Кбк по ндфл для юридических лиц. Кбк для уплаты ндфл

В поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П) плательщик должен указать КБК, на который перечисляется тот или иной налог/взнос.

Выбор КБК по НДФЛ зависит от того, кто именно перечисляет этот налог.

КБК НДФЛ-2019 за сотрудников

Если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Кстати, образец платежного поручения по НДФЛ, перечисляемому с выплат работникам, вы найдете в .

КБК НДФЛ для ИП за себя

Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК НДФЛ физического лица

В некоторых ситуациях обычному физлицу (не ИП) приходится самостоятельно уплачивать НДФЛ (п. 1-4 ст. 228 НК РФ). Например, при продаже недвижимости, срок владения которой не дает освобождения от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 , ст. 217.1 НК РФ). В этом случае физлицо в платежном документе должен указать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК НДФЛ-2019: дивиденды

При уплате НДФЛ с дивидендов КБК также зависит от того, кто перечисляет налог:

Здесь стоит отметить, что в принципе физлицу не придется задумываться над тем, какой КБК указать. Ведь, по идее, НДФЛ с выплачиваемых дивидендов должен удержать налоговый агент, и даже если он этого не сделает, самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов физлицу не придется. А НДФЛ он уплатит на основании полученного из ИФНС уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ), в котором и будет указан необходимый КБК.

КБК НДФЛ: уплата пеней и штрафа

При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК.

Из этого материала вы узнаете, как реквизиты налоговой инспекции и КБК НДФЛ 2017 за сотрудников указать в платежке. Данные ИФНС зависят от того, если у компании обособленные подразделения.

Как указать реквизиты ИФНС, перечисляя НДФЛ 2017 за сотрудников

Как указать реквизиты налоговой инспекции, зависит от того, если ли у компании обособленное подразделение. Если нет, проставьте реквизиты ИФНС, в которой организация состоит на налоговом учете. Туда же платят НДФЛ с зарплаты дистанционных сотрудников. Если есть, за сотрудников обособленного подразделения НДФЛ платят в налоговую подразделения, а за сотрудников головного офиса - в ИФНС по местонахождению компании. Основание - пункт 7 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

У компании договоры с надомниками? Тогда в ИФНС по местонахождению рабочего места надомника выясните, регистрировать ли там обособленное подразделение. Если инспекторы решат, что не нужно, платите НДФЛ в налоговую головного офиса.

Допустим, работник числится в головном офисе, а в обособленном подразделении он совместитель. Тогда делите его НДФЛ и перечисляйте сразу в две инспекции. А если человек переходил из одного обособленного подразделения в другое, платите НДФЛ в налоговую каждого из них. Сумма НДФЛ, которая поступит в конкретную ИФНС, зависит от зарплаты, полученной в каждом подразделении.

Пример

В сентябре кладовщик Беспалов работал в трех подразделениях ООО «Альфа»:
– со 2 по 10 сентября – в головном отделении организации;
– с 11 по 20 сентября – в обособленном подразделении, расположенном в г. Балашихе Московской области;
– с 23 по 30 сентября – в обособленном подразделении, расположенном в г. Покрове Владимирской области (предприятие «Альфа-1»).

Должностной оклад Беспалова – 30 000 руб. Ему положен стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. Зарплату начисляет бухгалтерия головного отделения «Альфы». Сумма НДФЛ с зарплаты Беспалова за сентябрь составила 3718 руб. ((30 000 руб. – 1400 руб.) × 13%). Чтобы правильно перечислить налог по местонахождению каждого подразделения организации, бухгалтер «Альфы» распределил сумму НДФЛ пропорционально зарплате, начисленной Беспалову за фактически отработанное время в каждом подразделении.

В сентябре 21 рабочий день. Суммы НДФЛ, которые «Альфа» должна перечислить в бюджеты по местонахождению своих подразделений, составляют:
– головное отделение (Москва) – 1239 руб. (3718 руб. : 21 дн. × 7 дн.);
– подразделение в г. Балашихе – 1416 руб. (3718 руб. : 21 дн. × 8 дн.);
– подразделение в г. Покрове (предприятие «Альфа-1») – 1062 руб. (3718 руб. : 21 дн. × 6 дн.).

Головное отделение «Альфы» зарегистрировано в ИФНС России № 43 по г. Москве. ИНН организации – 7743123456, КПП – 774301001. ОКТМО для уплаты налогов – 45338000.

В г. Покрове подразделение (предприятие «Альфа-1») зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № 11 по Владимирской области. По месту регистрации подразделения «Альфе» присвоен КПП 332101001. ОКТМО для уплаты налогов – 17646120. Подразделение выделено на отдельный баланс, имеет свой расчетный счет и полномочия на перечисление налогов от головного отделения.

В г. Балашихе по месту регистрации подразделения «Альфе» присвоен КПП 500101108. ОКТМО для уплаты налогов – 46704000. У подразделения нет отдельного расчетного счета и полномочий на уплату налогов от головного отделения. Следовательно, НДФЛ за сотрудников, работающих в этом подразделении, перечисляет головное отделение, указывая в качестве получателя ИФНС России по г. Балашихе.

В платежных поручениях на перечисление НДФЛ указываются следующие реквизиты плательщиков и получателей:

Плательщик

Реквизиты плательщика

Реквизиты получателя

Важно!
Если обособленные подразделения - на территории одного муниципального образования, но относятся к разным налоговым, можно стать на налоговый учет в одной ИФНС. И туда платить НДФЛ за все обособки этого муниципального образования. В Москве и Санкт-Петербурге на налоговый учет можно также стать по местонахождению одного из подразделений, но платить НДФЛ нужно по местонахождению каждого (будет разный ОКТМО).

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников можно узнать в приказе Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. Чиновники регулярно меняют КБК (обычно с 1 января нового года). Однако КБК НДФЛ 2017 за сотрудников останется прежним -182 1 01 02010 01 1000 110. Коды НДФЛ для всех ситуаций смотрите в таблице (ниже)

*КБК НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента - 182 1 01 02040 01 1000 110

Платежное поручение по НДФЛ 2017 за сотрудников (образец)

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников не претерпели никаких изменений, сохранив прежний перечень возможных для использования кодировок. Список платежных реквизитов также остался аналогичным прошлогоднему, в связи с чем больших трудностей при оформлении документов на перечисление не должно быть.

Какие изменения претерпел НДФЛ за последние годы

Большая часть корректировок в порядке налоговых начислений и перечислений связана с обновлениями НК РФ. Подоходный налог не стал исключением, при этом большинство перемен затронули именно механизм его уплаты. В частности, была введена норма, требующая проводить перечисление НДФЛ в первый рабочий день, следующий за днем выплаты работникам доходов в денежной и натуральной форме. Одновременно был установлен особый порядок для пособий по нетрудоспособности и отпускных: в этом случае перевод налога может осуществляться до конца месяца, в котором был получен доход.

Появилась новая форма отчетности 6-НДФЛ, которую налоговые агенты обязаны оформлять и сдавать каждый квартал. Она содержит данные о начисленных и выплаченных доходах, а также суммах удержанного и перечисленного в бюджет налога в разбивке по датам.

Что поменялось в КБК НДФЛ за физических лиц в 2016-2017 годах

Действие КБК для НДФЛ в 2016-2017 годах регулируется приказом Минфина РФ от 16.12.2014 № 150н. Он определяет состав и содержание кодов, которые должны применять все налоговые агенты, перечисляя подоходный налог за своих сотрудников. Каких-либо существенных перемен за период 2016–2017 гг. не происходило.

Что влияет на выбор КБК по НДФЛ-2017 в платежном поручении

Выбор кода бюджетной классификации для платежки определяется широким перечнем параметров.

Во-первых, на КБК влияет статус плательщика:

• перечисление налога может производиться физлицами (ИП и частнопрактикующими лицами) за себя самостоятельно;
• перечисление налога может осуществляться юрлицами или ИП - налоговыми агентами за сотрудников — КБК НДФЛ-2017 будут приведены нами ниже.

Во-вторых, имеет большое значение тип перечисления, в частности, это могут быть:

• отправка НДФЛ налоговыми агентами;
• самостоятельная уплата НДФЛ предпринимателями по итогам своей деятельности за год;
• самостоятельная уплата налога в бюджет физлицами по иным основаниям.

Еще один важный момент - это назначение перечисляемой суммы. Это может быть налог, пени или штраф. Некорректное отражение кода, исходя из любого из указанных параметров, может привести к дополнительным штрафам.

Действующие значения КБК по НДФЛ за работников в 2017 году

Как мы уже отметили, КБК по НДФЛ на 2017 год изменений не претерпели. Для налоговых агентов они будут следующими:

182 1 01 02010 01 1000 110 - КБК по НДФЛ в 2017 году за работников ;

182 1 01 02010 01 2100 110 - КБК для перечисления пеней;

182 1 01 02010 01 3000 110 - КБК для погашения штрафов.

***

Несмотря на имевшие место нововведения в НК в части НДФЛ, увидеть, какие изменения КБК НДФЛ в 2017 году произошли, невозможно, поскольку их просто не было.

КБК по НДФЛ за сотрудников в 2017 году остались без изменений в сравнении с прошлым годом.

Важно правильно вводить коды классификации в платежные документы, чтобы налоговый взнос поступил по назначению в отведенный для этого срок.

Чтобы платеж в налоговую службу был своевременно перечислен, важно правильно указывать КБК НДФЛ 2017 за сотрудников.

В противном случае, у плательщика возникает задолженность, к сумме добавят пени.

За неуплату налога назначаются штрафные 20% от размера взноса.

Поэтому КБК в платежных документах следует проверить перед сдачей бумаг. Начнем по порядку – разберемся, что стоит за этим кодом.

Какую информацию отражает КБК

За аббревиатурой КБК кроется код бюджетной классификации.

Он содержит в себе 20 цифр, которые передают информацию о предназначении платежа.

Каждый образец платежного документа содержит свой КБК. Если он не указан, либо введен неверно, перечисления просто не поступят по назначению.

20 цифр, входящих в код, разбивают на следующие категории:

1. Первые три цифры указывают на администратора начисления. Если требуется КБК по НДФЛ с доходов сотрудников в 2017 году, таковым выступает налоговая служба. Для нее предусмотрен код 182.
2. Следующие 10 цифр (с 4 по 13) содержат сведения о виде доходов. Вернемся к ситуации с НДФЛ. Здесь подходит группа с кодом 100 (налоговые и неналоговые доходы), далее обозначается подгруппа. Для НДФЛ ставится 101 (налоги на прибыль, доходы).
3. Идущие далее 4 цифры указывают на подвид доходов. Код 1000 предусмотрен для платежа, 2000 – для пени и процентов, 3000 – для штрафных взносов.
4. В конце 3 цифры представляют собой код классификатора государственных доходов. В случае с налоговыми доходами ставится код 101.

Некоторые коды (в частности, по страховкам) были видоизменены в соответствии с приказом Минфина № 230н от 07.12.2016 года.

При этом, КБК по НДФЛ с доходов сотрудников в 2017 году эти корректировки не затронули. Неизменными остались и коды для .

Какой КБК следует вводить в 2017 году

Обновленные коды установлены приказом Минфина № 65н от 01.07.2013 года .

В этот документ периодически вносились дополнения. На КБК по НФДЛ с доходов сотрудников в 2017 году изменения не повлияли.

Итак, поехали – коды на 2017 год:

Налогоплательщики допускают большую ошибку, когда не уделяют времени проверке КБК.

Если код указан неправильно, то и платеж не поступит по назначению.

Тогда появляется задолженность, а в связи с несвоевременной уплатой начислят пени.

Важно: заполняя по образцу платежный документ, нужно проверять правильность введенного кода.

Что делать, если введен неверный КБК? Если такая ситуация все-таки сложилась, нужно предоставить в налоговую службу заявление с просьбой уточнить данные в платежном документе.

Подготовить его можно в свободной форме. В заявлении следует указать точный код.

Если обнаружится, что налог был перечислен своевременно, пени могут обнулить.

В каких случаях используются другие коды

Иные коды используются резидентами РФ, самостоятельно подающими налоговую декларацию (например, ), предпринимателями, нотариусами, адвокатами, иностранными гражданами, работающими по патенту.

Перечислим данные КБК.

Для адвокатов, нотариусов и ИП, самостоятельно ведущих деятельность, коды имеют следующий вид:

Образец платежного бланка для резидентов РФ, самостоятельно подающих декларацию, содержит в поле КБК следующие комбинации:

Отдельный КБК предусмотрен для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основе патента. Он будет иметь вид 182 1 01 02040 01 1000 110.

Как можно вернуть НДФЛ

При необходимости, уплаченный НДФЛ можно вернуть. Для этого потребуется написать соответствующее заявление в налоговую службу.

Важные моменты:

1. Для документа предусмотрена специальная форма (приложение №8 к приказу ФНС № ММВ-7-8/90@ от 03.03.2015).
2. При использовании имущественного вычета при приобретении жилья указывается код 182 1 01 02010 01 1000 110.

При оформлении вводится тот же КБК, что и в первом разделе бланка 3-НДФЛ.

В какие сроки перечисляется НДФЛ

Налоговые агенты заполняют образец платежного документа и перечисляют взносы в установленный законом срок.

НДФЛ, удержанный с , следует уплатить не позднее дня, идущего за датой перечисления суммы сотруднику.

Касательно отпускных, действует другое правило.

Здесь налог следует перечислить не позднее конца месяца, в котором были произведены выплаты сотрудникам.

Представим ситуацию, когда работник берет отпуск в марте 2017 года, с 13 по 26 число.

Отпускные он получает 6 марта, по вышеуказанному правилу крайняя дата перечисления НДФЛ – 31 марта.

Важно: в соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК , НДФЛ удерживают строго во время фактической выплаты суммы сотруднику.

Обратим внимание на образец платежного документа. КБК по НДФЛ с доходов сотрудников в 2017 году вводится в поле 104.

Там же отражается код на перечисление пени.

КБК по НДФЛ с доходов работников вводят при заполнении формы 3-НДФЛ.

Для оформления справки 2-НДФЛ этот код не потребуется. Там достаточно кодов, указывающих на вид доходов и вычетов.

Возникающие сложности – код налогового периода

Образец платежного поручения содержит поле 107, где нужно указать код налогового периода.

В инструкциях по заполнению платежек не содержится прямого ответа на поставленный вопрос. Что именно нужно ставить в этом поле?

На основании письма ФНС № БС-3-11/4028@ от 1 сентября 2016 года, сюда следует вводить код месяца.

В большинстве случаев это поле не предусмотрено для конкретной даты получения дохода.

Исключение составляют те ситуации, когда в законодательном порядке установлено несколько точных сроков с определенными датами для платежа.

Приведем несколько примеров.

1. При перечислении НДФЛ нужно посмотреть, когда по налоговому законодательству этот платеж будет признан. Скажем, для заработной платы это заключительный день месяца, в котором средства были получены. Тогда для НДФЛ с заработной платы за март нужно поставить код именно этого месяца, даже если средства выдаются на руки в апреле.
2. Что касается , налоговая признает выплату в день ее перечисления. Поэтому в данном случае в поле 107 следует поставить код месяца, в котором средства были переданы сотруднику.
3. То же правило распространяется и на , в расчет которого были внесены изменения. Выплата признается налоговой службой в день ее осуществления. А значит и проставить в платежном поручении нужно код месяца, в котором сумма была выдана на руки, даже если больничный листок сотрудник принес в другом месяце.

Еще один вопрос, возникающий в связи с этим – как задокументировать платежи по налогам, перечисляемым в один день?

Здесь все зависит от того, к какому месяцу относятся эти доходы.

Если выплаты за отпуск и по листку нетрудоспособности пришлись на один месяц, достаточно заполнить одно платежное поручение.

Однако если в один день нужно перечислить НДФЛ по доходам, относящимся к разным месяцам, следует заполнить две отдельные платежки.

Как рассчитывается НДФЛ

Разберемся со следующим вопросом: какие образом рассчитывается НДФЛ?

Для расчетов используется простая формула: от месячного дохода сотрудника отнимают налоговый вычет, получившуюся разницу умножают на 0,13.

Начиная с 2015 года , которые перечисляются организациями, также облагаются 13-процентным налогом.

Ставка по НДФЛ для иностранных работников выше – она составляет 30%.

Правильно заполненный образец платежного поручения содержит соответствующий КБК.

Оплата осуществляется в инспекции, в которой ИП или юридическое лицо состоит на учете.

Чтобы узнать реквизиты своего отделения, нужно зайти на сайт налоговой службы и перейти по ссылке «Определение реквизитов ИФНС».

Важно: НДФЛ удерживается с выплат сотрудникам вне зависимости от того, по какому типу договора они работают: по или гражданско-правовому.

Напомним, что по налоговому законодательству с доходов сотрудников удерживается во время фактической выплаты.

Перечислять его в налоговую службу следует не позднее дня, идущего за днем выдачи средств на руки. С аванса НДФЛ не платится.

Налог с отпускных и больничных переводится не позднее заключительного дня месяца, к которому они относятся.

При заполнении в 2019 году раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) в числе прочих данных должны указать код бюджетной классификации (КБК).

Какой КБК указывать в 3-НДФЛ ИП

Если 3-НДФЛ , то в строке 020 раздела 1 указывается КБК 182 1 01 02020 01 1000 110.

НДФЛ-декларация: КБК для физлиц

В данном случае КБК зависит от того, какие доходы отражены в декларации:

• если доходы, с которых НДФЛ был удержан налоговым агентом, то указывается «агентский» КБК НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110. Как правило, декларация с таким КБК подается физлицом при заявлении права на какой-либо вычет для возврата НДФЛ из бюджета;
• если доходы, с которых физлицу еще только предстоит уплатить НДФЛ в бюджет, то — 182 1 01 02030 01 1000 110.

Если, например, возврату подлежит НДФЛ, уплаченный ранее в разных муниципальных образованиях, то раздел 1 декларации заполняется также в нескольких экземплярах отдельно для каждого кода по (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@). Правда, КБК в каждом из таких разделов указывается один и тот же.

КБК в 3-НДФЛ поможет указать специальная программа

Проще всего заполнить 3-НДФЛ, воспользовавшись программой , размещенной на сайте ФНС. Она поможет быстро сформировать декларацию, заполнив за вас некоторые ее реквизиты, в том числе КБК.

Заявление на возврат НДФЛ: КБК

Заявление о возврате НДФЛ (Приложение № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) предусматривает, в том числе, и отражение КБК.

КБК при возврате НДФЛ за 2018 год в заявлении нужно указать тот же, что и в разделе 1 декларации 3-НДФЛ.

Например, если физлицо представило 3-НДФЛ в отношении доходов, с которых налог уже был удержан агентом, и заявило сумму имущественного вычета, связанного с приобретением жилья, то в поле «КБК» в заявлении на возврат НДФЛ за квартиру нужно поставить 182 1 01 02010 01 1000 110.