁMKA! Sadzby dane ani spôsob výpočtu DPH sa nezmenili.
Nová BCC pre DPH
Ak chcete previesť DPH, musíte na doklade o platbe uviesť aktuálnu BCC:
1. Ak sa práca, služba alebo tovar predávajú na území Ruska, platí sa DPH podľa KBK 182 1 03 01000 01 1000 110.
- pokuty na túto daň potrebujú 182 1 03 01000 01 2100 110 KBK;
- pokuty za nedoplatky - KBK 182 1 03 01000 01 3000 110;
- záujem pre DPH je potrebné previesť podľa KBK 182 1 03 01000 01 2200 110.
2. Dovážate z nejakej krajiny, ktorá je súčasťou colnej únie? KBK na zaplatenie DPH daňovému úradu z takýchto transakcií - 182 1 04 01000 01 1000 110.
3. Ak odpočty DPH pri dovoze súvisia s colným rozpočtom, BCC bude iná: 153 1 04 01000 01 1000 110.
). V našich tabuľkách nájdete všetky kódy rozpočtovej klasifikácie potrebné na správne vyplnenie platobných listov v roku 2017. Kódy, ktoré sa zmenili v porovnaní s rokom 2016, ako aj nové KBK-2017, sú uvedené kurzívou a sú označené hviezdičkou.
KBK-2017 na platenie daní pre organizácie a individuálnych podnikateľov na OSN
KBK-2017 na platenie daní pre organizácie a individuálnych podnikateľov v rámci osobitných režimov
Organizácie a jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém musia venovať pozornosť skutočnosti, že bola zrušená samostatná BCC na prenos minimálnej dane. Od roku 2017 sa minimálna daň započítava do rovnakého kódu rozpočtovej klasifikácie ako zjednodušený daňový systém platený obvyklým spôsobom. Prečítajte si o dôsledkoch uvedenia starej KBK na výplatnom lístku pri platení minimálnej dane v Občianskom zákonníku, 2017, č.1, str.63.
KBK: poistné 2017
BCC pre všetky príspevky kontrolované Federálnou daňovou službou od roku 2017 sa stal novým.
Upozorňujeme, že pre príspevky za obdobia, ktoré uplynuli pred rokom 2017, bude existovať jedna BCC a pre príspevky za obdobia začínajúce od roku 2017 bude existovať druhá. To znamená, že ak odvody za december 2016 prevediete napríklad v januári 2017, potom sa odvedú do KBK určené na odvody za obdobia skončené pred rokom 2017.
BCC pre príspevky za obdobia, ktoré uplynuli pred 1. 1. 2017
| Druh poistného | KBK (pole 104 potvrdenky o platbe) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| Poistné za povinné poistenie v pevnej výške, ktoré platia jednotliví podnikatelia za seba federálnej daňovej službe(1 % príspevky) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| č. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - pre tých, ktorí sú zamestnaní na miestach s nebezpečnými pracovnými podmienkami (doložka 1, časť 1, článok 30 federálneho zákona z 28. decembra 2013 č. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| č. 400-FZ) (dodatočná tarifa nezávisí od výsledkov osobitného posúdenia) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - pre tých, ktorí sú zamestnaní na zamestnaniach s ťažkými pracovnými podmienkami (odseky 2-18, časť 1, článok 30 federálneho zákona z 28. decembra 2013 č. 400-FZ) (dodatočná tarifa závisí od výsledkov osobitného hodnotenia) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
BCC pre príspevky za obdobia začínajúce od 1. 1. 2017
| Druh poistného | KBK (pole 104 potvrdenky o platbe) |
|---|---|
| Poistné na povinné zdravotné poistenie platené Federálnej daňovej službe | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
| Poistné v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom sa platí Federálnej daňovej službe | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
| Poistné za povinné zdravotné poistenie platené Federálnej daňovej službe | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
| Poistné za povinné poistenie v pevnej výške, ktoré platia jednotliví podnikatelia za seba federálnej daňovej službe | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| Poistné za povinné zdravotné poistenie v pevnej výške, ktoré platia jednotliví podnikatelia za seba federálnej daňovej službe | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
| Dodatočné poistné príspevky na povinné dôchodkové poistenie pre zamestnancov, ktorí pracujú v podmienkach, ktoré dávajú právo na predčasný odchod do dôchodku, vrátane (platených Federálnej daňovej službe): | |
| - pre tých, ktorí sú zamestnaní pri práci s nebezpečnými pracovnými podmienkami (doložka 1, časť 1, článok 30 federálneho zákona z 28. decembra 2013 č. 400-FZ) (dodatočná tarifa nezávisí od výsledkov osobitného hodnotenia) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - pre tých, ktorí sú zamestnaní pri práci s nebezpečnými pracovnými podmienkami (článok 1, časť 1, článok 30 federálneho zákona z 28. decembra 2013 č. 400-FZ) (dodatočná tarifa závisí od výsledkov osobitného hodnotenia) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - pre tých, ktorí sú zamestnaní na zamestnaniach s ťažkými pracovnými podmienkami (články 2-18, časť 1, článok 30 federálneho zákona č. 400-FZ z 28. decembra 2013) (dodatočná tarifa nezávisí od výsledkov osobitného hodnotenia ) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - pre tých, ktorí sú zamestnaní na zamestnaniach s ťažkými pracovnými podmienkami (odseky 2-18, časť 1, článok 30 federálneho zákona z 28. decembra 2013 č. 400-FZ) (dodatočná tarifa závisí od výsledkov osobitného hodnotenia) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Poistné za úrazy platené do Fondu sociálneho poistenia | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
KBK-2017 na platenie ostatných daní pre všetky organizácie a individuálnych podnikateľov
| Názov dane, poplatku, platby | KBK (pole 104 potvrdenky o platbe) |
|---|---|
| Daň z príjmov fyzických osôb z príjmov, ktorých zdrojom je daňový agent | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| DPH (ako daňový agent) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| DPH pri dovoze z krajín EAEU | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Daň z príjmu z výplaty dividend: | |
| — ruské organizácie | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - zahraničné organizácie | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Daň z príjmov z výplaty príjmov zahraničným organizáciám (okrem dividend a úrokov zo štátnych a komunálnych cenných papierov) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Daň z príjmov z príjmov zo štátnych a komunálnych cenných papierov | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Daň z príjmu z dividend prijatých od zahraničných organizácií | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Dopravná daň | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Daň z pozemkov | 182 1 06 0603x xx 1000 110 kde xxx závisí od polohy pozemku |
| Poplatok za využívanie vodných biologických zdrojov: | |
| — pre vnútrozemské vodné útvary | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| — pre ostatné vodné útvary | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Vodná daň | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Platba za negatívny vplyv na životné prostredie | 048 1 12 010х0 01 6000 120 kde x závisí od typu znečistenia životného prostredia |
| Pravidelné platby za používanie podložia, ktoré sa používa: | |
| - na území Ruskej federácie | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — na kontinentálnom šelfe Ruskej federácie, vo výlučnej ekonomickej zóne Ruskej federácie a mimo Ruskej federácie na územiach pod jurisdikciou Ruskej federácie | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| MET | 182 1 07 010 х 01 1 000 110 kde xx závisí od typu ťaženého nerastu |
| Daň z príjmov právnických osôb z príjmov vo forme ziskov kontrolovaných zahraničných spoločností | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Poučenie KBK pri platení pokút a pokút
Vo všeobecnosti platí, že pri platbe pokuty v kategóriách 14-17 má BCC hodnotu „2100“ a pri platbe pokuty „3000“. Pri prenose pokút a pokút za určité druhy poistného však toto pravidlo nefunguje:
| Druh poistného | KBK pri platení pokuty | KBC po zaplatení pokuty |
|---|---|---|
| Pre príspevky za obdobia, ktoré uplynuli pred 1. 1. 2017 | ||
| Poistné za povinné zdravotné poistenie platené Federálnej daňovej službe | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Poistné za povinné zdravotné poistenie v pevnej výške, ktoré platia jednotliví podnikatelia za seba federálnej daňovej službe | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Pre príspevky za obdobia od 1.1.2017 | ||
| Poistné na povinné zdravotné poistenie platené Federálnej daňovej službe | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Poistné v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom sa platí Federálnej daňovej službe | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Poistné za povinné zdravotné poistenie platené Federálnej daňovej službe | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Poistné za povinné poistenie v pevnej výške, ktoré platia jednotliví podnikatelia za seba federálnej daňovej službe | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Poistné za povinné zdravotné poistenie v pevnej výške, ktoré platia jednotliví podnikatelia za seba federálnej daňovej službe | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
KBK DPH - 2019 pre právnické osoby je potrebné uviesť v priznaniach k DPH a platobných výmeroch na úhradu tejto dane. BCC pre DPH sa vám bude hodiť aj vtedy, ak od vás daňové úrady budú požadovať zaplatenie pokuty a penále za porušenie daňových zákonov. Pozrime sa, ktoré BCC pre DPH použiť v roku 2019.
DPH: základné pojmy
V Rusku sa daň z pridanej hodnoty objavila v roku 1992 a jej história sa začína od nemeckého ekonóma Wilhelma von Simensona, ktorý v roku 1919 navrhol „rafinovanú daň z obratu“. V daňovej praxi ako prví vyrubili DPH Francúzi v roku 1954, nie však na území svojej krajiny, ale v kolónii Pobrežia Slonoviny. Dnes DPH s rôznymi úpravami existuje v daňovej praxi vo viac ako 50 krajinách sveta.
V právnych predpisoch Ruskej federácie je kapitola 21 daňového poriadku Ruskej federácie venovaná DPH. Okrem toho ministerstvo financií a federálna daňová služba neustále vydávajú listy a vysvetlenia pre nejednoznačné situácie.
Podstatou DPH je odčerpanie časti pridanej hodnoty z rozpočtu v každej fáze výroby produktu alebo vytvorenia služby. DPH sa vzťahuje na nepriame dane, na rozdiel od priamych daní, ktoré sa vyberajú priamo z finančných výsledkov činnosti daňovníka alebo jeho majetku; DPH je zahrnutá v cene každého produktu. A skutočnými platiteľmi dane sú občania, keďže pravidelne nakupujú tovary alebo využívajú služby. Podnikatelia v skutočnosti iba prevedú sumu dane vládnym agentúram.
Výhodou DPH ako nepriamej dane je, že príjmy z nej do rozpočtu nevysychajú: aj v krízovej situácii potrebuje obyvateľstvo nakupovať, aj to minimálne, len to, čo je nevyhnutné pre život.
Podľa čl. 143 daňového poriadku Ruskej federácie sú organizácie, podnikatelia a osoby prepravujúce tovar cez hranice colnej únie povinné platiť DPH. Od DPH sú oslobodení daňoví poplatníci v osobitných režimoch, ako aj viaceré spoločnosti organizujúce významné športové podujatia v Ruskej federácii.
Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje oslobodenie od dane v niekoľkých ďalších prípadoch. Prečítajte si viac v materiáli „Ako sa oslobodiť od DPH“ .
Predmetom zdanenia je predaj tovaru alebo poskytovanie služieb, vykonávanie stavebných a inštalačných prác svojpomocne, dovoz tovaru do Ruskej federácie, prevoz tovaru alebo poskytovanie služieb pre vlastnú potrebu ( článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie).
Aké obchodné procesy nie sú predmetom dane, prečítajte si článok „Transakcie, ktoré nepodliehajú zdaneniu: typy a vlastnosti“ .
Platiteľ dane vypočíta sumu DPH splatnú do rozpočtu ako rozdiel medzi „odchádzajúcou“ daňou (t. j. daňou predloženou kupujúcim jeho tovarov alebo služieb) a „vstupnou“ (t. j. daňou pridelenou jeho dodávatelia vo faktúrach).
Základná sadzba DPH v roku 2019 je 20 %. Pre sociálne významný tovar sa poskytujú znížené sadzby dane: 10 a 0 % (článok 164 daňového poriadku Ruskej federácie). Okrem toho je od dane oslobodených niekoľko transakcií: vzdelávanie, bankovníctvo, rituály, bohoslužby, preprava cestujúcich.
Zdaňovacie obdobie pre DPH je štvrťročné. Na konci každého štvrťroka daňovník podá vyhlásenie a odvedie daň do rozpočtu.
POZNÁMKA! Daňové priznanie k DPH sa podáva len elektronicky.
V roku 2019 sú lehoty na podanie priznania DPH a zaplatenie dane nasledovné:
- za štvrtý štvrťrok 2018 - do 25. januára 2019;
- za prvý štvrťrok 2019 - do 25. apríla 2019;
- za druhý štvrťrok 2019 - do 25. júla 2019;
- za tretí štvrťrok 2019 - do 25. októbra 2019;
- za štvrtý štvrťrok 2019 - do 27. januára 2020.
Aby vyhlásenie prešlo kontrolou Federálnej daňovej služby a aby banka správne vykonala platobný príkaz, musí účtovník uviesť správnu DPH KBK 2019.
KBK pre DPH za rok 2019
Existuje vynikajúci mechanizmus interakcie s rozpočtom, ktorý sa odráža v KBK - kódoch rozpočtovej klasifikácie. Aby sa v platobnom príkaze alebo hlásení presne neopisovalo, za akú daň sa podáva a do akého konkrétneho rozpočtu, existujú digitálne kódy, ktoré sú prísne regulované. Vďaka KBK každú daň alebo hlásenie spracuje príslušný štátny orgán. KBC pre vládne agentúry a daňových poplatníkov je ako adresa, na ktorú by mala byť doručená daň alebo vyhlásenie.
KBK pozostáva z 20 číslic. Každá KBK má 4 skupiny čísel - nosičov určitých informácií.
Prvé 3 číslice KBK (zľava doprava) obsahujú informácie o správcovi platby, teda komu sa momentálne hlásite: pre výber daní sú to čísla 182.
Ďalšia číslica KBK je typ účtenky: 1 - daň, 2 - bezodplatný príjem atď. Ďalej sú to 2 číslice označujúce, aký druh príjmu daňovník vykazuje: 01 - daň zo zisku a príjmu, 06 - daň z nehnuteľnosti, 08 - clo atď. Ďalej nasleduje 5 číslic článkov a podpoložiek príjmov do rozpočtu.
Čísla 12 a 13 KBK charakterizujú rozpočtovú úroveň: 01 - federálny rozpočet, 02 - rozpočet subjektu krajiny, 03 - miestny rozpočet atď. Ďalšie 4 číslice označujú typ platby: pre dane a poplatky je to 1000,- za penále - 2100, za pokuty - 3000.
Posledné 3 číslice BCC označujú ekonomickú aktivitu v súlade s rozpočtovým kódom: 110 - daňové príjmy, 160 - odpočty na sociálne potreby atď.
BCC pre DPH v roku 2019 je nasledovná:
|
za daň |
na pokuty |
||
|
Za tovar, práce alebo služby predávané na území Ruskej federácie |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
182 1 03 0100001 2100 110 |
182 1 03 0100001 3000 110 |
|
Pre tovar dovážaný z Bieloruska a Kazachstanu |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
182 1 04 01000 01 2100 110 |
182 1 04 01000 01 3000 110 |
|
Pre tovar dovážaný do Ruskej federácie z iných krajín (správca - Federálna colná služba) |
153 1 04 01000 01 1000 110 |
153 1 04 01000 01 2100 110 |
153 1 04 01000 01 3000 110 |
Príklad dekódovania KBK pre DPH
182 1 03 01000 01 1000 110:
182 znamená, že správcom platby je Federálna daňová služba;
1 - platba dane;
03 - daň z výrobkov alebo služieb predávaných v Ruskej federácii;
01000 - položky a podpoložky príjmov podľa rozpočtového poriadku;
01 - daň sa platí do federálneho rozpočtu;
1000 je priama platba, nie penále (2100) alebo pokuta (3000);
110 - platba je príjmom štátu.
Ako vyplniť platobný príkaz na úhradu DPH podľa nových pravidiel?
Aby ste mali istotu, že ste si splnili povinnosť vypočítať a zaplatiť DPH, povieme vám, ako správne vyplniť platobný príkaz na odvod dane do rozpočtu.
Začnime vypĺňať platobný príkaz zhora nadol. Niektoré údaje, napríklad meno daňovníka, jeho daňové identifikačné číslo, kontrolné miesto, ale aj bankové spojenie, účtovný program vloží do dokladu samostatne. Zameriavame sa na tie podrobnosti, ktoré sú špecifické pre platby daní vo všeobecnosti a konkrétne pre DPH.
Pole 101, ktoré označuje stav platiteľa, môže mať hodnotu 01 – ak je platiteľom právnická osoba, 09 – ak platí individuálny podnikateľ (u fyzických osôb sa vyžaduje DIČ).
POZNÁMKA! Ak platíte DPH pri dovoze dovážaného tovaru, tak pole 101 by malo obsahovať hodnotu 06. Ak vystupujete ako daňový agent pre DPH, potom treba zadať kód 02.
Suma splatnej dane sa zaokrúhli na najbližší rubeľ (článok 6, článok 52 daňového poriadku Ruskej federácie). Podrobnosti o príjemcovi platby, tj Federálnej daňovej inšpekcii, do ktorej spoločnosť patrí, je možné získať na webovej stránke inšpekcie alebo ich môžete objasniť zavolaním na horúcu linku Federálnej inšpekcie daňových služieb.
Typ transakcie pre akékoľvek platobné príkazy je 01. Príkaz na úhradu DPH je 5.
UIN v poli 22 je 0. Odteraz už nie je potrebné vypĺňať typ platby (pole 110): banky budú akceptovať potvrdenie o platbe s hodnotou prázdneho poľa, ako to vyžaduje Federálna daňová služba.
BCC pre DPH pre platbu samotnej dane je 182 1 03 01000 01 1 000 110 (tovar alebo služby sa predávajú v Ruskej federácii), BCC pre platbu DPH pri dovoze závisí od dovážajúcej krajiny (182 1 04 01000 01 1000 110 pre tovar z Bieloruska a Kazachstanu, pre ostatné krajiny - 153 1 04 0100001 1000 110).
Pole "Základ platby" - TP, platba bežného obdobia. Ďalej je potrebné uviesť zdaňovacie obdobie - štvrťrok, za ktorý sa daň prevádza. Do poľa „Číslo dokladu“ musíte zadať 0 a do poľa „Dátum dokladu“ - dátum podpísania daňového priznania.
OKTMO v platobnom príkaze pozostáva z 8 alebo 11 znakov, jeho význam je možné objasniť vo Federálnej daňovej službe alebo na internete. Je povinné ho uviesť.
Upozornenie: daň je možné previesť po častiach alebo v jednej sume naraz. Od čoho to závisí, prečítajte si článok "V akých prípadoch je možné zaplatiť DPH v 1/3 (akciách)?" .
Pri prenose sankcií DPH je dôležité, či neplatič splatí dlh sám alebo na žiadosť Federálnej daňovej služby. V prvom prípade je potrebné v platobnom príkaze v poli „základ platby“ zadať OP a v účele platby musí byť UIN nastavené na 0.
Ak daňové úrady požadovali zaplatenie pokút, musíte do poľa 22 „Kód“ zadať číslo UIN uvedené v žiadosti a ak nie je v žiadosti, potom 0.
Základom platby je v tomto prípade TR. Termín splatnosti - termín splatenia dlhu voči rozpočtu v súlade s požiadavkami kontrolórov. Pole „Číslo dokumentu“ je číslo žiadosti, „Dátum dokumentu“ je dátum žiadosti. Rovnakým spôsobom sa vypĺňa aj platobný výmer na poukázanie pokuty DPH.
Čo robiť, ak je chyba v KBK DPH?
Spoločnosť môže vo vyhlásení alebo platobnom príkaze uviesť chybnú BCC. V prvom prípade je chyba nepravdepodobná, pretože väčšina spoločností generuje vyhlásenie v špeciálnom účtovnom programe, ktorý sám zadá správnu BCC. Hlavnou vecou je pripomenúť programátorovi pred každým reportovacím obdobím, že program je potrebné aktualizovať. Okrem toho musí firma podať daňové priznanie k DPH len podľa TKS - pri nesprávnych údajoch kódu sa hlásenie na daňový úrad nepošle.
Oveľa jednoduchšie je ale urobiť chybu v platobnom príkaze. V prípade nesprávneho BCC v platobnom príkaze môžu prevedené prostriedky skončiť buď v rozpočte inej úrovne alebo v nejasných platbách. Toto prehliadnutie je možné napraviť napísaním vyhlásenia na daňový úrad, aby sa upresnili platobné údaje. Na základe tejto žiadosti daňový úrad prijme daň na pripísanie, a to ku dňu úhrady. To znamená, že sankcie (ak sa inšpektorom podarilo ich nahromadiť) budú zrušené.
Ako vyplniť vzor žiadosti o objasnenie platobných údajov si pozrite v článku „Vzor žiadosti o objasnenie platby dane (chyba v KBK)“.
Čo ak ste si nevšimli, že daň išla nesprávnej KBK a nepodali ste žiadosť na inšpekciu? Potom po lehote na zaplatenie dane kontrolóri rozhodnú, že ste si nesplnili povinnosť voči rozpočtu. A budú udeľovať pokuty a penále. Možno ich napadnúť podľa rozhodcovskej praxe a ustanovenia 3 čl. 45 daňového poriadku Ruskej federácie, pretože spoločnosť stále previedla peniaze do rozpočtu, aj keď na nesprávnu adresu.
Rozhodcovská prax je v tomto prípade na strane daňovníka: bez ohľadu na to, či spoločnosť v platobnom výmere správne uviedla BCC, platba do rozpočtu prebehla, čím si spoločnosť svoje záväzky voči rozpočtu splnila. Ak máte v tejto veci spor s inšpektormi, opierajte sa o tieto dokumenty: Uznesenie Prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 23. júla 2013 č. 784/13, rozhodnutie Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie. federácie zo dňa 10.6.2010 č. VAS-4111/10, uznesenia Federálnej protimonopolnej služby Severozápadného dištriktu zo dňa 14.3.2011 č. A05-4762/2010 a zo dňa 7. 4. 2011 č. A05- 5601/2010.
Ministerstvo financií a Federálna daňová služba tiež uznávajú, že chyby v BCC nie sú dôvodom na uznanie povinnosti zaplatiť daň za nesplnenú (pozri listy Ministerstva financií Ruska z 19. januára 2017 č. 03-02-07 /1/2145, zo dňa 17. júla 2013 č. 03-02- 07/2/27977 a zo dňa 29. marca 2012 č. 03-02-08/31, Federálna daňová služba Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. SA -4-7/19125@).
Prečítajte si tiež o tom, či je chyba v KBK kritická.
POZNÁMKA! Uznesenie Federálnej protimonopolnej služby Centrálneho okresu z 31. januára 2013 č. A64-5684/2012 formulovalo dva typy chýb, ak ich urobíte, budete čeliť sankciám za nezaplatenie dane od Federálnej daňovej služby: uviedli ste nesprávne číslo účtu Štátnej pokladnice Ruskej federácie alebo nesprávny názov prijímajúcej banky. Iné chyby nevedú k nedoplatkom, sankciám alebo pokutám.
Najzriedkavejším prípadom chyby v KBK je zlyhanie v systéme fungovania banky daňovníka. V tomto prípade sa vygeneruje nesprávny elektronický platobný doklad. Na opravu chyby musí účtovníčka firmy napísať žiadosť na daňový úrad, na základe ktorej daňové úrady požiadajú banku o papierovú kópiu potvrdenia o úhrade. Daňové úrady po vysvetlení situácie zrušia pokuty (list Ministerstva financií zo dňa 6. 1. 2009 č. 03-02-07/2-92).
;DPH KBK 2016-2017rokov - ako to zistiť? Ktorú BCC pre DPH 2016-2017 použiť pri vykazovaní v roku 2017? Odpovede na tieto otázky sú uvedené v našom článku.
kód rozpočtovej klasifikácie DPH
Kódy rozpočtovej klasifikácie (BCC) sú kódy pozostávajúce z 20 číslic a používajú sa na účtovanie príjmov a výdavkov rozpočtov na rôznych úrovniach v Ruskej federácii.
Pri prevode daní, najmä DPH, ako aj pokút, penále a pod., musí byť v platobnom výmere uvedené KBK DPH 2016-2017 zodpovedajúce tomuto druhu dane. Musí sa to urobiť tak, aby regulačné orgány mohli porovnať výšku časovo rozlíšenej dane uvedenej vo vyhlásení s výškou dane prijatej do rozpočtu.
O tom, čím sa stalo používané priznanie k DPH od roku 2017, si prečítajte v materiáli .
DPH KBK 2016-2017
V roku 2013 Ministerstvo financií Ruska nariadením z 1. júla 2013 č. 65n schválilo zákonník DPH na rok 2014 (pozri tiež Informáciu Federálnej daňovej služby Ruska „Klasifikačné kódy pre rozpočtové príjmy Ruskej federácie spravované Federálnej daňovej služby v roku 2014,“ príkaz Federálnej colnej služby Ruska zo 17. februára 2014 č. 231). Pri prenose daní na roky 2016-2017 naďalej platia rovnaké kódy DPH KBK.
Takže súčasné BCC v roku 2017 pre prevody DPH:
- 182 1 03 01000 01 1000 110 - DPH KBK 2017 za prevod do rozpočtu dane z predaného tovaru, práce, služieb, prevedených majetkových práv na území Ruskej federácie, prijatých preddavkov, ako aj za zaplatenie DPH daňovým agentom .
- 182 1 04 01000 01 1000 110 - BCC pre DPH v roku 2017 na odvedenie dane splatnej do rozpočtu pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie z krajín colnej únie. Túto BCC DPH pre právnické osoby v rokoch 2016-2017 je tiež povinná vyplniť daňové priznanie pri dovoze tovaru (práce, služby) z krajín zapojených do colnej únie.
- 153 1 04 01000 01 1000 110 - KBK daň DPH 2017 za odvedenie dane splatnej do rozpočtu pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie z krajín, ktoré nie sú členmi colnej únie.
- 182 1 03 01000 01 2100 110 — DPH KBK na úhradu pokút z tuzemských transakcií v roku 2017; 182 1 03 01000 01 3000 110 - na pokuty.
- 182 1 04 01000 01 2100 110 — DPH KBK na zaplatenie pokút v roku 2017 za transakcie pri dovoze tovaru z Bieloruska a Kazachstanu; 182 1 04 01000 01 3000 110 - na pokuty.
- 153 1 04 01000 01 2100 110 - DPH KBK za zaplatenie pokút v roku 2017 za tovar dovezený do Ruska počas správy Federálnej colnej služby; 153 1 04 01000 01 3000 110 - na pokuty.
Funkcie vyplnenia poľa s KBK na platenie DPH v roku 2017
Pri vypĺňaní platobného príkazu daňovým agentom sa v políčku 104 KBK pre DPH v roku 2017 napíše to isté ako pre bežnú právnickú osobu, a to 182 1 03 01000 01 1000 110 pri predaji tovaru a materiálu v Rusku. Do poľa 101 by ste však mali zadať kód 02, ktorý používajú daňoví agenti. Takže pre daňového agenta zostala KBK pre DPH 2017 rovnaká ako v roku 2016.
Pokiaľ ide o KBK DPH-2017 pre individuálnych podnikateľov, pri vypĺňaní platieb by mali jednotliví podnikatelia zadať KBK rovnako ako KBK, ktorú v tejto situácii používajú právnické osoby. Neexistuje žiadna samostatná BCC pre platbu DPH jednotlivými podnikateľmi.
V prípade vzájomného obchodu medzi Ruskom a Bieloruskom (na základe Dohody ratifikovanej zákonom č. 181-FZ z 28. decembra 2004) sa vyberajú nepriame dane vrátane DPH. Pri tovare dovážanom do Ruska sa nepriama daň DPH pripisuje KBK-2017 — 182 1 04 01000 01 1000 110.
Chyba v KBK
Aj keď ste pri vypĺňaní platobného príkazu nesprávne uviedli KKC k DPH, správca dane to nemôže považovať za chybu vedúcu k nezaplateniu dane. Túto chybu je možné napraviť zaslaním žiadosti daňovému úradu na objasnenie platby (odseky 4, 7 článku 45 daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruska zo dňa 19. januára 2017 č. 03 -02-07/1/2145).
Výsledky
Platiteľ dane a daňový agent pre DPH vypočítanú z predaja v Rusku uvádzajú v platobnom príkaze rovnaké kódy BCC, ale pri dovoze do Ruska sa budú BCC pre DPH líšiť v závislosti od územia, z ktorého sa dovoz uskutočňuje: z územia členských krajín EAEU alebo nie.
Ak je chyba v platobnom príkaze v KBK k DPH, tak nie je dôvod sa domnievať, že daň nešla do rozpočtu, ale ak sa táto chyba zistí, je potrebné podať žiadosť o objasnenie platby. .
