BCC za PDV na kazne 2017. za pravnu osobu ostaju nepromijenjeni, glavna stvar je pravovremeno generiranje izvještajne dokumentacije. U ovom ćemo članku detaljnije obraditi temu, ističući samo najvažnije informacije koliko god je to moguće.
Klasifikacijske proračunske šifre svakako je potrebno pojasniti prilikom ispunjavanja tromjesečnih izvješća i bankovnih izvoda. Usput, klasifikacijski kodovi proračuna pomoći će u trenutnoj situaciji, kada porezna služba zahtijeva plaćanje kazni ili kamata zbog nepoštivanja zakonski reguliranih normi.
Usput, opće informacije o šiframa koje su pravne osobe dužne navesti prilikom prijave poreza i na izvatcima iz banke. Detaljnije objašnjenje BCC-a može se dobiti u uputama Ministarstva financija br. 65n/01.07.13.
Šifru proračuna klasifikacije potrebno je odabrati prema obavljenoj transakciji zbog koje je porez generiran. KBK se upisuje u bankovnu uplatnicu u 104. redak za to predviđen. Postoje 3 klasifikacijske proračunske šifre za PDV. Prilikom obavljanja transakcije koja je dovela do pojave poreza potrebno je odgovarajuće evidentirati podatke.
Što trebate znati o KBC-u
Kodovi proračuna klasifikacije djeluju kao poveznica s proračunom. KBK je odraz mnogih elemenata koji bi se morali dugo i zamorno opisivati da nema brojeva odgovornih za određenu akciju.
Komponenta koda je prisutnost 20 znamenki, koje imaju unutarnje funkcionalne podjele. Brojevi proračunske šifre klasifikacije djeluju kao diseminatori podataka, regulirani zakonom.
Korištenje BCC-a omogućuje vam brzu distribuciju poreza i izvještajne dokumentacije za njihovu namjenu u skladu s regulatornim tijelom.
Značenje brojeva u KBK
Prve 3 znamenke koda su nositelji informacija o procesoru plaćanja. Šifra za porezne naplate je 182. Sljedeća brojka označava dohodak: 1 - porez, 2 - besplatni doprinos itd. Nastavak s 2 znamenke koje označavaju dohodak za koji porezni obveznik prijavljuje: 01 odražava porez na dobit i dohodak, 06 - pokazatelj poreza na imovinu, 08 - državnu pristojbu itd. Sljedećih 5 znamenki odražavaju stavke i njihovu podjelu prema priljevu u proračun.
Razina proračuna odražava se u brojevima 12 i 13: 01 - državna riznica, 02 - riznica subjekta zemlje, 03 - autonomna riznica itd. Sljedeće 4 znamenke označavaju svrhu plaćanja: porezi i naknade - 1000, kazne - 2100, kazne - 3000.
Zadnje 3 znamenke šifre proračunske klasifikacije označavaju gospodarsku djelatnost: 110 - porez na dobit, 160 - naknade za socijalne potrebe itd.
Klasifikacijske proračunske šifre za PDV 2017
182 1 03 01000 01 1000 110 - plaćanje PDV-a za djelatnosti unutar države
- 182 1 03 01000 01 2100 110 — dobro
- 182 1 03 01000 01 3000 110 - kazne
182 1 04 01000 01 1000 110 - porez na uvoz proizvoda iz zone Carinske unije.
- 182 1 04 01000 01 2100 110 — dobro
- 182 1 04 01000 01 3000 110 - kazne
153 1 04 01000 01 1000 110 - plaćanje PDV-a za uvoz proizvoda iz zemalja koje nisu članice Carinske unije
- 153 1 04 01000 01 2100 110 — novčane kazne (FTS upravitelj)
- 153 1 04 01000 01 3000 110 - kazne
Primjer dešifriranja klasifikacijskog proračunskog koda za PDV
Dat je primjer dešifriranja za plaćanje PDV-a za djelatnosti unutar države, gdje:
- 182 - označava procesor plaćanja, a to je Federalna porezna služba
- 1 - plaćanje poreza
- 03 — PDV na robu/proizvode/usluge prodane unutar Rusije
- 01000 - odjeljci i pododsjeci prema Zakonu o proračunu
- 110 - plaćanje će biti uračunato u državni prihod
Napominjemo da se porezne prijave podnose isključivo elektroničkim putem. Pokušajte izbjeći pogreške kako biste izbjegli kaznu regulatornog tijela.
Pogreška u šifri klasifikacije proračuna PDV-a
Kako bi prošla kontrolu prijave Federalnoj poreznoj službi i ispravno izvršenje izdanog naloga za plaćanje od strane banke, računovođa bi trebao ispravno prikazati proračunske kodove klasifikacije za PDV. Ako se napravi pogreška prilikom snimanja koda, računovođa će morati otkloniti pogrešku. Štoviše, u najboljem slučaju morate stići na vrijeme prije nego što porezni inspektor naplati kaznu pravnoj osobi.
Propust u obavljenom poslu može se otkloniti izjavom kojom se pojašnjavaju detalji naloga za plaćanje. Ovaj zahtjev mora se poslati Federalnoj poreznoj službi. Oslanjajući se na ovu izjavu, porezni inspektor će priznati plaćanje poreza (poreza). Iz ovoga slijedi da se kazna, ako je već naplaćena, poništava.
BCC za PDV od danas ostaju stalni i nepromijenjeni. Pogriješiti neće biti nerješiv problem za pravnu osobu, ali bolje je biti oprezniji kako se nakon podnošenja prijava ne bi grizli laktovi od brige.
Ukratko, postaje jasna zadaća klasifikacije proračunskih kodova u procesu oporezivanja. Računovođa bi trebao biti usredotočen i tada će vladine agencije nedvojbeno priznati iznos plaćanja poreza i klasifikacijske kodove na temelju njihove namjene. Razvoj klasifikacijskih proračunskih kodova jasno pojednostavljuje računovodstvo, a njihova pogrešna primjena leži na ramenima zaposlenika poduzeća.
KBK za plaćanje PDV kazni za pravna lica (i samostalne poduzetnike)
| KAZNE, KAMATE, KAZNE | KBK | |
|---|---|---|
| Kazne, kamate, PDV kazne na robu (radove, usluge) prodane u Ruskoj Federaciji | kazne | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| interes | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| novčane kazne | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| Kazne, kamate, kazne za PDV na robu uvezenu na područje Ruske Federacije iz zemalja koje sudjeluju u Carinskoj uniji (iz Republike Bjelorusije i Kazahstana) | kazne | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| interes | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| novčane kazne | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Kazne, kamate, PDV kazne na robu uvezenu na teritoriju Ruske Federacije na carini | kazne | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
| interes | 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| novčane kazne | 153 1 04 01000 01 3000 110 | |
DATOTEKE
Značajke i nijanse BCC-a za plaćanje PDV-a
Ovaj porez je glavno “punilo” ruske riznice, pa bi poduzetnici trebali biti posebno oprezni pri njegovom plaćanju. Plaća se od prodaje robe i/ili usluga, kao i od uvezene robe prodane u Rusiji. Mora se platiti i prilikom prijenosa dobara za vlastite potrebe, ako to nije prikazano u poreznoj prijavi. Također je relevantan pri uvozu robe.
Prije par godina došlo je do vrlo ozbiljnih promjena u plaćanju poreza na dodanu vrijednost pa su se za 2016. zakonodavci ovog poreza dotakli samo usput kako bi poduzetnici imali priliku da se prilagode.
Postupak obračuna i plaćanja
PDV je porez koji zahtijeva tromjesečno prijavljivanje i plaćanje. Izračunava se na temelju rezultata svakog kvartala: razlika u poreznoj osnovici i odbicima množi se s poreznom stopom. Dakle, četiri puta godišnje proračun dobiva te porezne uplate.
VAŽNA INFORMACIJA! Ako zakonski odbici premašuju prihodni dio PDV-a, tada će proračun nadoknaditi nedostajući udio: iznos će se uračunati u buduća plaćanja ili za otplatu zaostalih obveza. U nedostatku zaostalih obveza, zakon dopušta prijenos iznosa naknade na bankovni račun poduzetnika.
Poreznom osnovicom smatra se glavno obilježje dobara ili usluga koje se prodaju - njihova vrijednost na dan otpreme dobara ili prijenosa usluge ili dan njihova plaćanja (datum događaja koji se dogodio ranije).
Postoje neke nijanse u pogledu poreznih stopa PDV-a:
- ista stopa - ista osnovica;
- ako transakcije podliježu PDV-u po različitim stopama, tada se njihova osnovica također obračunava posebno;
- trošak se uvijek izračunava u nacionalnoj valuti, prihod od uvoza pretvara se u rublje prema trenutnom tečaju.
Glavne promjene u plaćanju PDV-a za 2016
- Od 1. siječnja stupaju na snagu povlaštene stope za prodaju roba i usluga predviđene Poreznim zakonom. Za neke proizvode prepoznaje se kao nula.
- Pojednostavljeni su uvjeti za potvrđivanje prava na povlaštenu tarifu PDV-a.
- Iznimke od dvostrukog oporezivanja za one koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja i jedinstveni poljoprivredni porez pri izdavanju računa.
- Ukidanje papirnatih medija: od ove godine prijavu PDV-a moguće je podnositi samo elektronički.
- Nove šifre proračunske klasifikacije za transakcije PDV-a.
BILJEŠKA! Porezne stope i način obračuna PDV-a nisu se mijenjali.
Novi BCC za PDV
Za prijenos PDV-a potrebno je na uplatnici naznačiti trenutni BCC:
1. Ako se posao, usluga ili roba prodaju na području Rusije, PDV se plaća prema KBK 182 1 03 01000 01 1000 110.
- kazne za ovaj porez trebaju KBK 182 1 03 01000 01 2100 110;
- novčane kazne za zaostatke - KBK 182 1 03 01000 01 3000 110;
- interes za PDV je potrebno izvršiti prijenos prema KBK 182 1 03 01000 01 2200 110.
2. Uvozite li iz neke zemlje koja je dio carinske unije? KBK za plaćanje PDV-a poreznoj upravi na takve transakcije - 182 1 04 01000 01 1000 110.
3. Ako su odbitci PDV-a za uvoz povezani s carinskim proračunom, BCC će biti drugačiji: 153 1 04 01000 01 1000 110.
). U našim tablicama pronaći ćete sve šifre proračunske klasifikacije potrebne za ispravno ispunjavanje uplatnica u 2017. godini. Šifre koje su se promijenile u odnosu na 2016. godinu, kao i novi KBK-2017, ispisane su kurzivom i označene zvjezdicom.
KBK-2017 za plaćanje poreza za organizacije i samostalne poduzetnike na OSN
KBK-2017 za plaćanje poreza za organizacije i samostalne poduzetnike pod posebnim režimima
Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav trebaju obratiti pozornost na činjenicu da je ukinut poseban BCC za prijenos minimalnog poreza. Od 2017. minimalni porez upisuje se u istu šifru proračunske klasifikacije kao i pojednostavljeni porezni sustav koji se plaća na uobičajeni način. O posljedicama navođenja stare KBK na uplatnici pri plaćanju minimalnog poreza pročitajte u Građanskom zakoniku, 2017., br.1, str.
KBK: premije osiguranja 2017
BCC za sve doprinose koje kontrolira Federalna porezna služba od 2017. postao je nov.
Imajte na umu da će za doprinose za razdoblja koja su istekla prije 2017. postojati jedan BCC, a za doprinose za razdoblja koja počinju od 2017. bit će drugi. Odnosno, ako npr. doprinose za prosinac 2016. godine prenesete u siječanj 2017. godine, onda se oni uplaćuju u KBK namijenjeni za doprinose za razdoblja istekla prije 2017. godine.
BCC za doprinose za razdoblja istekla prije 01.01.2017
| Vrsta premije osiguranja | KBK (polje 104 uplatnice) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| Premije osiguranja za obvezno osiguranje u fiksnom iznosu, koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za sebe Saveznoj poreznoj službi(1% doprinosa) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| broj 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - za one zaposlene na poslovima s opasnim uvjetima rada (klauzula 1, dio 1, članak 30 Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| br. 400-FZ) (dodatna tarifa ne ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - za zaposlene na poslovima s teškim uvjetima rada (čl. 2-18, 1. dio, čl. 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
BCC za doprinose za razdoblja od 01.01.2017
| Vrsta premije osiguranja | KBK (polje 104 uplatnice) |
|---|---|
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje plaćene Federalnoj poreznoj službi | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
| Premije osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom, plaćene Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje plaćene Federalnoj poreznoj službi | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
| Premije osiguranja za obvezno osiguranje u fiksnom iznosu, koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za sebe Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu, koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za sebe Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
| Dodatni doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje za zaposlenike koji rade u uvjetima koji daju pravo na prijevremenu mirovinu, uključujući (uplaćuju se Federalnoj poreznoj službi): | |
| - za zaposlene na poslovima s opasnim radnim uvjetima (1. stavak, 1. dio, članak 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ne ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - za zaposlene na poslovima s opasnim uvjetima rada (1. stavak, 1. dio, članak 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - za one zaposlene na poslovima s teškim uvjetima rada (klauzule 2-18, dio 1, članak 30 Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ne ovisi o rezultatima posebne procjene ) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - za zaposlene na poslovima s teškim uvjetima rada (čl. 2-18, 1. dio, čl. 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Premije osiguranja za ozljede uplaćene Fondu socijalnog osiguranja | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
KBK-2017 za plaćanje ostalih poreza za sve organizacije i samostalne poduzetnike
| Naziv poreza, naknade, plaćanja | KBK (polje 104 uplatnice) |
|---|---|
| Porez na dohodak od dohotka čiji je izvor porezni agent | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| PDV (kao porezni agent) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| PDV na uvoz iz zemalja EAEU | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Porez na dohodak od isplate dividende: | |
| — Ruske organizacije | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| — strane organizacije | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Porez na dohodak od isplate dohotka stranim organizacijama (osim dividendi i kamata na državne i općinske vrijednosne papire) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Porez na dohodak od državnih i općinskih vrijednosnih papira | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Porez na dohodak od dividendi primljenih od stranih organizacija | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Porez na prijevoz | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Zemljišni porez | 182 1 06 0603x xx 1000 110 gdje xxx ovisi o lokaciji zemljišne čestice |
| Naknada za korištenje vodenog biološkog dobra: | |
| — za tijela unutarnjih voda | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| — za ostala vodna tijela | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Porez na vodu | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Plaćanje negativnog utjecaja na okoliš | 048 1 12 010h0 01 6000 120 gdje x ovisi o vrsti onečišćenja okoliša |
| Redovita plaćanja za korištenje podzemlja koja se koriste: | |
| - na području Ruske Federacije | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — na epikontinentalnom pojasu Ruske Federacije, u isključivom gospodarskom pojasu Ruske Federacije i izvan Ruske Federacije na teritorijima pod jurisdikcijom Ruske Federacije | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| MET | 182 1 07 010hh 01 1000 110 gdje xx ovisi o vrsti minerala koji se vadi |
| Porez na dobit na dohodak u obliku dobiti kontroliranih stranih društava | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Uputa KBK prilikom plaćanja penala i kazni
Kao opće pravilo, prilikom plaćanja kazne u kategorijama 14-17 BCC uzima vrijednost "2100", a prilikom plaćanja kazne - "3000". Međutim, kod prijenosa kazni i kazni za određene vrste premija osiguranja ovo pravilo ne funkcionira:
| Vrsta premije osiguranja | KBK prilikom plaćanja kazne | KBC po naplati kazne |
|---|---|---|
| Za doprinose za razdoblja istekla prije 1.1.2017 | ||
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje plaćene Federalnoj poreznoj službi | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu, koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za sebe Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Za doprinose za razdoblja od 01.01.2017 | ||
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje plaćene Federalnoj poreznoj službi | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Premije osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom, plaćene Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje plaćene Federalnoj poreznoj službi | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Premije osiguranja za obvezno osiguranje u fiksnom iznosu, koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za sebe Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu, koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za sebe Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
KBK PDV - 2019 za pravne osobe potrebno je navesti u PDV prijavama i nalozima za plaćanje ovog poreza. Također, BCC za PDV će vam biti od koristi ako porezne vlasti zahtijevaju da platite kaznu i penale za kršenje poreznih zakona. Razmotrimo koje BCC za PDV primijeniti u 2019.
PDV: osnovni pojmovi
U Rusiji se porez na dodanu vrijednost pojavio 1992. godine, a njegova povijest počinje s njemačkim ekonomistom Wilhelmom von Simensonom koji je 1919. godine predložio “rafinirani porez na promet”. U poreznoj praksi, Francuzi su prvi uveli PDV 1954. godine, ali ne na teritoriju svoje zemlje, već u koloniji Cote’d-Ivoire. Danas PDV s raznim modifikacijama postoji u poreznoj praksi u više od 50 zemalja svijeta.
U zakonodavstvu Ruske Federacije, Poglavlje 21 Poreznog zakona Ruske Federacije posvećeno je PDV-u. Osim toga, Ministarstvo financija i Savezna porezna služba stalno izdaju pisma i pojašnjenja za nejasne situacije.
Bit PDV-a je povlačenje iz proračuna dijela dodane vrijednosti u svakoj fazi proizvodnje proizvoda ili stvaranja usluge. PDV se odnosi na neizravne poreze, za razliku od izravnih poreza, koji se naplaćuju izravno na financijski rezultat poslovanja poreznog obveznika ili njegovu imovinu; PDV je uključen u cijenu svakog proizvoda. A stvarni porezni obveznici su građani, budući da redovito kupuju robu ili koriste usluge. Gospodarstvenici, naime, iznos poreza samo prebacuju državnim tijelima.
Prednost PDV-a kao neizravnog poreza je u tome što prihodi od njega u proračun ne presušuju: čak i u kriznoj situaciji stanovništvo treba kupovati, pa i one najminimalnije, samo ono što je potrebno za život.
Prema čl. 143 Poreznog zakona Ruske Federacije, organizacije, poduzetnici i osobe koje premještaju robu preko granica Carinske unije obvezni su platiti PDV. Porezni obveznici u posebnim režimima, kao i niz tvrtki koje organiziraju velike sportske događaje u Ruskoj Federaciji, oslobođeni su PDV-a.
Porezni zakon Ruske Federacije predviđa oslobađanje od plaćanja poreza u nekoliko drugih slučajeva. Pročitajte više u materijalu “Kako se osloboditi PDV-a” .
Predmet oporezivanja je promet dobara ili pružanje usluga, izvođenje građevinskih i instalacijskih radova u vlastitoj režiji, uvoz dobara u Rusku Federaciju, prijenos dobara ili pružanje usluga za vlastite potrebe poduzeća ( Članak 146. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Koji poslovni procesi ne podliježu porezu pročitajte u članku “Transakcije koje ne podliježu oporezivanju: vrste i značajke” .
Porezni obveznik će izračunati iznos PDV-a koji plaća u proračun kao razliku između "izlaznog" poreza (tj. poreza koji je predstavljen kupcima njegovih dobara ili usluga) i "ulaznog" (tj. onog koji je dodijelio dobavljači u fakturama).
Osnovna stopa PDV-a u 2019. godini iznosi 20%. Za društveno značajna dobra predviđene su snižene porezne stope: 10 i 0% (članak 164. Poreznog zakona Ruske Federacije). Osim toga, brojne su transakcije izuzete od oporezivanja: obrazovanje, bankarstvo, obredi, vjerske službe, prijevoz putnika.
Porezno razdoblje za PDV je kvartalno. Porezni obveznik na kraju svakog tromjesečja podnosi prijavu i uplaćuje porez u proračun.
BILJEŠKA! Prijava PDV-a podnosi se isključivo elektroničkim putem.
U 2019. godini rokovi za podnošenje prijave PDV-a i plaćanje poreza su sljedeći:
- za IV kvartal 2018. godine - do 25. siječnja 2019. godine;
- za prvi kvartal 2019. godine - do 25. travnja 2019. godine;
- za drugi kvartal 2019. godine - do 25. srpnja 2019. godine;
- za treći kvartal 2019. godine - do 25. listopada 2019. godine;
- za IV kvartal 2019. godine - do 27.01.2020.
Kako bi deklaracija prošla kontrolu u Federalnoj poreznoj službi, a nalog za plaćanje bio ispravno izvršen od strane banke, računovođa mora navesti ispravan KBK PDV 2019.
KBK za PDV za 2019
Postoji izvrstan mehanizam interakcije s proračunom, koji se ogleda u KBK - kodovima proračunske klasifikacije. Kako se u nalogu za plaćanje ili prijavi ne bi točno opisivalo po kojem se porezu podnosi iu koji proračun, postoje digitalne šifre koje su strogo regulirane. Zahvaljujući KBK-u, svaki porez ili izvješće obrađuje nadležna državna agencija. KBC je za državna tijela i porezne obveznike kao adresa na koju treba primiti porez ili prijavu.
KBK se sastoji od 20 znamenki. Svaki KBK ima 4 skupine brojeva – nositelja određenih informacija.
Prve 3 znamenke KBK (s lijeva na desno) sadrže podatke o administratoru plaćanja, odnosno kome se trenutno prijavljujete: za porezne naplate to su brojevi 182.
Sljedeća KBK znamenka je vrsta primitka: 1 - porez, 2 - besplatni primitak i tako dalje. Zatim slijede 2 znamenke koje označavaju koji dohodak porezni obveznik prijavljuje: 01 - porez na dobit i dohodak, 06 - porez na imovinu, 08 - pristojbe itd. Slijedi 5 znamenki članaka i podstavaka prihoda u proračun.
Brojevi 12 i 13 KBK karakteriziraju razinu proračuna: 01 - federalni proračun, 02 - proračun subjekta zemlje, 03 - lokalni proračun itd. Sljedeće 4 znamenke označavaju vrstu plaćanja: za poreze i naknade to je 1000, za kazne - 2100, za kazne - 3000.
Posljednje 3 znamenke BCC-a označavaju gospodarsku aktivnost u skladu s proračunskim kodeksom: 110 - prihod od poreza, 160 - odbici za socijalne potrebe itd.
BCC za PDV u 2019. je sljedeći:
|
za porez |
za kazne |
||
|
Za robu, radove ili usluge prodane na teritoriju Ruske Federacije |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
182 1 03 0100001 2100 110 |
182 1 03 0100001 3000 110 |
|
Za robu uvezenu iz Bjelorusije i Kazahstana |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
182 1 04 01000 01 2100 110 |
182 1 04 01000 01 3000 110 |
|
Za robu uvezenu u Rusku Federaciju iz drugih zemalja (administrator - Savezna carinska služba) |
153 1 04 01000 01 1000 110 |
153 1 04 01000 01 2100 110 |
153 1 04 01000 01 3000 110 |
Primjer dešifriranja KBK za PDV
182 1 03 01000 01 1000 110:
182 znači da je administrator plaćanja Savezna porezna služba;
1 - plaćanje poreza;
03 - porez na proizvode ili usluge prodane u Ruskoj Federaciji;
01000 - stavke i podstavke prihoda prema Zakonu o proračunu;
01 - porez se plaća u savezni proračun;
1000 je izravno plaćanje, a ne kazna (2100) ili kazna (3000);
110 - isplata je prihod države.
Kako ispuniti nalog za plaćanje PDV-a po novim pravilima?
Kako biste bili sigurni da ste izvršili svoju obvezu obračuna i plaćanja PDV-a, reći ćemo Vam kako pravilno ispuniti nalog za plaćanje za prijenos poreza u proračun.
Krenimo s ispunjavanjem naloga od vrha prema dolje. Neke podatke, primjerice ime poreznog obveznika, njegov porezni identifikacijski broj, kontrolnu točku, kao i bankovne podatke, računovodstveni program će samostalno unijeti u dokument. Usredotočeni smo na one pojedinosti koje su specifične za plaćanje poreza općenito, a posebno za PDV.
Polje 101 koje označava status platitelja može imati vrijednost 01 - ako je platitelj pravna osoba, 09 - ako plaća samostalni poduzetnik (za samostalne poduzetnike obavezan je PIB).
BILJEŠKA! Ako plaćate PDV pri uvozu robe iz uvoza, tada polje 101 treba sadržavati vrijednost 06. Ako djelujete kao porezni agent za PDV, tada treba unijeti šifru 02.
Iznos poreza koji se plaća zaokružuje se na najbližu rublju (klauzula 6, članak 52 Poreznog zakona Ruske Federacije). Podaci o primatelju, odnosno Inspektoratu savezne porezne službe kojoj tvrtka pripada, mogu se dobiti na web stranici inspekcije ili razjasniti pozivom na dežurnu liniju Inspektorata federalne porezne službe.
Tip transakcije za sve naloge za plaćanje je 01. Redoslijed plaćanja za PDV je 5.
UIN u polju 22 je 0. Od sada više nije potrebno popunjavati vrstu plaćanja (polje 110): banke će prihvatiti uplatnicu s praznom vrijednošću polja, kako to zahtijeva Federalna porezna služba.
BCC za PDV za plaćanje samog poreza je 182 1 03 01000 01 1000 110 (roba ili usluge se prodaju u Ruskoj Federaciji), BCC za plaćanje PDV-a pri uvozu ovisi o zemlji uvoznici (182 1 04 01000 01 1000 110 za roba iz Bjelorusije i Kazahstana, za ostale zemlje - 153 1 04 0100001 1000 110).
Polje "Osnova plaćanja" - TP, plaćanje tekućeg razdoblja. Zatim morate navesti porezno razdoblje - tromjesečje za koje se porez prenosi. U polje „Broj dokumenta” potrebno je upisati 0, a u polje „Datum dokumenta” - datum potpisivanja porezne prijave.
OKTMO u nalogu za plaćanje sastoji se od 8 ili 11 znakova, njegovo značenje može se razjasniti u Federalnoj poreznoj službi ili na Internetu. Obavezno ga je navesti.
Napomena: porez se može prenijeti u dijelovima ili u jednom iznosu odjednom. O čemu to ovisi, pročitajte u članku “U kojim slučajevima je moguće platiti PDV u 1/3 (udjela)?” .
Kod prijenosa PDV kazni važno je hoće li dužnik otplaćivati dug sam ili na zahtjev Federalne porezne službe. U prvom slučaju u nalogu za plaćanje u polje “osnova plaćanja” potrebno je staviti PO, au namjeni plaćanja UIN mora biti postavljen na 0.
Ako su porezne vlasti zahtijevale plaćanje kazni, tada morate unijeti UIN broj naveden u zahtjevu u polje 22 "Šifra", a ako ga nema u zahtjevu, tada 0.
Osnovica plaćanja u ovom slučaju je TR. Rok plaćanja – rok za vraćanje duga prema proračunu u skladu sa zahtjevima inspektora. Polje “Broj dokumenta” je broj zahtjeva, “Datum dokumenta” je datum zahtjeva. Na isti način popunjava se i nalog za plaćanje PDV kazne.
Što učiniti ako postoji greška u PDV KBK?
Tvrtka može navesti pogrešan BCC u izjavi ili nalogu za plaćanje. U prvom slučaju pogreška je malo vjerojatna, jer većina tvrtki generira deklaraciju u posebnom računovodstvenom programu, koji sam unosi ispravan BCC. Glavna stvar je podsjetiti programera prije svakog izvještajnog razdoblja da program treba ažurirati. Osim toga, tvrtka mora predati prijavu PDV-a samo prema TKS-u - prijava neće biti poslana poreznoj ako su podaci o šifri netočni.
No puno je lakše pogriješiti u nalogu za plaćanje. Ako BCC u nalogu za plaćanje nije točan, doznačena sredstva mogu završiti ili u proračunu druge razine ili u nejasnim plaćanjima. Ovaj se propust može ispraviti pisanjem izjave poreznoj upravi kako bi se pojasnili detalji plaćanja. Na temelju te prijave porezna uprava će primiti porez u knjiženje, a na dan uplate. Odnosno, kazne (ako su ih inspektori uspjeli naplatiti) bit će poništene.
Kako ispuniti uzorak zahtjeva za pojašnjenje podataka o plaćanju, pogledajte u članku "Uzorak zahtjeva za pojašnjenje plaćanja poreza (pogreška u KBK)".
Što ako niste primijetili da je porez otišao u krivi KBK i niste podnijeli prijavu inspekciji? Tada će inspektori nakon isteka roka za plaćanje poreza odlučiti da niste izvršili svoju obvezu prema proračunu. I oni će nametnuti kazne i kazne. Oni se mogu pobijati, vodeći se arbitražnom praksom i stavkom 3. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije, budući da je tvrtka još uvijek prebacila novac u proračun, iako na pogrešnu adresu.
Arbitražna praksa je u ovom slučaju na strani poreznog obveznika: bez obzira na to je li tvrtka ispravno naznačila BCC u nalogu za plaćanje, izvršena je uplata u proračun, što znači da je tvrtka ispunila svoje obveze prema proračunu. Ako imate spor s inspektorima po ovom pitanju, oslonite se na sljedeće dokumente: Rezolucija Prezidija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 23. srpnja 2013. br. 784/13, odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije Federacije od 10. lipnja 2010. br. VAS-4111/10, rješenja Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 14.3.2011. br. A05-4762/2010 i od 04.07.2011. br. A05- 5601/2010.
Ministarstvo financija i Savezna porezna služba također priznaju da pogreške u BCC-u nisu osnova za priznavanje obveze plaćanja poreza kao neispunjene (vidi pisma Ministarstva financija Rusije od 19. siječnja 2017. br. 03-02-07 /1/2145 od 17. srpnja 2013. br. 03-02-07/2/27977 i od 29. ožujka 2012. br. 03-02-08/31, Federalna porezna služba Rusije od 10. listopada 2016. br. SA -4-7/19125@).
Pročitajte i o tome je li pogreška u KBK kritična.
BILJEŠKA! Rezolucija Savezne antimonopolske službe Središnjeg okruga od 31. siječnja 2013. br. A64-5684/2012 formulirala je dvije vrste pogrešaka, ako ih napravite, suočit ćete se sa sankcijama za neplaćanje poreza od strane Federalne porezne službe: naveli ste pogrešan broj računa Riznice Ruske Federacije ili pogrešan naziv banke primatelja. Ostale pogreške ne dovode do kašnjenja, kazni ili novčanih kazni.
Najrjeđi slučaj greške u KBK je kvar u sustavu poslovanja banke poreznog obveznika. U tom slučaju generira se netočan elektronički dokument plaćanja. Kako bi ispravio grešku, računovođa tvrtke mora napisati prijavu poreznoj upravi, na temelju koje će porezna uprava od banke tražiti papirnati primjerak uplatnice. Objasnivši situaciju, porezna će tijela poništiti kazne (dopis Ministarstva financija od 01.06.2009. br. 03-02-07/2-92).
;KBK PDV 2016.-2017godina - kako saznati? Koji BCC za PDV 2016-2017 treba koristiti pri izvješćivanju u 2017. godini? Odgovori na ova pitanja dati su u našem članku.
Šifra proračunske klasifikacije PDV-a
Kodovi proračunske klasifikacije (BCC) su kodovi koji se sastoje od 20 znamenki i koriste se za obračun prihoda i rashoda proračuna na različitim razinama u Ruskoj Federaciji.
Prilikom prijenosa poreza, posebno PDV-a, kao i kazni, penala itd., na nalogu za plaćanje mora biti naznačen KBK PDV 2016-2017 koji odgovara ovoj vrsti poreza. To se mora učiniti kako bi regulatorna tijela mogla usporediti iznos obračunatog poreza naveden u izjavi s iznosom poreza koji je primio proračun.
O tome što je postala prijava PDV-a koja se koristi od 2017. pročitajte u materijalu .
KBK PDV 2016.-2017
U 2013. godini, Ministarstvo financija Rusije, naredbom od 1. srpnja 2013. br. 65n, odobrilo je Kodeks PDV-a za 2014. (vidi također Informaciju Federalne porezne službe Rusije „Klasifikacijski kodovi za proračunski dohodak Ruske Federacije kojim upravlja Savezna porezna služba u 2014.", naredba Federalne carinske službe Rusije od 17. veljače 2014. br. 231). Iste KBK PDV šifre i dalje vrijede prilikom prijenosa poreza za 2016.-2017.
Dakle, trenutni BCC u 2017. za prijenose PDV-a:
- 182 1 03 01000 01 1000 110 - KBK PDV 2017 za prijenos u proračun poreza na prodanu robu, radove, usluge, prenesena imovinska prava na teritoriju Ruske Federacije, primljene predujmove, kao i za plaćanje PDV-a od strane poreznog agenta .
- 182 1 04 01000 01 1000 110 - BCC za PDV u 2017. za prijenos u proračun poreza koji se plaća pri uvozu robe na teritoriju Ruske Federacije iz zemalja Carinske unije. Ovaj BCC PDV za pravne osobe u 2016.-2017. također je dužan ispuniti poreznu prijavu pri uvozu robe (radova, usluga) iz zemalja koje sudjeluju u Carinskoj uniji.
- 153 1 04 01000 01 1000 110 - KBK porez PDV 2017 za prijenos u proračun poreza koji se plaća pri uvozu robe na teritoriju Ruske Federacije iz zemalja koje nisu članice Carinske unije.
- 182 1 03 01000 01 2100 110 — KBK PDV za plaćanje penala na domaće transakcije u 2017. godini; 182 1 03 01000 01 3000 110 - za novčane kazne.
- 182 1 04 01000 01 2100 110 — KBK PDV za plaćanje kazni u 2017. na transakcije za uvoz robe iz Bjelorusije i Kazahstana; 182 1 04 01000 01 3000 110 - za novčane kazne.
- 153 1 04 01000 01 2100 110 - KBK PDV za plaćanje kazni u 2017. na robu uvezenu u Rusiju tijekom uprave Savezne carinske službe; 153 1 04 01000 01 3000 110 - za novčane kazne.
Značajke popunjavanja polja kod KBK za plaćanje PDV-a u 2017. godini
Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje od strane poreznog agenta, u polju 104 KBK za PDV u 2017., upisuje se isto kao i za običnu pravnu osobu, odnosno 182 1 03 01000 01 1000 110 pri prodaji robe i materijala u Rusiji. Ali u polje 101 trebate unijeti šifru 02 koju koriste porezni agenti. Dakle, za poreznog agenta KBK za PDV 2017. ostao je isti kao i 2016. godine.
Što se tiče KBK PDV-2017 za samostalne poduzetnike, kod popunjavanja uplatnica, samostalni poduzetnici trebaju unijeti KBK isto kao i KBK koju u ovoj situaciji koriste pravne osobe. Ne postoji poseban BCC za plaćanje PDV-a od strane samostalnih poduzetnika.
U slučaju međusobne trgovine između Rusije i Bjelorusije (na temelju Sporazuma ratificiranog Zakonom br. 181-FZ od 28. prosinca 2004.) naplaćuju se neizravni porezi, uključujući PDV. Za robu uvezenu u Rusiju neizravni porez na dodanu vrijednost pripisuje se KBK-2017 — 182 1 04 01000 01 1000 110.
Greška u KBK
Čak i ako ste prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje pogrešno naveli BCC za PDV, porezna uprava to ne može smatrati greškom koja rezultira neplaćanjem poreza. Ova se pogreška ispravlja slanjem prijave poreznoj upravi za razjašnjenje plaćanja (točke 4, 7 članka 45 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 19. siječnja 2017. br. 03- 02-07/1/2145).
Rezultati
Porezni obveznik i porezni agent za PDV obračunat na prodaju u Rusiji navode iste BCC kodove u nalogu za plaćanje, ali pri uvozu u Rusiju, BCC za PDV će se razlikovati ovisno o teritoriju s kojeg se vrši uvoz: s područja zemlje članice EAEU ili ne.
Ako postoji greška u nalogu za plaćanje u KBK za PDV, onda nema razloga vjerovati da porez nije otišao u proračun, ali ako se ta greška otkrije, potrebno je podnijeti zahtjev za razjašnjenje plaćanja .
