CBC para imposto de renda pessoal para pessoas jurídicas. KBK para pagamento de imposto de renda pessoal

No campo 104 da ordem de pagamento (Anexo 3 do Regulamento do Banco da Rússia 19/06/2012 N 383-P), o pagador deve indicar o BCC para o qual este ou aquele imposto/contribuição é transferido.

A escolha do KBK para o imposto de renda pessoal depende de quem exatamente transfere esse imposto.

KBK NDFL-2019 para funcionários

Se o imposto de renda pessoal for transferido para o orçamento por uma organização ou empresário individual como agente tributário, o BCC na ordem de pagamento será o seguinte: 182 1 01 02010 01 1000 110.

A propósito, você encontrará um exemplo de ordem de pagamento para imposto de renda pessoal transferido de pagamentos a funcionários em.

KBK NDFL para empreendedores individuais

Se o empresário individual pagar imposto sobre sua renda na OSN, então no campo 104 do boleto ele deverá indicar 182 1 01 02020 01 1000 110.

Imposto de renda pessoal KBK de um indivíduo

Em algumas situações, um indivíduo comum (não um empresário individual) tem que pagar o imposto de renda pessoal por conta própria (cláusulas 1 a 4 do artigo 228 do Código Tributário da Federação Russa). Por exemplo, ao vender bens imóveis, cujo período de propriedade não prevê isenção do imposto de renda pessoal (cláusula 17.1, artigo 217, artigo 217.1 do Código Tributário da Federação Russa). Neste caso, a pessoa física deverá indicar o BCC no documento de pagamento 182 1 01 02030 01 1000 110.

KBK NDFL-2019: dividendos

Ao pagar imposto de renda pessoal sobre dividendos, o KBK também depende de quem remete o imposto:

Vale ressaltar aqui que, a princípio, o indivíduo não terá que pensar em qual CCO indicar. Afinal, em tese, o imposto de renda pessoa física sobre os dividendos pagos deveria ser retido pelo agente tributário e, mesmo que ele não o faça, a pessoa física não terá que declarar de forma independente os rendimentos na forma de dividendos. E ele pagará o imposto de renda pessoal com base em uma notificação recebida do Serviço Fiscal Federal (cláusula 6 do artigo 228 do Código Tributário da Federação Russa), que indicará o BCC necessário.

KBK NDFL: pagamento de penalidades e multas

Ao transferir penalidades/multas, o pagador indica os seguintes CCOs.

Com este material você aprenderá como indicar no boleto os dados da repartição de finanças e do KBK NDFL 2017 para funcionários. Os dados da Receita Federal dependem se a empresa possui divisões separadas.

Como fornecer os dados da Receita Federal na transferência do Imposto de Renda Pessoa Física 2017 para funcionários

A forma de fornecer detalhes da administração fiscal depende se a empresa possui uma divisão separada. Caso contrário, insira os dados da Receita Federal na qual a organização está registrada para fins fiscais. O imposto de renda pessoal também é pago sobre os salários dos funcionários remotos. Se houver, para os funcionários de divisão separada, o imposto de renda pessoa física é pago ao departamento fiscal, e para os funcionários da sede - à Receita Federal do local da empresa. A base é o parágrafo 7 do artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa.

A empresa tem acordos com trabalhadores a domicílio? Em seguida, informe-se junto à Fiscalização do Serviço de Impostos Federais do local de trabalho do trabalhador a domicílio se deve registrar uma unidade separada lá. Se os fiscais decidirem que não é necessário, pague o imposto de renda pessoa física à repartição de finanças da sede.

Digamos que um funcionário esteja listado na sede, mas em uma divisão separada ele trabalha meio período. Em seguida, divida o seu imposto de renda pessoal e transfira-o para duas inspetorias ao mesmo tempo. E se uma pessoa mudar de uma divisão separada para outra, pague o imposto de renda pessoal à administração fiscal de cada uma delas. O valor do imposto de renda pessoa física que vai para uma Receita Federal específica depende do salário recebido em cada departamento.

Exemplo

Em setembro, o lojista Bespalov trabalhou em três divisões da Alpha LLC:
– de 2 a 10 de setembro – na sede da organização;
– de 11 a 20 de setembro – em unidade separada localizada em Balashikha, região de Moscou;
– de 23 a 30 de setembro – em unidade separada localizada na cidade de Pokrov, região de Vladimir (empresa Alfa-1).

O salário de Bespalov é de 30.000 rublos. Ele tem direito a uma dedução padrão para uma criança no valor de 1.400 rublos. Os salários são calculados pelo departamento de contabilidade da sede da Alpha. O valor do imposto de renda pessoal proveniente do salário de Bespalov em setembro foi de 3.718 rublos. ((30.000 rublos – 1.400 rublos) × 13%). Para transferir corretamente o imposto para o local de cada divisão da organização, o contador Alpha distribuiu o valor do imposto de renda pessoa física proporcionalmente ao salário acumulado a Bespalov pelo tempo efetivamente trabalhado em cada divisão.

Há 21 dias úteis em setembro. Os valores do imposto de renda pessoa física que a Alpha deve transferir para os orçamentos do local de suas divisões são:
– sede (Moscou) – 1.239 rublos. (3.718 rublos: 21 dias × 7 dias);
– subdivisão em Balashikha – 1.416 rublos. (3.718 rublos: 21 dias × 8 dias);
– divisão na cidade de Pokrov (empresa Alfa-1) – 1.062 rublos. (RUB 3.718: 21 dias × 6 dias).

A sede da Alpha está registrada no Serviço Fiscal Federal da Rússia nº 43 em Moscou. TIN da organização - 7743123456, posto de controle - 774301001. OKTMO para pagamento de impostos - 45338000.

Na cidade de Pokrov, a divisão (empresa "Alfa-1") está registrada na Inspetoria Interdistrital do Serviço Fiscal Federal da Rússia nº 11 para a região de Vladimir. No local de registro da divisão Alpha foi atribuído o KPP 332101001. OKTMO para pagamento de impostos - 17646120. A divisão está alocada em balanço separado, possui conta corrente própria e autoridade para transferir impostos da sede.

Na cidade de Balashikha, no local de registro da divisão Alpha, foi atribuído o KPP 500101108. OKTMO para pagamento de impostos - 46704000. A divisão não possui conta corrente separada e autoridade para pagar impostos da sede. Consequentemente, o imposto de renda pessoal para funcionários que trabalham nesta divisão é transferido pela sede, indicando como destinatário a Inspetoria do Serviço Fiscal Federal da Rússia para a cidade de Balashikha.

As ordens de pagamento para transferência de imposto de renda pessoal indicam os seguintes dados de pagadores e destinatários:

Pagador

Detalhes do pagador

Detalhes do destinatário

Importante!
Se divisões distintas estiverem localizadas no território do mesmo município, mas pertencerem a autoridades fiscais diferentes, você poderá registrar-se para fins fiscais na mesma Receita Federal. E aí para pagar imposto de renda pessoal para todas as partes deste município. Em Moscou e São Petersburgo, você também pode se registrar para tributação no local de uma das divisões, mas precisará pagar imposto de renda pessoal no local de cada uma (haverá um OKTMO diferente).

KBK NDFL 2017 para funcionários

O KBK NDFL 2017 para funcionários pode ser encontrado no despacho do Ministério das Finanças da Rússia datado de 1º de julho de 2013 nº 65n. Os funcionários mudam regularmente o BCC (geralmente a partir de 1º de janeiro do ano novo). No entanto, o imposto de renda pessoal KBK 2017 para funcionários permanecerá o mesmo -182 1 01 02010 01 1000 110. Para códigos de imposto de renda pessoal para todas as situações, consulte a tabela (abaixo)

*Imposto de renda pessoal KBK na forma de adiantamentos fixos sobre a renda de estrangeiros que trabalham com base em patente - 182 1 01 02040 01 1000 110

Ordem de pagamento do imposto de renda pessoal 2017 para funcionários (amostra)

KBK NDFL 2017 para funcionários não sofreram alterações, mantendo a mesma lista de codificações possíveis de utilização. A lista de dados de pagamento também se manteve semelhante à do ano passado, pelo que não deverá haver grandes dificuldades na preparação dos documentos para transferência.

Que alterações sofreu o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares nos últimos anos?

A maioria dos ajustes na ordem de liquidações e transferências fiscais está relacionada a atualizações do Código Tributário da Federação Russa. O imposto de renda não foi exceção e grande parte das mudanças afetou o mecanismo de seu pagamento. Em particular, foi introduzida uma regra que exige a transferência do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares no primeiro dia útil seguinte ao dia do pagamento dos rendimentos aos trabalhadores em dinheiro e em espécie. Paralelamente, foi estabelecido um procedimento especial para prestações por invalidez e férias: neste caso, a transferência do imposto pode ser efectuada até ao final do mês de recebimento dos rendimentos.

Surgiu um novo formulário de relatório 6-NDFL, que os agentes fiscais são obrigados a preparar e enviar trimestralmente. Contém dados sobre os rendimentos acumulados e pagos, bem como os valores dos impostos retidos e transferidos para o orçamento, discriminados por data.

O que mudou no imposto de renda pessoal KBK para pessoas físicas em 2016-2017

Ação KBC para imposto de renda pessoal em 2016-2017 regulamentado pela Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 16 de dezembro de 2014 nº 150n. Define a composição e o conteúdo dos códigos que todos os agentes fiscais devem utilizar no envio do imposto de renda de seus empregados. Quaisquer alterações significativas para o período 2016–2017. não aconteceu.

O que influencia a escolha do KBK para o imposto de renda pessoa física 2017 em uma ordem de pagamento

A escolha do código de classificação orçamentária para uma ordem de pagamento é determinada por uma ampla lista de parâmetros.

Em primeiro lugar, o status do pagador afeta o BCC:

• a transferência de impostos pode ser feita por indivíduos (empresários individuais e profissionais privados) em seu próprio nome ;
• a transferência tributária pode ser realizada por pessoas jurídicas ou empreendedores individuais - agentes fiscais para funcionários - KBK NDFL-2017 será dado abaixo.

Em segundo lugar, o tipo de enumeração é de grande importância, nomeadamente, pode ser:

• envio de imposto de renda pessoal por agentes fiscais;
• pagamento independente do imposto de renda pessoa física pelos empresários com base no resultado de suas atividades no exercício;
• pagamento independente de impostos ao orçamento por indivíduos por outros motivos.

Outro ponto importante é a finalidade do valor transferido. Isso pode ser um imposto, multa ou multa. A reflexão incorreta do código com base em qualquer um dos parâmetros especificados pode resultar em penalidades adicionais.

Valores atuais do BCC para imposto de renda pessoa física dos empregados em 2017

Como já observamos, KBK para imposto de renda pessoal para mudanças em 2017 não aguentou. Para os agentes fiscais serão os seguintes:

182 1 01 02010 01 1000 110 - KBK para imposto de renda pessoal em 2017 para funcionários;

182 1 01 02010 01 2100 110 - KBC para transferência de penalidades;

182 1 01 02010 01 3000 110 - KBC para pagamento de multas.

***

Apesar das inovações ocorridas no Código Tributário relativamente ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, ver quais são as mudanças no imposto de renda pessoal KBK em 2017 ocorreram, é impossível, pois simplesmente não existiam.

O BCC para o imposto de renda pessoal dos empregados em 2017 permaneceu inalterado em relação ao ano passado.

É importante inserir corretamente os códigos de classificação nos documentos de pagamento para que a contribuição fiscal seja recebida conforme pretendido dentro do prazo estipulado.

Para que o pagamento ao serviço fiscal seja transferido em tempo hábil, é importante indicar corretamente o imposto de renda pessoa física KBK 2017 para os funcionários.

Caso contrário, o pagador incorrerá em dívida e serão acrescidas multas ao valor.

Pelo não pagamento do imposto é aplicada multa de 20% da contribuição.

Portanto, o BCC nos documentos de pagamento deve ser verificado antes da apresentação dos documentos. Vamos começar em ordem - vamos descobrir o que está por trás desse código.

Que informações o KBK reflete?

Por trás da abreviatura KBK está o código de classificação orçamentária.

Contém 20 dígitos que transmitem informações sobre a finalidade do pagamento.

Cada exemplo de documento de pagamento contém seu próprio CCO. Se não for especificado ou inserido incorretamente, as transferências simplesmente não ocorrerão conforme planejado.

Os 20 dígitos incluídos no código são divididos nas seguintes categorias:

1. Os primeiros três dígitos indicam o administrador de acumulação. Se um BCC for exigido para o imposto de renda pessoal sobre a renda dos funcionários em 2017, este é o serviço fiscal. O código 182 é fornecido para isso.
2. Os próximos 10 dígitos (de 4 a 13) contêm informações sobre o tipo de renda. Voltemos à situação do imposto de renda pessoal. Um grupo com o código 100 (receitas tributárias e não tributárias) é adequado aqui, então um subgrupo é designado. Para o imposto de renda pessoal é definido como 101 (imposto sobre lucros, renda).
3. Os próximos 4 dígitos indicam o subtipo de renda. O código 1000 é fornecido para pagamento, 2.000 para multas e juros, 3.000 para multas.
4. Ao final, 3 dígitos representam o código classificador de receitas do estado. No caso de receitas fiscais, é inserido o código 101.

Alguns códigos (em particular, para seguros) foram modificados de acordo com o Despacho do Ministério das Finanças n.º 230n de 7 de dezembro de 2016.

Ao mesmo tempo, estes ajustamentos não afetaram o CBC do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares sobre os rendimentos dos trabalhadores em 2017. Os códigos para .

Qual BCC deve ser introduzido em 2017

Os códigos atualizados foram estabelecidos pelo Despacho do Ministério das Finanças n.º 65n, de 1 de julho de 2013.

Adições foram feitas periodicamente a este documento. As alterações não afetaram o BCC para o NFDL proveniente dos rendimentos dos empregados em 2017.

Então vamos lá - códigos para 2017:

Os contribuintes cometem um grande erro quando não reservam tempo para verificar o BCC.

Se o código for inserido incorretamente, o pagamento não será recebido conforme planejado.

Aí surge uma dívida e, por atraso no pagamento, serão cobradas multas.

Importante: Ao preencher um documento de pagamento conforme amostra, é necessário verificar a exatidão do código inserido.

O que fazer se um CCO incorreto for inserido? Caso tal situação surja, deverá apresentar um requerimento ao serviço fiscal com um pedido de esclarecimento dos dados do documento de pagamento.

Você pode prepará-lo de forma livre. O aplicativo deve indicar o código exato.

Caso se verifique que o imposto foi transferido dentro do prazo, as penalidades poderão ser zeradas.

Em que casos são utilizados outros códigos?

Outros códigos são usados ​​​​por residentes da Federação Russa que apresentam declarações fiscais de forma independente (por exemplo), empresários, notários, advogados, cidadãos estrangeiros que trabalham sob patente.

Vamos listar os dados KBK.

Para advogados, notários e empresários individuais que operam de forma independente, os códigos são os seguintes:

Um exemplo de formulário de pagamento para residentes da Federação Russa que enviam uma declaração de forma independente contém as seguintes combinações no campo BCC:

Um BCC separado é fornecido para cidadãos estrangeiros que exerçam atividades laborais com base em uma patente. Será semelhante a 182 1 01 02040 01 1000 110.

Como posso devolver o imposto de renda pessoal?

Se necessário, o imposto de renda pessoal pago pode ser devolvido. Para fazer isso, você precisará redigir um requerimento correspondente ao serviço fiscal.

Pontos importantes:

1. Para o documento é fornecido formulário especial (Anexo nº 8 do despacho da Receita Federal nº ММВ-7-8/90@ de 03/03/2015).
2. Ao utilizar a dedução de propriedade na compra de moradia, digite o código 182 1 01 02010 01 1000 110.

Ao se registrar, insira o mesmo KBK da primeira seção do formulário 3-NDFL.

Quando é transferido o imposto de renda pessoal?

Os agentes fiscais preenchem um modelo de documento de pagamento e transferem as contribuições no prazo estabelecido em lei.

O imposto de renda pessoa física retido de , deve ser pago o mais tardar no dia seguinte à data da transferência do valor para o empregado.

Em relação ao pagamento de férias, aplica-se uma regra diferente.

Aqui, o imposto deve ser transferido o mais tardar no final do mês em que os pagamentos foram feitos aos empregados.

Vamos imaginar uma situação em que um funcionário tire férias no mês de março de 2017, do dia 13 ao dia 26.

Ele recebe o pagamento das férias no dia 6 de março; pela regra acima, o prazo para transferência do Imposto de Renda Pessoa Física é 31 de março.

Importante: de acordo com o parágrafo 4Artigo 226.º do Código Tributário , o imposto de renda pessoa física é retido estritamente durante o efetivo pagamento do valor ao empregado.

Vejamos um exemplo de documento de pagamento. O BCC para imposto de renda pessoal sobre o rendimento dos empregados em 2017 é inserido no campo 104.

O código para transferência da multa também está refletido ali.

O BCC para imposto de renda pessoa física sobre a renda dos empregados é inserido no preenchimento do formulário 3-NDFL.

Este código não é necessário para emitir um certificado 2-NDFL. Existem códigos suficientes que indicam o tipo de receitas e deduções.

Dificuldades emergentes - código do período fiscal

O exemplo de ordem de pagamento contém o campo 107, onde é necessário indicar o código do período fiscal.

As instruções para preenchimento dos boletos não respondem diretamente à questão colocada. O que exatamente você deve colocar neste campo?

Com base na carta da Receita Federal nº BS-3-11/4028@ datada de 1º de setembro de 2016, o código do mês deve ser inserido aqui.

Na maioria dos casos, este campo não é fornecido para uma data específica de recebimento da receita.

A exceção são aquelas situações em que a lei estabelece vários prazos exatos com datas específicas para pagamento.

Vamos dar alguns exemplos.

1. Ao transferir o imposto de renda pessoa física, é preciso observar quando, de acordo com a legislação tributária, esse pagamento será reconhecido. Digamos que para os salários este seja o último dia do mês em que os fundos foram recebidos. Em seguida, para o imposto de renda pessoa física sobre os salários de março, é necessário inserir o código desse mês específico, mesmo que os fundos sejam emitidos pessoalmente em abril.
2. Quanto a isso, a administração fiscal reconhece o pagamento no dia da transferência. Portanto, neste caso, no campo 107 deverá colocar o código do mês em que os recursos foram repassados ​​ao funcionário.
3. A mesma regra se aplica ao cálculo de quais alterações foram feitas. O pagamento é reconhecido pelo serviço fiscal no dia em que é efetuado. Isso significa que é necessário colocar na ordem de pagamento o código do mês em que o valor foi emitido, mesmo que o funcionário tenha trazido o afastamento em outro mês.

Outra questão que se coloca a este respeito é como documentar os pagamentos dos impostos transferidos no mesmo dia?

Tudo depende do mês a que se referem esses rendimentos.

Se o pagamento de férias e licença médica ocorrer no prazo de um mês, basta preencher uma ordem de pagamento.

Porém, se no mesmo dia você precisar transferir o imposto de renda pessoa física sobre rendimentos relativos a meses diferentes, deverá preencher dois pagamentos separados.

Como é calculado o imposto de renda pessoal?

Vejamos a seguinte questão: como é calculado o imposto de renda pessoa física?

Para os cálculos, utiliza-se uma fórmula simples: a dedução fiscal é subtraída da renda mensal do empregado e a diferença resultante é multiplicada por 0,13.

A partir de 2015, os transferidos pelas organizações também estão sujeitos a um imposto de 13 por cento.

A alíquota do imposto de renda pessoal para trabalhadores estrangeiros é mais alta – é de 30%.

Uma amostra de ordem de pagamento preenchida corretamente contém o BCC correspondente.

O pagamento é feito no órgão de fiscalização onde o empresário individual ou pessoa jurídica está cadastrado.

Para saber os dados da sua agência, você precisa acessar o site da Receita Federal e seguir o link “Determinação dos dados da Receita Federal”.

Importante: O imposto de renda pessoal é retido nos pagamentos aos empregados, independentemente do tipo de contrato sob o qual trabalham: ou direito civil.

Lembramos que, de acordo com a legislação tributária, os rendimentos dos empregados são retidos no momento do efetivo pagamento.

Deve ser transferido para o serviço fiscal o mais tardar no dia seguinte ao dia da emissão dos fundos. O imposto de renda pessoal não é pago sobre o adiantamento.

Os impostos sobre férias e subsídios de doença são transferidos o mais tardar no último dia do mês a que respeitam.

Ao preencher em 2019 a Seção 1 “Informações sobre os valores dos impostos sujeitos a pagamento (pagamento adicional) ao orçamento/reembolso do orçamento” da declaração no formulário 3-NDFL (aprovado por Despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado 24 de dezembro de 2014 nº ММВ-7-11/671@ ) entre outros dados, deverá indicar o código de classificação orçamentária (BCC).

Qual BCC indicar no 3-NDFL empresário individual

Se for 3-NDFL, a linha 020 da seção 1 indica KBK 182 1 01 02020 01 1000 110.

Declaração de imposto de renda pessoal: KBK para pessoas físicas

Neste caso, o BCC depende de quais rendimentos estão refletidos na declaração:

• se o rendimento do qual o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares foi retido por um agente fiscal, é indicado o código do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares da “agência” - 182 1 01 02010 01 1000 110. Regra geral, a declaração com esse imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é apresentada por pessoa física ao reivindicar o direito a qualquer dedução para devolução do imposto de renda pessoa física do orçamento;
• se o rendimento do qual um indivíduo ainda não pagou imposto de renda pessoal ao orçamento, então - 182 1 01 02030 01 1000 110.

Se, por exemplo, o imposto de renda pessoa física pago anteriormente em diferentes municípios estiver sujeito a reembolso, a seção 1 da declaração também é preenchida em várias vias separadamente para cada código (cláusula 4.1 do Anexo nº 2 do Despacho da Receita Federal Serviço datado de 3 de outubro de 2018 nº ММВ-7-11/ 569@). É verdade que o CCO em cada uma dessas seções é o mesmo.

Um programa especial irá ajudá-lo a especificar o KBK em 3-NDFL

A maneira mais fácil de preencher o 3-NDFL é utilizar o programa divulgado no site da Receita Federal. Ela o ajudará a criar rapidamente uma declaração, preenchendo alguns de seus dados para você, incluindo o KBK.

Pedido de reembolso de imposto de renda pessoal: KBK

O pedido de devolução do imposto de renda pessoa física (Anexo nº 8 ao Despacho da Receita Federal de 14 de fevereiro de 2017 nº ММВ-7-8/182@) prevê, entre outras coisas, a reflexão do BCC .

Ao KBC, ao devolver o imposto de renda pessoa física referente a 2018, o requerimento deverá indicar o mesmo da seção 1 da declaração 3-NDFL.

Por exemplo, se um indivíduo apresentou 3-NDFL em relação a rendimentos sobre os quais o imposto já foi retido por um agente, e declarou o valor da dedução de propriedade associada à compra de habitação, então no campo “KBK” no pedido de uma restituição de imposto de renda pessoal para um apartamento, você deve inserir 182 1 01 02010 01 1000 110.