法人の個人所得税の CBC。個人所得税納税用Kbk

支払命令のフィールド 104 (ロシア銀行規則 2012 年 6 月 19 日 N 383-P の付録 3) で、支払者は、これまたはその税金/拠出金が送金される BCC を指定する必要があります。

個人所得税に KBK を選択するかどうかは、この税金を誰が正確に移管するかによって異なります。

KBK 従業員向け NDFL-2019

個人所得税が税務代理人として組織または個人起業家によって予算に移管される場合、支払い命令の BCC は次のようになります。 182 1 01 02010 01 1000 110.

ちなみに、従業員への支払いから転送される個人所得税の支払い命令のサンプルをご覧ください。

個人起業家自身のためのKBK NDFL

個人起業家が OSN で自分の収入に対して税金を支払う場合、支払伝票のフィールド 104 に次のことを示す必要があります。 182 1 01 02020 01 1000 110.

個人のKBK個人所得税

場合によっては、一般の個人（個人起業家ではない）は、個人所得税を自分で支払わなければなりません（ロシア連邦税法第 228 条の 1 ～ 4 項）。たとえば、所有期間が個人所得税の免除を提供しない不動産を販売する場合（ロシア連邦税法第217条第17.1項）。この場合、個人は支払い文書に BCC を指定する必要があります。 182 1 01 02030 01 1000 110.

KBK NDFL-2019: 配当

配当に対して個人所得税を支払う場合、KBK は納税者にも依存します。

ここで、原則として、個人はどの BCC を指定するかを考える必要がないことに注意してください。結局のところ、理論的には、支払われた配当に対する個人所得税は税務職員によって源泉徴収されるべきであり、たとえ源泉徴収を行わなかったとしても、個人は配当の形で独立して所得を申告する必要はありません。そして彼は、必要なBCCを示す連邦税務局から受け取った通知（ロシア連邦税法第228条第6項）に基づいて個人所得税を支払うことになります。

KBK NDFL: 罰金と罰金の支払い

罰金/罰金を送金する場合、支払者は次の BCC を指定します。

この資料から、税務署の詳細と従業員向けの KBK NDFL 2017 を支払明細書に記載する方法を学びます。連邦税務局のデータは、会社に個別の部門があるかどうかによって異なります。

従業員の 2017 年の個人所得税を移管する際に連邦税務局の詳細を提供する方法

税務署の詳細を提供する方法は、会社に独立した部門があるかどうかによって異なります。そうでない場合は、税務目的で組織が登録されている連邦税務局の詳細を入力します。個人所得税も遠隔地の従業員の給与から支払われます。存在する場合、個人所得税は、別の部門の従業員の場合は税務部門に支払われ、本社の従業員の場合は会社所在地の連邦税務局に支払われます。根拠はロシア連邦税法第226条の第7項です。

会社は在宅勤務者と協定を結んでいますか? 次に、在宅勤務者の職場の所在地にある連邦税務署に、そこで別の単位を登録するかどうかを調べます。検査官が必要がないと判断した場合は、本拠地税務署に個人所得税を納付します。

ある従業員が本社に登録されているが、別の部門ではパートタイム労働者であるとします。次に、個人所得税を分割して、一度に 2 つの検査官に移管します。また、人が別の部門から別の部門に移動した場合は、それぞれの部門の税務署に個人所得税を支払います。特定の連邦税務局に納められる個人所得税の額は、各部門で受け取った給与によって異なります。

例

9月、店主のベスパロフはAlpha LLCの3つの部門で働いていた。
– 9月2日から9月10日まで – 組織の本社にて。
– 9月11日から20日まで – モスクワ地方のバラシハにある別の部隊で。
– 9月23日から30日まで – ウラジミール地方のポクロフ市にある別のユニット（Alfa-1エンタープライズ）で。

ベスパロフの給料は3万ルーブル。彼は子供の標準控除として 1,400 ルーブルを受ける権利がある。給与はアルファ本社の経理部が計算します。ベスパロフ氏の9月の給与から徴収された個人所得税は3,718ルーブルに達した。 ((30,000 ルーブル – 1,400 ルーブル) × 13%)。税金を組織の各部門の所在地に正しく移転するために、アルファ会計士は、各部門で実際に働いた時間に対してベスパロフに発生した給与に比例して個人所得税の金額を分配しました。

9月の営業日は21日あります。アルファがその部門の所在地の予算に振り替えなければならない個人所得税の額は次のとおりです。
– 本社 (モスクワ) – 1239 ルーブル。 (3,718 ルーブル: 21 日 × 7 日);
– バラシハの分譲地 – 1416 ルーブル。 (3,718ルーブル: 21日×8日);
– ポクロフ市の部門（アルファ-1エンタープライズ） – 1062ルーブル。（3,718ルーブル：21日×6日）。

Alpha の本社はモスクワにあるロシア連邦税務局第 43 号に登録されています。組織の TIN - 7743123456、チェックポイント - 774301001。納税用の OKTMO - 45338000。

ポクロフ市では、この部門（企業「Alfa-1」）は、ウラジーミル地域のロシア連邦税務局管区間検査局第11に登録されています。アルファ部門の登録地では、税金支払いのための KPP 332101001 - 17646120 が割り当てられました。この部門は別の貸借対照表に割り当てられ、独自の当座預金口座と本社からの税金を移管する権限を持ちます。

バラシハ市では、アルファ部門の登録地に、納税のための KPP 500101108 - 46704000 が割り当てられました。この部門には、本社からの個別の当座預金口座と納税権限はありません。その結果、この部門で働く従業員の個人所得税は、バラシハ市のロシア連邦税務局の監督局を受取人として指定して、本社によって送金されます。

個人所得税の移転の支払命令には、支払者と受取人の以下の詳細が示されます。

支払者

支払者の詳細

受信者の詳細

本社（モスクワ）	LLC「Alfa」、TIN 7743123456、チェックポイント 774301001、JSCB「Nadezhny」支店番号 1 の口座番号 40702810400000001111、口座番号 30101810400000000222、BIC 04483222	モスクワ用 UFK (モスクワ用ロシア連邦税務局第 43 号)、TIN 7743777777、KPP 774301001、受取人口座番号: 口座番号- 40101810045250010041 ビック 044525000 OKTMO 45338000
本社（モスクワ）はモスクワ地域のバラシハにある別の部門の所在地にあります	LLC「Alfa」、TIN 7743123456、チェックポイント 500101108、口座番号 40702810400000001111、JSCB「Nadezhny」の支店番号 1、口座番号 30101810400000000222、BIC 04483222	モスクワ地域の UFK (モスクワ地域バラシハ市のロシア連邦税務局の査察官)、TIN 5001000789、KPP 500101001、受取人口座番号: 40101810845250010102、BIC 044525000、OKTMO 46704000
別個の師団（ポクロフ、ウラジミール地域）	企業「Alfa-1」、TIN 7743123456、チェックポイント 332101001、JSCB「Nadezhny」部門 2 の口座番号 40702810400000003333、口座番号 30101810100000000602、BIC 041708603	ウラジミール地域の UFK (ウラジミール地域のロシア連邦税務局地区間監察局 No. 11)、TIN 3316300599、KPP 331601001、ウラジミール支店の受取人口座番号 40101810800000010002、BIC 041708001、OKTMO 17646120

重要！
別々の部門が同じ自治体の領域内にあり、異なる税務当局に属している場合は、同じ連邦税務局に税務目的で登録できます。そして、この自治体のすべての個別の部分に対して個人所得税を支払う必要があります。モスクワとサンクトペテルブルクでは、いずれかの部門の所在地で課税登録をすることもできますが、個人所得税はそれぞれの部門の所在地で支払う必要があります（OKTMOは異なります）。

従業員向け KBK NDFL 2017

従業員向けの KBK NDFL 2017 は、2013 年 7 月 1 日付けのロシア財務省命令第 65n 号に記載されています。当局は定期的に BCC を変更します (通常は新年の 1 月 1 日から)。ただし、従業員に対する KBK の 2017 年の個人所得税は、-182 1 01 02010 01 1000 110 と変わりません。あらゆる状況における個人所得税コードについては、表 (下記) を参照してください。

*特許に基づいて働く外国人の収入からの固定前払いの形でのKBK個人所得税 - 182 1 01 02040 01 1000 110

平成29年従業員個人所得税納付命令書（サンプル）

従業員向け KBK NDFL 2017 変更は加えられておらず、使用可能なエンコーディングの同じリストが維持されています。支払明細一覧表も昨年と同様であるため、振込書類の作成に大きな困難はないと思われます。

近年、個人所得税にどのような変化が生じましたか?

税評価と税移転の順序の調整のほとんどは、ロシア連邦税法の更新に関連しています。所得税も例外ではなく、変更のほとんどはその支払いメカニズムに影響を与えました。特に、従業員に現金および現物で所得を支払った日の翌営業日に個人所得税を納付することを義務付ける規則が導入されました。同時に、障害給付金と休暇手当については特別な手続きが確立されました。この場合、所得を受け取った月の月末まで税の振替を行うことができます。

新しい報告書フォーム 6-NDFL が登場し、税務担当者は四半期ごとに作成して提出する必要があります。これには、未払収入と支払われた収入、および源泉徴収され予算に振り替えられた税額が日付ごとに分類されて含まれています。

2016年から2017年にかけて個人に対するKBK個人所得税の変更点

アクション 2016-2017 年の個人所得税に関する KBC 2014 年 12 月 16 日付ロシア連邦財務省令第 150n 号により規制されています。これは、すべての税務職員が従業員の所得税を納付する際に使用しなければならないコードの構成と内容を定義します。 2016 年から 2017 年の期間における重要な変更。起こらなかった。

支払い命令における個人所得税 - 2017 年の KBK の選択に影響するもの

支払い注文の予算分類コードの選択は、パラメーターの広範なリストによって決まります。

まず、支払者のステータスが BCC に影響します。

税金は個人（個人起業家や個人事業主）が自分に代わって移管することができます ;
税の移転は法人または個人の起業家（税務代理人）によって実行できます。 従業員向け - KBK NDFL-2017以下に与えます。

次に、列挙のタイプは非常に重要であり、特に次のようなことが考えられます。

税務署による個人所得税の送付。
起業家がその年の活動の結果に基づいて個人所得税を独自に支払うこと。
他の理由で個人が予算に対して独立して税金を支払うこと。

もう一つ重要な点は、送金金額の目的です。これは税金、罰金、または罰金となる可能性があります。指定されたパラメータのいずれかに基づいてコードが正しく反映されない場合、追加のペナルティが発生する可能性があります。

2017年の従業員の個人所得税のBCCの現在価値

すでに述べたように、 2017年個人所得税のKBK変更耐えられなかった。税務代理人の場合は次のようになります。

182 1 01 02010 01 1000 110 - 従業員に対する2017年の個人所得税のKBK;

182 1 01 02010 01 2100 110 - ペナルティ転送に対する KBC。

182 1 01 02010 01 3000 110 - KBC は罰金を支払いました。

***

個人所得税に関して税法で起こった革新にもかかわらず、以下を参照してください。 2017年のKBK個人所得税の変更は何ですか起こったとしても、それらは単に存在しなかったので、それは不可能です。

2017 年の従業員の個人所得税の BCC は、昨年と比べて変化がありませんでした。
割り当てられた期限内に納税額を意図どおりに受け取るためには、分類コードを支払書類に正しく入力することが重要です。

税務署への支払いをタイムリーに転送するには、従業員の 2017 年 KBK 個人所得税を正確に示すことが重要です。

そうでない場合、支払者は借金を負い、その金額に罰金が追加されます。

税金を滞納した場合は、拠出金の20％の罰金が課せられます。

したがって、書類を提出する前に、支払書類の BCC を確認する必要があります。順番に始めましょう - このコードの背後にあるものを理解しましょう。

KBK にはどのような情報が反映されますか?

略語 KBK の背後には予算分類コードがあります。

支払いの目的に関する情報を伝える 20 桁の数字が含まれています。

各サンプル支払文書には独自の BCC が含まれています。指定されていないか、正しく入力されていない場合、転送は意図したとおりに行われません。

コードに含まれる 20 桁は、次のカテゴリに分類されます。

最初の 3 桁は見越管理者を示します。 2017 年の従業員所得に対する個人所得税に BCC が必要な場合、これが税務サービスです。コード 182 が提供されています。
次の 10 桁 (4 から 13) には、収入の種類に関する情報が含まれます。個人所得税の話に戻りましょう。コード 100 のグループ (税および税外収入) がここに適しており、サブグループが指定されます。個人所得税の場合、101 (利益税、所得) に設定されます。
次の 4 桁は収入のサブタイプを示します。コード 1000 は支払いに、2000 は違約金と利息に、3000 は違約金に提供されます。
最後の 3 桁は州の収入分類子コードを表します。税収入の場合はコード101が入力されます。

2016 年 12 月 7 日付財務省令第 230 号に従って、一部のコード (特に保険) が変更されました。

同時に、これらの調整は、2017 年の従業員所得に対する個人所得税について CBC に影響を与えませんでした。のコード。

2017年に導入すべきBCCはどれか

更新されたコードは、2013 年 7 月 1 日付けの財務省令第 65n 号によって制定されました。

この文書には定期的に追加が行われました。この変更は、2017 年の従業員収入による NFDL の BCC には影響しませんでした。

それでは、行きましょう - 2017 年のコード:

納税者は時間をかけて BCC を確認しないと大きな間違いを犯します。

コードが間違って入力された場合、意図したとおりに支払いを受け取ることができません。

すると借金が発生し、支払い遅延により罰金が課せられます。

重要： サンプルに従って支払書類に記入するときは、入力したコードが正しいかどうかを確認する必要があります。

間違ったBCCが入力された場合はどうすればよいですか? このような状況が発生した場合は、支払書類のデータを明確にするよう求める申請書を税務署に提出する必要があります。

自由な形式でご用意できます。アプリケーションは正確なコードを指定する必要があります。

税金が期限内に振り込まれたことが判明した場合、罰金はゼロにリセットされる可能性があります。

他のコードはどのような場合に使用されますか?

他のコードは、（たとえば）独自に納税申告書を提出するロシア連邦の居住者、起業家、公証人、弁護士、特許に基づいて働く外国人によって使用されます。

KBKのデータを列挙してみます。

弁護士、公証人、および独立して活動する個人起業家の場合、コードは次のとおりです。

独立して申告書を提出するロシア連邦居住者向けの支払いフォームのサンプルには、BCC フィールドに次の組み合わせが含まれています。

特許に基づいて労働活動を行う外国人には別の BCC が提供されます。 182 1 01 02040 01 1000 110 のようになります。

個人所得税を還付するにはどうすればよいですか?

必要に応じて、支払った個人所得税を還付することができます。これを行うには、税務署に対応する申請書を作成する必要があります。

重要な点:

この文書には特別なフォームが用意されています (2015 年 3 月 3 日付けの連邦税務局命令番号 ММВ-7-8/90@ の付録 No. 8)。
住宅購入時に資産控除を利用する場合は、コード「182 1 01 02010 01 1000 110」を入力してください。

登録するときは、3-NDFL フォームの最初のセクションと同じ KBK を入力します。

個人所得税はいつ転嫁されますか?

税務職員は、支払書類のサンプルに記入し、法律で定められた期間内に拠出金を振り込みます。

から源泉徴収された個人所得税は、従業員に金額が送金された日の翌日までに支払わなければなりません。

休暇手当に関しては別の規定が適用されます。

この場合、税金は従業員への支払いが行われた月の月末までに振り込まれる必要があります。

従業員が 2017 年 3 月に 13 日から 26 日まで休暇を取る状況を想像してみましょう。

上記の規則に従って、彼は休暇手当を 3 月 6 日に受け取ります。個人所得税の振込期限は 3 月 31 日です。

重要： 第4項に従って税法第 226 条 , 個人所得税は、従業員への実際の支払い時に厳密に源泉徴収されます。

支払書類のサンプルを見てみましょう。 2017 年の従業員所得に対する個人所得税の BCC がフィールド 104 に入力されます。

罰金を転送するためのコードもそこに反映されます。

従業員の所得に対する個人所得税の BCC は、フォーム 3-NDFL に記入するときに入力されます。

このコードは 2-NDFL 証明書の発行には必要ありません。収入と控除の種類を示すコードが十分にあります。

新たな問題 - 課税期間コード

サンプル支払注文にはフィールド 107 が含まれており、ここに税期間コードを指定する必要があります。

支払伝票の記入手順は、提起された質問に直接答えるものではありません。このフィールドには具体的に何を入力する必要がありますか?

2016 年 9 月 1 日付けの連邦税務局レター番号 BS-3-11/4028@ に基づいて、月コードをここに入力する必要があります。

ほとんどの場合、このフィールドは特定の収入の受領日には提供されません。

例外は、法律が支払いの特定の日付を伴う複数の正確な期限を定めている場合です。

いくつか例を挙げてみましょう。

個人所得税を移管する場合、税法に従ってこの支払いがいつ認識されるかを確認する必要があります。賃金の場合、これが資金を受け取った月の最終日であるとします。次に、3 月の給与に対する個人所得税については、資金が 4 月に直接発行された場合でも、この特定の月のコードを入力する必要があります。
については、税務署は振り込まれた日に支払いを認識します。したがって、この場合、フィールド 107 に資金が従業員に送金された月のコードを入力する必要があります。
変更が加えられた計算にも同じルールが適用されます。支払いは、その日に税務署によって認識されます。これは、従業員が別の月に病気休暇を取得した場合でも、支払い命令に金額が発行された月のコードを入力する必要があることを意味します。

この点で生じるもう 1 つの疑問は、同日に振り込まれた税金の支払いをどのように文書化するかということです。

それはすべて、これらの収入がどの月に関係するかによって異なります。

休暇および病気休暇の支払いが 1 か月以内に終了した場合は、1 回の支払い命令を完了するだけで十分です。

ただし、同日に異なる月の所得に係る個人所得税を振り込む必要がある場合は、2 回に分けて支払う必要があります。

個人所得税はどのように計算されますか?

次の質問を見てみましょう: 個人所得税はどのように計算されますか?

計算には、従業員の月収から税額控除を差し引き、その差額に 0.13 を掛けるという単純な計算式が使用されます。

2015 年からは、組織から譲渡されたものにも 13% の税金が課されます。

外国人労働者の個人所得税率はさらに高く、30% です。

正しく完了したサンプル支払い注文には、対応する BCC が含まれています。

支払いは個人事業主または法人が登録されている検査事務所で行われます。

支店の詳細を確認するには、税務局の Web サイトにアクセスし、「連邦税務局の詳細を確認する」リンクをクリックする必要があります。

重要： 個人所得税は、従業員がどのような種類の契約で働いているかに関係なく、従業員への支払いから源泉徴収されます。 または民法。

税法によれば、従業員の所得は実際の支払い時に源泉徴収されることを思い出してください。

資金が発行された日の翌日までに税務署に送金される必要があります。個人所得税は前払いでは支払われません。

休暇税および傷病税は、遅くとも該当する月の最終日までに振り込まれます。

2019年にフォーム3-NDFLに申告書のセクション1「予算への支払い（追加支払い）/予算からの還付の対象となる税額に関する情報」を記入するとき（日付付きロシア連邦税務局命令によって承認） 2014 年 12 月 24 日 No. ММВ-7-11/671@ ) などのデータには、予算分類コード (BCC) を示す必要があります。

3-NDFL 個人起業家でどの BCC を指定するか

3-NDFL の場合、セクション 1 の行 020 は KBK 182 1 01 02020 01 1000 110 を示します。

個人所得税申告書：個人向けKBK

この場合、BCC は申告にどのような収入が反映されているかによって異なります。

個人所得税が税務代理人によって源泉徴収された所得の場合、「代理店」個人所得税コード - 182 1 01 02010 01 1000 110が示されます。原則として、そのような個人所得税の申告は、次の者によって提出されます。個人が予算から個人所得税を還付するための控除を受ける権利を主張する場合。
個人が予算に対して個人所得税をまだ支払っていない収入の場合、 - 182 1 01 02030 01 1000 110。

たとえば、以前に異なる自治体で支払った個人所得税が還付の対象となる場合、申告書のセクション 1 もコードごとに複数のコピーに記入されます (連邦税令付録第 2 の第 4.1 条)。 2018 年 10 月 3 日付サービス番号 ММВ-7-11/ 569@)。確かに、これらの各セクションの BCC は同じです。